PMB_tablitsa
.doc2. ВІДОБРАЖЕННЯ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ МАЛОГО ПІДПРИЄМСТВА В ОБЛІКОВИХ РЕГІСТРАХ ЗА СПРОЩЕНОЮ ФОРМОЮ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Задача. Відобразити господарські операції МП "Зоря" за жовтень 2013 року в регістрах спрощеної форми бухгалтерського обліку за таких умов: МП "Зоря" створили п’ять підприємців 01.10. 2001 року. Кожний із них вніс свою частку до статутного капіталу. З 02.10. 2013 підприємство розпочало свою діяльність. Підприємство виготовляє два види продукції: метелеві грати та металеві двері. Журнал реєстрації господарських операцій за жовтень 2013 року наведено в таблиці 1.
Таблиця 1- Журнал реєстрації господарських операцій МП „Зоря” за жовтень 2013 року
№ п. п. |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
Кореспон-денція рахунків |
Облікові регістри |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
02.10 |
Відображення статутного фонду на суму внесків учасників згідно установчих документів |
238090 |
406 |
401 |
5-м, р.4 |
5-м, р.4 |
2 |
02.10 |
Пайовий внесок Петренко І.Н. до статутного фонду у вигляді грошових коштів на поточний рахунок |
73400 |
31 |
406 |
1-м, р.2 |
5-м, р.4 |
3 |
02.10 |
Пайовий внесок Климко В.В. до статутного фонду у вигляді грошових коштів у касу підприємства |
28000 |
301 |
406 |
1-м, р.1 |
5-м, р.4 |
4 |
02.10 |
Пайовий внесок Соболєва А.І. до статутного фонду у вигляді основних засобів: |
|
|
|
4-м, р.1 |
5-м, р.4 |
а) автомобіль "Москвич-2110" (Акт приймання - передачі основних засобів №1) |
20310 |
105 |
406 |
||||
б) будинок (Акт приймання-передачі основних засобів №2) |
93020 |
103 |
406 |
||||
Разом |
113330 |
|
|
||||
5 |
02.10 |
Пайовий внесок Романенка Л.І. до статутного фонду у вигляді обладнання (1 комплект) (Акт приймання-передачі основних засобів № 3) |
17400 |
10 |
406 |
4-м, р.2 |
5-м, р.4 |
6 |
02.10 |
Пайовий внесок Романенка Л.І. до статутного фонду у вигляді матеріалів: |
5960 |
20 |
406 |
2-м |
5м, р.4 |
а) сталь 12мм (365 кг по 4 грн. за 1 кг) |
1460 |
||||||
б) сітка металева (720 м2 по 2 грн. за 1 м2) |
1440 |
Продовження таблиці 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
в) запасні частини та обладнання: |
|
|
|
|
|
- електродвигун (1 шт.) |
2260 |
||||||
г) МШП: |
|
||||||
- електродриль (4 шт. по 200 грн. за 1 шт.) |
800 |
||||||
7 |
02.10 |
Внесено на поточний рахунок з каси грошові кошти |
27700 |
311 |
301 |
1-м, р.2 |
1-м, р.1 |
8 |
05.10 |
Надійшло від фірми «Топаз» обладнання, яке не потребує монтажу (2 комплекти по 17600 грн. за 1 комплект) |
35200 |
15 |
683 |
4-м, р.2 |
3-м, р.2 |
крім того ПДВ |
7040 |
641 |
683 |
3-м, р.1 |
3-м, р.2 |
||
9 |
06.10 |
Перераховано фірмі «Топаз» за обладнання (з ПДВ) |
42240 |
683 |
311 |
3-м, р.1 |
1-м, р.2 |
10 |
07.10 |
Прийнято в експлуатацію обладнання (Акт приймання-передачі основних засобів №4) |
35200 |
10 |
15 |
4-м, р.1 |
4-м, р.2 |
11 |
07.10 |
Надійшли матеріали від АТ «Марс» згідно рахунка-фактури: |
26180 |
20 |
683 |
2-м |
3м, р.1 |
|
|
а) сітка металева (2040 м2 по 2 грн. за 1м2) |
4080 |
|
|
|
|
|
|
