Сквозная задача
.docСквозная задача по БУ
|
Дата |
Содержание хозяйственных операций
|
Корр. счета
|
Сумма, руб.
|
|
Д-т |
К-т
|
||||
1.
|
09.04 |
Отражена задолженность учредителя Кузнецова Л.И. по вкладу в уставный капитал
|
75 |
80 |
200 000 |
2.
|
09.04 |
Отражена задолженность учредителя Правдина В.Б. по вкладу в уставный капитал
|
75 |
80 |
10 000 |
3.
|
09.04 |
Отражена задолженность учредителя Ателье «Мода» по вкладу в уставный капитал
|
75 |
80 |
90 000 |
4.
|
10.04 |
Отражено поступление компьютера от Правдина В.Б. в счет вклада в УК |
08 |
75 |
10 000 |
5.
|
10.04 |
Компьютер принят к учету по первоначальной стоимости |
10 |
08 |
10 000 |
6. |
12.04 |
Отражено поступление денег от Кузнецова Л.И. в счет вклада в УК |
50 |
75 |
200 000 |
7. |
16.04 |
Сданы деньги в банк |
51 |
50 |
200 000 |
8. |
17.04 |
Отражено поступление тканей от Ателье «Мода» в счет вклада в УК: |
10 |
75 |
60000 |
- шелк – 337,5 м. по цене 80 руб. |
10 |
75 |
27000 |
||
- шерсть - 300 м по цене 110 руб. |
10 |
75 |
33000 |
||
9. |
17.04 |
Отражено поступление швейных машин от Ателье «Мода» в счет вклада в УК: |
01 |
75 |
30000 |
- SINGER |
01 |
75 |
17 500 |
||
- PFAFF |
01 |
75 |
12 500 |
||
10 |
17.04 |
Отражена стоимость услуг транспортной организации ООО «ТК» по доставке швейных машин (без учета НДС), в том числе на: |
08.4 |
60 |
3 000 |
- SINGER = ------------ * ……… = |
08.4 |
60 |
1750 |
||
- PFAFF = ------------ * ……… = |
08.4 |
60 |
1250 |
||
Отражена сумма НДС за доставку швейных машин
|
19 |
60 |
540 |
||
Предъявлен к вычету НДС с услуг доставки швейных машин |
68 |
19 |
540 |
||
11 |
18.04 |
Отражена оплата услуг транспортной организации |
60 |
51 |
3000 |
12 |
18.04 |
Швейные машины приняты к учету по первоначальной стоимости (в сумме фактических затрат)
|
01 |
08 |
33000 |
- SINGER |
01 |
08 |
19250 |
||
- PFAFF |
01 |
08 |
13750 |
||
13 |
19.04 |
Перечислен аванс за лицензию на пошив одежды дизайн-студии «Силуэт» (включая НДС) |
60 |
51 |
35 400 |
14 |
20.04 |
Получена лицензия на пошив одежды |
08 |
60 |
30000 |
15 |
|
Отражена сумма НДС за лицензию на пошив одежды |
19 |
62 |
5400 |
16 |
|
Предъявлен к вычету НДС со стоимости лицензии |
68 |
19 |
5400 |
17 |
|
Лицензия принята к учету по первоначальной стоимости |
04 |
08.5 |
30000 |
18 |
21.04 |
Отражено поступление аванса от покупателя ООО ТД «Сударушка» (за 100 костюмов и 80 платьев) |
51 |
62.2 |
141600 |
19 |
21.04 |
Отражено начисление НДС на аванс покупателя |
76.АВ |
68 |
21000 |
20 |
21.04 |
Отражена передача на склад готовой продукции: |
43 |
40 |
74000 |
- 100 костюмов (уч.цена 500 р., отпускная 800, норматив – 2м. шерсти) |
43 |
40 |
50000 |
||
- 80 платьев (уч.цена 300 р., отпускная 500, норматив – 1,3 м. шелка) |
43 |
40 |
24000 |
||
21 |
21.04 |
Списаны материалы на изготовление готовой продукции: |
20 |
10 |
30820 |
- шелк |
20 |
10 |
3820 |
||
- шерсть |
20 |
10 |
27000 |
||
22 |
21.04 |
Получены наличные деньги в кассу из банка на выплату аванса сотрудникам |
50 |
51 |
12500 |
23 |
21.04 |
Выплачен аванс работникам за апрель, в том числе: |
70 |
50 |
12500 |
|
|
- Директор Кузнецов Л.И.
