Вариант № 1.
Понятие аудиторской деятельности. Виды и особенности аудиторских услуг.
Аудиторская проверка достоверности финансовых результатов.
Задача № 1.
Организация (швейная фабрика) выдала наличные средства подотчетному лицу на приобретение товара в розничной торговле. К авансовому отчету приложен кассовый чек и товарный чек с наименованием покупки. Приобретенный товар используется в производственных целях (нитки для пошива одежды).
Определить, возможно ли самостоятельно выделить НДС расчетным методом и предъявить его к возмещению из бюджета.
Каковы должны быть действия предприятия, если тот же товар приобретается не через розничную торговлю?
4. Задача № 2.
Организация в 2003 году оплатила услуги рекламному агентству за разработку и изготовление эскиза товарного знака 120000 руб., в том числе НДС - 20000 руб., сбор за регистрацию товарного знака -10000 руб.
В главной книге сальдо счета 04 «Нематериальные активы» составляет 100000 руб. Определить, какое нарушение допустила организация при принятии товарного знака к учету и последствия этого нарушения. Как должно быть отражено в бухгалтерском учете приобретение и принятие к учету товарного знака?
Перечень нормативных документов, используемых при решении практических заданий:
Задача № 1. Налоговый кодекс РФ ст. 168
Задача № 2.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности;
ПБУ -14/2000 «Учет нематериальных активов»;
Налоговый кодекс РФ ст. 81
Вариант № 2
Структура и содержание аудиторского заключения. Виды аудиторских заключений. Заведомо ложное аудиторское заключение.
Проверка операций по расчетному счету и прочим счетам в банке.
Задача №1.
При проверке нематериальных активов аудитору были представлены документы на передачу организацией А в качестве вклада в уставный капитал организации Б патента с исключительной передачей права производства продукции. До момента передачиорганизация А не использовала патент в производственной деятельности, но производила начисление амортизации. Стоимость патента на балансе организации А - 30000 руб., начисленная амортизация к моменту передачи 3000 руб. Согласованная учредителямиоценка патента в качестве вклада в уставный капитал — 45000 руб. В бухгалтерском учете операции по передаче патента отражены:
Д 58/1К04-30000 руб.
Д 05 К 26-3000 руб.
Д 58/1 К98- 45000 руб.
Какие нарушения допущены организацией А и каковы последствия этих нарушений?
4.Задачам 2.
К авансовому отчету за декабрь 2003 г. приложено заявление подотчетного лица о возмещении расходов за проживание в гостинице в течение 5 суток в сумме 2400 руб. в связи с утратой счета. Расходы по авансовому отчету утверждены руководителем.
Указанные расходы отражены в бухгалтерском учете:
Д 20 К 71-2000 руб.
Д19 К 71-400 руб.
Д 68 К 19-400 руб.
Совокупный доход командированного лица и налогооблагаемая база по налогу на прибыль увеличены на 2000 руб.
Оценить правомерность отражения этой операции.
Перечень нормативных документов, используемых при решении практических заданий:
Задача № 1. Налоговый кодекс РФ ст. 81
Задача № 2. Налоговый кодекс РФ ст. 264, ст. 252, ст. 208
ПБУ - 10/99 «Расходы организации»