- •Методические указания
- •Исходные данные в приложении 2 .
- •2.Учет приобретения основных средств, требующих монтажа.
- •Исходные данные в приложении 3, в расходы включить заработную плату
- •3.Безвозмездное получение основных средств
- •Исходные данные в приложении 1 (колонки2,3,6), за рыночную стоимость принять цену соглашения).
- •4.Учет основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал (без учета восстановленного ндс)
- •Исходные данные в приложении 1 (колонка 6)
- •5. Учет выбытия основных средств в результате безвозмездной передачи.
- •Исходные данные в приложении 4(без колонки 6)
- •7.Учет реализации основных средств (продажа)
- •Исходные данные в приложении 1. За цену реализации взять цену соглашения, учесть затраты на демонтаж и заработную плату
- •8. Учет выбытия основных средств в качестве вклада в уставный капитал (без учета восстановленного ндс)
- •Исходные данные в приложении 1(колонки2,6,7) Учет материалов
- •Списание материальных ценностей по фактической средней себестоимости
- •3. Фактическая себестоимость израсходованных материалов составит 3114 руб.
- •Исходные данные в приложении 6(без колонки 6)
- •Учет заготовления материалов с использованием счетов 15 и 16
- •По исходным данным приложения 6 выполнить задание с использованием 15 и 16 счетов.
- •Учет недостач при поступлении материальных ценностей.
- •Исходные данные в приложении 7.
- •Отражение в учете неотфактурованных поставок.
- •Исходные данные в приложении 8
- •Часть 2
- •Исходные данные в таблице 1
- •Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом
- •Исходные данные в таблице 2
- •Учет аванса, выданного поставщику
- •Исходные данные в таблице 3
- •Исходные данные в таблице 10.
- •2. Учет аванса, полученного от покупателя
- •Исходные данные в таблице 11. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
- •Страхование имущества
- •Исходные данные в таблице 4.
- •Исходные данные в таблице 5. Расчеты с подотчетными лицами
- •Приобретение товаров подотчетными лицами
- •Исходные данные в таблице 6. Расчеты с персоналом по прочим операциям
- •Исходные данные в таблице 8.
- •Учет недостач
- •Исходные данные в таблице 9. Исходные данные
- •Ндс выделить по ставке 18%
- •Ндс выделить по ставке 18%
- •Ндс выделить по ставке 18%
- •Ндс выделить по ставке 18% есн начислить по ставке 26%
- •Ндс выделить по ставке 18%
- •Ндс выделить по ставке 18%
- •Ндс выделить по ставке 18%
Исходные данные в таблице 4.
Расчеты по претензиям
ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов на сумму 120000 (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Марс» претензию на сумму 15000 рублей. Однако ООО «Марс» признало претензию только на сумму 13000 рублей. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью 2000 рублей потеряли качество по вине покупателя – ООО «Сатурн».
N |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1. |
Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов |
120000 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
51 |
2. |
Отражена сумма выставленной поставщику претензии |
15000 |
76-2 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
3. |
Оплачена признанная поставщиком претензия |
13000 |
51 |
76-2 |
4. |
Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензия, на подлежащей взысканию |
2000 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
76-2 |
Исходные данные в таблице 5. Расчеты с подотчетными лицами
Приобретение товаров подотчетными лицами
Работник ЗАО «Вега» получил под отчет 1000 рублей для покупки канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 980 рублей, сдал их на склад, а остаток денежных средств вернул в кассу.
N |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1. |
Выданы средства под отчет |
1000 |
71 |
50 |
2. |
Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника |
980 |
10 |
71 |
3. |
Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств |
20 |
50 |
71 |
Исходные данные в таблице 6. Расчеты с персоналом по прочим операциям
Учет займа, выданного работнику
Организация предоставила работнику беспроцентный заем в сумме 60000 рублей сроком на 6 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из суммы оплаты труда работника ежемесячно удерживается 10000 рублей. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств работнику, составляет 25%.
Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% отдельно от других видов доходов. При исчислении налога налоговые вычеты не применяются.
N |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1. |
Выдан заем работнику организации |
60000 |
73-1 |
50 |
2. |
Ежемесячно в течение срока действия договора производятся удержания из заработной платы работника в счет погашения суммы |
10000 |
70 |
73-1 |
3. |
Удержан НДФЛ с полученной выгоды (60000 х (3/4 х 25%) : 12 х 6) = 5625 х 35%) |
1969 |
70 |
68 |
4. |
Начислен ЕСН с материальной выгоды 5625 х 26% |
1462 |
91-2 |
69 |
Исходные данные в таблице 8.
Учет недостач
В ходе инвентаризации в ЗАО «Актив» была обнаружена недостача материалов на 70000 рублей. В результате проведенного расследования признан работник организации.. Работник себя виновным признал и возместить ущерб отказался. «Актив» обратился с иском в суд. Суд счел иск необоснованным.
N |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1. |
Выявлен факт недостачи материалов |
70000 |
94 |
10 |
2. |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо |
70000 |
73-2 |
94 |
3. |
Сумма недостачи списана с виновного лица после отказа судом |
70000 |
94 |
73-2 |
4. |
Сумма недостачи отнесена на убытки |
70000 |
91-2 |
94 |