Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

20

г.^3

20

г.^4

20

г.^5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

56,0

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

262160,0

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

200,0

Итого по разделу I

262416,0

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

415,0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

320,0

Дебиторская задолженность

610,0

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

1998,0

Прочие оборотные активы

1000,0

Итого по разделу II

4343,0

БАЛАНС

266759,0

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

20

г.^3

20

г.^4

20

г.^5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ^6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

31770,0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)^7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

216400,0

Резервный капитал

1700,0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

9042,0

Итого по разделу III

258912,0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

309,0

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

4000,0

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

3538,0

Итого по разделу V

7538,0

БАЛАНС

266759,0

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

ЗАДАНИЕ 2

Требуется:

1. Открыть счёта бухгалтерского учёта в виде учебных схем.

Записать в счетах суммы начальных остатков по данным баланса задания 1.

2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.

3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.

4. Все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями данных в журнале регистрации хозяйственных операций.

5. Для аналитического учёта затрат на производство открыть два субсчёта к счёту 20 «Основное производство» (см. приложение 6, 7).

6. Общепроизводственные расходы учитывать в целом по цеху основного производства без деления по участкам.

7. Все затраты транспортного цеха учитывать на счёте 23 «Вспомогательное производство»

8. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки

9. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

10. Заполнить на конец отчётного периода баланс (см. приложение 11)

11. Заполнить отчёт о прибылях и убытках(см. приложение 12)

12. Заполнить отчет о движении денежных средств (см. приложение 13)

13. По отчётным данным произвести анализ хозяйственной деятельности

14. Составить расчёты по налогам.

Примечание:

1. При решении задачи следует руководствоваться Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (см. приложение 14)

Данные для выполнения задания:

1. Извлечение из приказа по учётной политике организации:

- Основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;

- Амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным организацией;

- Амортизацию нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;

- Материалы в текущем учёте отражаются по фактическим затратам. В затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;

- Резервы предстоящих расходов и платежей создаются на выплату вознаграждений за выслугу лет и на выплату вознаграждений по итогам работы за год;

- Незавершенное производство на конец отчётного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

- Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;

- Общехозяйственные расходы списываются в себестоимость продукции;

- Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявлении расчётных документов покупателям.

2. Баланс организации на 1.03.200_г.

Справки к балансу:

1) Остатки материалов на складе на 1 марта 200_г.

Счет, субсчет	Наименование	Ед. изм.	Покупная цена (руб.)	Количество	Покупная стоимость (руб.)		ТЗР (руб.)	Фактическая себестоимость (руб.)
10-1	Ткань обивочная	м	300	600	180000		54000	234000
10-1	Ткань бязь	м	100	84	8400		4600	13000
10-1	Разные материалы				10000	2000		12000
	Итого:				198400	60600		259000
10-3	Бензин				120000	36000		156000

2. Остатки незавершенного производства на 1 марта 200_г. (руб.)

Изделие А – диван-кровать, изделие Б – кресло.

Статьи затрат	Изделия
	Изделие А	Изделие Б
1. Материалы	93450	41250
2. Основная з/п производственных рабочих	30000	10000
3. Отчисления на соц. нужды	9000	3000
4. Амортизационные отчисления	4200	4200
5. Общепроизводственные расходы	1050	800
6. Общехозяйственные расходы	2000	600
7. Прочие расходы	300	150
Итого:	140000	60000

3) Остатки задолженности по бюджету:

• НДС – 90000 руб.

• НДФЛ – 96000 руб.

4) Остатки задолженности по ЕСН:

• Органам социального страхования – 14400 руб.

• Пенсионному фонду – 252800 руб.

• Медицинскому страхованию – 30000 руб.

• По травматизму – 6800 руб.

5) Задолженность поставщикам:

• Нефтебаза – 1200000 руб.

• Деревообрабатывающему комбинату – 720000 руб.

6) Задолженность подотчетных лиц:

• Семенов - 10000 руб.

7) Задолженность покупателей:

• Сахко - 600000 руб.

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_г. (руб.)