б) сталь 12 мм (2900 кг по 4 грн. за 1 кг.) |
11600 |
|
|
|
|
|
|
в) труби газові (3 т по 3500 грн. за 1т.) |
10500 |
|
|
|
|
|
|
крім того ПДВ |
5236 |
64 |
683 |
3-м, р.1 |
3-м, р.1 |
12 |
09.10 |
Сплачено за рахунок короткострокової позики банку АТ «Марс» за матеріали (з ПДВ) |
31416 |
683 |
31 |
3-м, р.1 |
1-м, р. 2 |
13 |
11.10 |
Надійшли матеріали від МП «Анна» згідно рахунка-фактури: |
7410 |
20 |
683 |
2-м |
3м, р.1 |
|
|
а) електроди (180 кг по 10 грн. за 1кг) |
1800 |
|
|
|
|
|
|
б) куток 63*63 (330 кг по 7 грн. за 1кг) |
2310 |
|
|
|
|
|
|
в) швелер (550 кг по 6 грн. за 1кг) |
3300 |
|
|
|
|
|
|
крім того ПДВ |
1482 |
641 |
683 |
3-м, р.1 |
3-м, р1 |
14 |
12.10 |
Передані зі складу у виробництво матеріали: |
1150 |
|
|
|
|
|
|
а) сітка металева (200 м2 по 2 грн. за 1м2) |
400 |
23 |
20 |
5-м, р.2 |
2-м |
|
|
б) сталь 12 мм (27,5 кг по 4 грн. за 1 кг) |
110 |
|
|
|
|
|
|
в) куток 63*63 (30 кг по 7 грн. за 1кг) |
210 |
|
|
|
|
|
|
г) швелер (43,33 кг по 6 грн. за 1кг) |
260 |
|
|
|
|
|
|
д) електроди (17 кг по 10 грн. за 1кг) |
170 |
|
|
|
|
15 |
13.10 |
Надійшло з поточного рахунку в касу |
1480 |
301 |
311 |
1-м, р.1 |
1-м, р.1 |
16 |
13.10 |
Видано з каси під звіт Боброву І.І. |
1160 |
372 |
301 |
3-м, р.1 |
1-м, р.1 |
17 |
13.10 |
Видано з каси на відрядження Соболєву А.І. |
330 |
372 |
301 |
3-м, р.1 |
1-м, р1 |
Продовження таблиці 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
18 |
14.10 |
Надійшла попередня оплата за продукцію від ТОВ "Кремінь" (з ПДВ) |
1728 |
311 |
371 |
1-м, р.2 |
3-м, р.1 |
19 |
14.10 |
Нараховано податкове зобов’язання |
288 |
643 |
641 |
3-м, р.1 |
3-м, р.1 |
20 |
17.10 |
Надійшла попередня оплата за продукцію від АТ "Зірка" (з ПДВ) |
16704 |
311 |
371 |
1-м, р.2 |
3-м, р.1 |
21 |
17.10 |
Нараховано податкове зобов’язання |
2784 |
643 |
641 |
3-м, р.1 |
3-м, р.1 |
22 |
17.10 |
Оприбуткована на склад готова продукція (накладна №1): |
12150 |
26 |
23 |
2-м |
5-м, р.2 |
|
|
а) металеві грати (90 шт. по 110 грн. за 1 шт.) |
9900 |
|
|
|
|
|
|
б) металеві двері (25 шт. по 90 грн. за 1 шт.) |
2250 |
|
|
|
|
23 |
18.10 |
Оприбутковані на склад канцтовари, придбані Бобровим І.І. за рахунок підзвітної суми |
840 |
20 |
372 |
2-м |
3-м, р.1 |
|
|
крім того ПДВ |
168 |
641 |
372 |
3-м, р.1 |
3-м, р. 1 |
24 |
18.10 |
Внесено в касу Бобровим І.І. залишок підзвітної суми |
152 |
301 |
372 |
1-м, р.1 |
3-м, р.1 |
25 |
19.10 |
Відвантажена готова продукція АТ "Зірка" за ціною реалізації: |
16704 |
371 |
701 |
3-м, р.1 |
5-м, р. |
|
|
а) металеві грати (80 шт. по 180 грн. за 1 шт.) |
14400 |
|
|
|
|
|
|
б) металеві двері (16 шт. по 144 грн. за 1 шт.) |
2304 |
|
|
|
|
26 |
19.10 |
Списано податкове зобов’язання |
2784 |
701 |
643 |
5-м, р.3 |
3-м, р.1 |
27 |
19.10 |
Списана собівартість реалізованої продукції за обліковими цінами |
10240 |
90 |
26 |
5-м, р.1 |
2-м |
28 |
19.10 |
Списана вартість МШП на витрати виробництва (електродрилі - 4шт.) |
800 |
23 |
20 |
5-м, р.2 |
2-м |
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
20.10 |
Видано з каси на відрядження Климко В.В. |
70 |
372 |