|
70 |
50 |
4 000 |
- Главный бухгалтер (Вы)
|
70 |
50 |
2 500 |
||
- Кассир Сидоров С.С.
|
70 |
50 |
1 000 |
||
- Менеджер Находка А.Н.
|
70 |
50 |
1 500 |
||
- Портниха Белкина О.Ф. |
70 |
50 |
1 500 |
||
- Закройщица Стрелкина Н.А. |
70 |
50 |
2 000 |
||
24 |
23.04 |
Отражена отгрузка готовой продукции ООО ТД «Сударушка» (100 костюмов и 80 платьев) по продажным ценам |
62 |
90.1 |
141600 |
25 |
23.04 |
Начислен НДС на отгруженную покупателю продукцию |
90 |
68 |
21000 |
26 |
23.04 |
Предъявлен к вычету НДС с аванса покупателя |
68 |
76.АВ |
21000 |
27 |
23.04 |
Списана балансовая стоимость готовой продукции |
90 |
43 |
74000 |
28 |
25.04 |
Отражено поступление товара от ПО «Шевро» (без НДС), в т.ч.: |
41 |
60 |
225000 |
- 20 пар перчаток (уч. цена 300 р., отпускная 500) |
41 |
60 |
6000 |
||
- 15 сумок (уч. цена 600 р., отпускная 1000) |
41 |
60 |
9000 |
||
29 |
25.04 |
Отражена сумма НДС с покупной стоимости товаров |
19 |
60 |
2700 |
30 |
25.04 |
Предъявлен к вычету НДС с покупной стоимости товаров |
68 |
19 |
2700 |
31 |
26.04 |
Отражена оплата товара поставщику |
60 |
51 |
17700 |
32 |
26.04 |
Купленный товар передан в розницу: |
41.2 |
41.1 |
15000 |
- 20 пар перчаток |
41.2 |
41.1 |
6000 |
||
- 15 сумок |
41.2 |
41.1 |
9000 |
||
33 |
26.04 |
Начислена наценка на переданный в розницу товар: |
41.1 |
42 |
14500 |
- 20 пар перчаток |
41.1 |
42 |
5080 |
||
- 15 сумок |
41.1 |
42 |
8700 |
||
34 |
27.04 |
Отражена продажа в розницу 6 пар перчаток и 4 сумок:
|
50 |
90.1 |
7000 |
- отражено поступление розничной выручки |
50 |
90.1 |
8260 |
||
- начислен НДС от продажной стоимости товара |
90.3 |
68.2 |
1260 |
||
- списана продажная стоимость реализованного товара
|
90.2 |
41.2 |
8260 |
||
-сторнирована торговая наценка, относящаяся к продажной стоимости реализованного товара |
90.2 |
42 |
4060 |
||
36 |
28.04 |
Отражено поступление тканей от АО «Мануфактура» (хлопок – 200 м по 53 р. Без НДС) |
10 |
60 |
10600 |
Отражена сумма НДС с покупной стоимости тканей |
19 |
60 |
1908 |
||
Предъявлен к вычету НДС с покупной стоимости тканей |
68 |
19 |
1908 |
||
37 |
|
Произведена оплата АО «Мануфактура» за ткани с расчетного счета |
60 |
51 |
12508 |
38 |
30.04 |
Начислена заработная плата сотрудникам фирмы:
|
20,26,44 |
70 |
32600 |
|
|
- Директор Кузнецов Л.И.