№ п/п	Документы и содержание	Д/т	К/т	Сумма (руб.)
I. Учет денежных средств и расчетов
1	ПКО №301 от 1 марта, выписка с р/с за 1 марта: получено в кассу на командировочные расходы			8000
2	РКО №299 от 1 марта: основание, выдано на командировочные расходы Соколову А.П.			8000
3	Авансовый отчет Соколова А.П. №111 от 13 марта. Согласно приложенным документам израсходовано: 1) в пределах норм установленного законодательства 2) сверх нормы 3) постоянное налоговое обязательство			5000 2000
4	ПКО №302 внесен в кассу остаток неиспользованного аванса от 13 марта			1000
5	Авансовый отчет №112 от 16 марта экспедитора Семенова Т.В. Товарный чек магазина на приобретение инструментов.			9840
6	Согласно платежного поручения №32 от 5 марта перечислено с р/с по ЕСН: 1) социальное страхование 2) медицинское страхование 3) пенсионному фонду 4) НДФЛ 5) НДС 6) по травматизму Итого:			14400 30000 252800 96000 90000 6800
7	Денежный чек №131-092, ПКО №303 от 15 марта получено с р/с в кассу для выплаты заработной платы			800000
8	Платежные ведомости № 10-12, РКО №300 от 16 марта выдана заработная плата за февраль.			760000
9	Платежная ведомость №10 – депонирована заработная плата.
10	Объявление на взнос наличными №30 от 18 марта. Возвращена на р/с сумма депонированной заработной платы.
11	Выписка с р/с от 20 марта. Платежное поручение №18 – зачислена поступившая от магазина сумма за отгруженную в феврале продукцию.			600000
12	Выписка с р/с от 20 марта. Платежные поручения №241 – 246 перечислено с р/с: 1) штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю 2) % банку за просроченный краткосрочный кредит 3) ранее полученный краткосрочный кредит 4) «Телеком» за услуги 5) Деревообрабатывающему комбинату №1 6) в том числе НДС			7380 4000 1000000 9000 360000
13	Выписка с р/с от 21 марта: 1) получен штраф за нарушение условий перевозки 2) в том числе НДС			2400
14	ПКО № 304 от 18 марта сдан остаток не использованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.			160
15	ПКО № 305, денежный чек №131-093 от 2 апреля поступили деньги в кассу с р/с на: 1) хозяйственные и командировочные расходы 2) единовременную помощь рабочим			200000 490000
16	ПКО № 305 от 3 апреля поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию			370000
17	РКО № 301 от 3 апреля платежная ведомость №14. 1) начислена единовременная помощь. 2) выдана единовременная помощь.			470000 470000
18	ПКО № 307 от 5 апреля – поступили деньги из банка на индивидуальное жилищное строительство.			400000
19	РКО № 302 выдана ссуда на индивидуальное строительство.			400000
Итого по разделу I
II. Учет материалов
20	Поступил к оплате счет № 12 от 28 февраля (Ивановский комбинат). Накладная № 8 бязь 4000 м.: 1) покупная стоимость 2) транспортный тариф Итого 3) НДС (18%) Всего 4) возмещен НДС			16800 3200
21	Выписка с р/с в банке от 22 марта оплачено платежное поручение Ивановского комбината
22	Платежное требование №18 от 1 марта Минского комбината, счет 318 за обивочную ткань накладная № 9 от 7 марта 6000м.: 1) покупная стоимость 2) транспортный тариф Итого 3) НДС (18%) Всего 4) возмещен НДС			180000 36000
23	Платежное требование № 10 от 15 марта (Смоленский Торгмаш). Приобретены металлоизделия по приходной накладной: 1) покупная стоимость 2) НДС (18%) Всего 3) возмещен НДС			6000
24	Оплачено Минскому комбинату, платежное поручение №18			254880
25	Накладная № 1 от 6 марта: 1) Отпущен со склада инвентарь для производственного цеха. 2) Разные материалы на хозяйственные нужды.			300 250
26	Лимитно-заборная карта от 5 марта № 34. Отпущены материалы в производство: 1) ткань обивочная 8000 м. 2) бязь 5000м.			240000 21000
27	Лимитно-заборная карта №5 от 9 марта. Отпущено со склада металлоизделия для: 1) изделие А 2) изделие Б			2000 1900
28	Лимитная карта № 6 от 10 марта. Отпущен бензин автогаражу.			70000
29	Требование № 19 от 15 марта. Отпущено со склада на производственные нужды, на изготовление изделий инвентарь: а) изделие А б) изделие Б			3000 2000
