ДКБ / Фин и кредит / Ковалева Фин и кредит
.pdf•источники денежных средств предприятий, их оптимизация
ироль в обеспечении нормального финансового состояния, платежеспособности и ликвидности;
•анализ взаимосвязи «затраты — выручка — прибыль» и ее влияние на финансовое состояние;
•управление финансовым состоянием предприятия, организации.
5.1. Сущность и организация финансов предприятия
Финансыпредприятия—этоэкономические,денежныеотно- шения, возникающие в результате движения денег и образующиеся на этой основе денежные потоки, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.
Финансы — специфическая сфера экономических отношений, определяемых движением денег. Деньги являются основой рыночных отношений, так как они связывают интересы продавца и покупателя.
Финансы предприятий и организаций выполняют три функции.
В первую очередь предприятие должно быть обеспечено необходимыми денежными средствами. Кроме того, оптимизация их размера и источников формирования является одним из путей получения наивысшего финансового результата. Выбор стратегии источников используемых денежных средств и на этой основе структуры капитала является важнейшим направлением деятельности финансовых служб.
Другая функция финансов предприятия связана с распределением полученных денежных доходов с целью удовлетворения своих потребностей, обеспечения максимальной реализации планов, дальнейшего его развития.
Контрольная функция финансов предприятий связана с использованием различного рода стимулов и санкций, соответствующих показателей. Правильно организованный контроль рублем может дать ощутимые положительные результаты.
Задачи финансовых служб предприятий определяются также основным содержанием финансов. Это управление финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными потоками.
86
предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств. Это самая большая по объему денежных платежей группа.
Финансовыеотношениявнутрипредприятиявключаютотношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т. д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Их объем определяется степенью финансовой самостоятельности структурных подразделений.
Денежные фонды предприятия в большинстве своем отражаются в его балансе, который в укрупненном виде представлен ниже.
Номер |
Актив |
Номер |
Пассив |
|
раздела |
раздела |
|||
|
|
|||
|
|
|
|
|
I |
Внеоборотные активы |
III |
Капитал и резервы |
|
II |
Оборотные активы |
IV |
Долгосрочные |
|
|
|
V |
обязательства |
|
|
|
Краткосрочные |
||
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Актив — это имущество предприятия, пассив — те денежные средства, за счет которых сформировано это имущество. Имущество, как видно из баланса, состоит из двух частей:
•внеоборотных активов — нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых вложений;
•оборотных активов — запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств.
Денежные средства, за счет которых формируется имущество предприятия, могут быть собственные (III раздел), а также заемные и привлеченные (IV и V разделы). При этом заемные средства включают в себя долгосрочные (IV раздел) и краткосрочные обязательства (V раздел). Источниками формирования внеоборотных активов являются собственные средства и долгосрочные
88