301 |
3-м, р.1 |
1-м, р.1 |
30 |
20.10 |
Оприбуткована на склад готова продукція (накладна №3): |
6560 |
26 |
23 |
2-м |
5-м, р.2 |
|
|
а) металеві грати (40 шт. по 110 грн. за 1 шт.) |
4400 |
|
|
|
|
|
|
б) металеві двері (24шт. по 90 грн. за 1 шт.) |
2160 |
|
|
|
|
31 |
20.10 |
Представлено авансовий звіт Соболєва А.І. |
337 |
96 |
372 |
5-м, р.1 |
3-м, р.1 |
32 |
20.10 |
Видано з каси Соболєву А.І. перевищення витрат на відрядження |
7 |
372 |
301 |
3-м, р.1 |
1-м, р.1 |
33 |
20.10 |
Сплачено МП «Анна» за отримані раніше матеріали (з ПДВ) |
8892 |
683 |
31 |
3-м, р.1 |
1-м, р 2 |
34 |
22.10 |
Відвантажена готова продукція АТ «Аметист» за ціною реалізації: |
6840 |
371 |
701 |
3-м, р.1 |
5-м, р.3 |
|
|
а) металеві грати (30 шт. по 180 грн. за 1 шт.) |
5400 |
|
|
|
|
|
|
б) металеві двері (10 шт. по 144 грн. за 1 шт.) |
1440 |
|
|
|
|
35 |
22.10 |
Нараховано податкове зобов’язання |
1140 |
701 |
641 |
5-м, р.3 |
3-м, р1 |
Продовження таблиці 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
36 |
22.10 |
Списана собівартість реалізованої продукції за обліковими цінами |
4200 |
90 |
26 |
5-м, р.1 |
2-м |
37 |
28.10 |
Нарахована заробітна плата працівникам за жовтень: |
5668 |
|
|
|
|
|
|
Бобров А.І. |
1245 |
23 |
66 |
5-м, р.2 |
3-м, р.2 |
|
|
Климко В.В. |
1418 |
|
|
|
|
|
|
Рева Л.І. |
1360 |
|
|
|
|
|
|
Петренко І.Н. |
641 |
96 |
66 |
5-м, р.1 |
3-м, р.2 |
|
|
Рудь Н.Н. |
531 |
|
|
|
|
|
|
Соболєв А.І. |
473 |
|
|
|
|
38 |
28.10 |
Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату (37%): |
2097,16 |
|
|
|
|
|
|
- працівників, зайнятих виробництвом; |
1488,51 |
23 |
64 |
5-м, р.2 |
3-м, р.1 |
|
|
- адміністрації. |
608,65 |
96 |
64 |
5-м, р.1 |
3-м, р.1 |
39 |
28.10 |
Утримано із заробітної плати: |
|
|
|
3-м, р.2 |
3-м, р.1 |
|
|
- податок з доходів фізичних осіб; |
819,60 |
66 |
64 |
|
|
|
|
- єдиний соціальний внесок. |
204,05 |
66 |
649 |
|
|
40 |
29.10 |
Перераховано з поточного рахунку: |
3120,81 |
641 |
31 |
3-м, р.1 |
1-м, р2 |
|
|
- єдиний соціальний внесок; |
2301,21 |
|
|
|
|
|
|
- податок з доходів фізичних осіб. |
819,60 |
|
|
|
|
41 |
30.10 |
Надійшло з поточного рахунку на виплату заробітної плати |
4644,35 |
30 |
31 |
1-м, р.1 |
1-м, р.2 |
42 |
30.10 |
Видана заробітна плата працівникам |
4644,35 |
66 |
301 |
3-м, р.2 |
3-м, р.1 |
43 |
30.10 |
Надійшло на поточний рахунок від фірми "Аметист" (з ПДВ) |
6840 |
31 |
371 |
1-м, р.2 |
3-м, р.1 |
44 |
30.10 |
Реалізовано МП "Світ" обладнання (1 комплект), отримане від Реви Л.І. |
|
|
|
|
|
|
|
- первісна вартість; |
17400 |
96 |
10 |
5-м, р.1 |
4-м, р.1 |
|
|
- вартість продажу; |
21780 |
371 |
701 |
3-м, р.1 |
5-м, р.3 |
|
|
- витрати, пов’язані з реалізацією; |
740 |
96 |
68 |
5-м, р.1 |
3-м, р.1 |
|
|
- ПДВ. |
3630 |
701 |
641 |
5-м, р.3 |
3-м, р.1 |
45 |
30.10 |
Надійшло від МП "Райдуга" за обладнання (з ПДВ) |
21780 |
31 |
371 |
1-м, р.2 |
3-м, р.1 |
46 |
30.10 |
Відвантажена готова продукція ТОВ "Кремінь" за цінами продажу (накладна №5): |
1728 |
|
|
3-м, р.1 |
5-м, р.3 |
|
|
а) металеві грати (8 шт. по 180 грн. за 1 шт.) |
1440 |
371 |
701 |
|
|