|
26 |
70 |
8 000 |
- Главный бухгалтер (Вы)
|
26 |
70 |
5 000 |
||
- Кассир Сидоров С.С.
|
26 |
70 |
2 000 |
||
- Менеджер Находка А.Н.
|
44 |
70 |
3 000 |
||
- Портниха Белкина О.Ф. – 30 р. за платье
|
20 |
70 |
2400 |
||
- 40 р. за костюм |
20 |
70 |
4000 |
||
- Закройщица Стрелкина Н.А. – 40 р. за платье |
20 |
70 |
3200 |
||
- 50 р. за костюм |
20 |
70 |
5000 |
||
39 |
30.04 |
Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников |
68.1 |
70 |
4048 |
|
|
- Директор Кузнецов Л.И.
|
68.1 |
70 |
1040 |
- Главный бухгалтер (Вы)
|
68.1 |
70 |
650 |
||
- Кассир Сидоров С.С. (один ребенок)
|
68.1 |
70 |
252 |
||
- Менеджер Находка А.Н.
|
68.1 |
70 |
390 |
||
- Портниха Белкина О.Ф. (двое детей)
|
68.1 |
70 |
650 |
||
- Закройщица Стрелкина Н.А. |
68.1 |
70 |
1066 |
||
40 |
30.04 |
Начислен ЕСН на заработную плату сотрудников
|
20,44,26 |
69 |
9060 |
|
|
- Директор Кузнецов Л.И.
|
26 |
69 |
2400 |
- Главный бухгалтер ( )
|
26 |
69 |
1500 |
||
- Кассир Сидоров С.С
|
26 |
69 |
600 |
||
- Менеджер Находка А.Н.
|
44 |
69 |
900 |
||
- Портниха Белкина О.Ф. за платья
|
20 |
69 |
720 |
||
за костюмы |
20 |
69 |
1200 |
||
- Закройщица Стрелкина Н.А. за платья
|
20 |
69 |
960 |
||
за костюмы |
20 |
69 |
1500 |
||
41 |
30.04 |
Акцептован счет от ООО «ТСК» за аренду офиса, без НДС |
20 |
60 |
15 000 |
Отражена сумма НДС за аренду офиса
|
19 |
60 |
2700 |
||
Предъявлен к вычету НДС со стоимости аренды |
68 |
19 |
2700 |
||
42 |
30.04 |
Акцептован счет от ООО «АМС» за аренду пошивочной мастерской, без НДС |
25 |
60 |
18 000 |
Отражена сумма НДС за аренду пошивочной мастерской
|
19 |
60 |
3240 |
||
Предъявлен к вычету НДС со стоимости аренды |
68 |
19 |
3240 |
||
43 |
30.04 |
Списаны общепроизводственные расходы на производство одежды в порядке распределения, в том числе на: |
20 |
25 |
18000 |
Производство одежды = 24000/74000*18000 |
20 |
25 |
5838 |
||
Розничную торговлю = 50000/74000*18000 |
20 |
25 |
12162 |
||
44 |
30.04 |
Списаны расходы на продажу в порядке распределения, в том числе на: |
90.7 |
44 |
4020 |
Производство одежды = 141600/149860*4020 |
90.7 |
44 |
3798 |
||
Розничную торговлю = 8260/149860*4020 |
90.7 |
44 |
222 |
||
45 |
30.04 |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции |
40 |
20 |
67884 |
46 |
30.04 |
Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости |
90.2 |
40 |
6116 |
47 |
30.04 |
Списаны общехозяйственные расходы в качестве управленческих расходов в порядке распределения, в том числе на: |
90.8 |
26 |
35100 |
Производство одежды = 141600/149860*20100 |
90.8 |
26 |
33165 |
||
Розничную торговлю = 8260/149860*20100 |
90.8 |
26 |
1935 |
||
48 |
30.04 |
Списан финансовый результат от основной деятельности |
91.9 |
99 |
15796 |
49 |
30.04 |
Начислен налог на прибыль |
99.2 |
68.4 |
3159 |