30	Акцептован счет-фактура поставщика, за приобретенные запасные части включая расходы по доставке «Главснаб»			22000
31	1) Оприходованы безвозмездно поступившие на предприятие материалы. Материалы списаны в основное производство: 2) изделие А 3) изделие Б 4) Списаны безвозмездно полученные материалы			25000 17500 7500 25000
32	Оплачено согласно счета-фактуры «Главснабу»			22000
Итого по разделу II				1067050
III. Учет основных средств
33	Акт приема-сдачи № 6 счет №8 от 15 марта. принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания автогаража. 1) стоимость работы 2) НДС Всего			30800
34	Выписка из р/с от 25 марта. 1) перечислено подрядчику за выполненную работу по капитальному ремонту здания автогаража. 2) возмещен НДС.			36344
35	Акт приема-сдачи № 5 от 7 марта. Продан станок по остаточной стоимости: 1) первоначальная стоимость 2) износ 3) остаточная стоимость 4) начислена выручка 5) в том числе НДС			154000 6000 184800 148000
36	Выписка из р/с от 25 марта. Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованный станок.
37	Счет-фактура № 17. Принят к оплате счет за шесть компьютеров: 1) стоимость 2) НДС Всего			170000
38	Выписка из р/с от 26 марта. Оплачено за приобретенные компьютеры.			200600
39	Акт приема-сдачи №12 от 4 марта. 1) оприходованы компьютеры. 2) возмещен НДС			170000
40	Расчет в бухгалтерии. 1) начислена арендная плата за склад для хранения материалов за 3 месяца вперед. 2) НДС Всего			24000
41	Ведомость начисления амортизации за март. Начислен износ основных средств: 1) основной цех 2) автогараж 3) здание администрации			54848 14100 9228
42	Платежное поручение №30 от 26 марта. 1) перечислена арендодателю арендная плата 2) НДС Включена в затраты текущего месяца 1/3 суммы арендной платы на: 3) изделие А – 20% 4) изделие Б – 80%			28320 1600 6400
43	Акт о ликвидации ОС №3 от 15 марта – станок: 1) первоначальная стоимость 2) износ			124000 4000
44	Накладная на внутреннее перемещение. Оприходован металлолом от ликвидации станка.			4000
45	Расчет к акту о ликвидации ОС №13 от 15 марта. 1) определен и списан результат от ликвидации станка			120000
Итого по разделу III
IV. Учет нематериальных активов
46	Акт приема-сдачи НМА. Оприходована стоимость прав пользования земельным участком в счет их вклада в уставной капитал			12500 12500
47	Акт ввода в эксплуатацию. Принят к учету объект НМА.			12500
48	Счет поставщика, акт приема-передачи НМА. 1) приобретение НМА за плату у другой организации 2) НДС Всего			24000
49	Выписка банка из р/с. Произведена оплата обязательств по приобретению НМА у других организаций.			24000
50	Акт ввода в эксплуатацию. Принят к учету объект НМА по первоначальной стоимости.			24000
51	Акт приема-сдачи НМА. Получен безвозмездно от другой организации НМА.			112000
52	Акт ввода в эксплуатацию. Принят к учету НМА, полученный безвозмездно.			112000
53	Акт приема-передачи. Предан безвозмездно НМА другому предприятию: 1) по остаточной стоимости 2) сумма накопленной амортизации			3000 300
54	Акт списания НМА. Отражается в учете НМА (продан другому предприятию). 1) остаточная стоимость 2) сумма накопленной амортизации 3) выручка от продажи 4) НДС (18%)			4500 500 6000
55	Справка-расчет амортизации НМА. Начислена амортизация по объектам НМА общехозяйственного назначения с использованием счета 05.			25000
56	Справка-расчет начисления амортизации НМА используемого при осуществлении вложений во внеоборотные активы.			13500
57	Для налогового учета сумма амортизации общехозяйственного НМА			18000
58	Отложенный налоговый актив.
Итого по разделу IV
V. Учет расчетов по оплате труда
59	Ведомость распределения з/п Начислена и распределена з/п (по данным табелей нарядов). 1)производственным рабочим швейного цеха по изготовлению: диванов (изделие А) кресел (изделие Б) 2) производственным рабочим сборного цеха: диванов (изделие А) кресел (изделие Б) 3) рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха 4) руководителям, специалистам, служащим 5) водителям			240000 120000 200000 160000 80000 90000 150000
60	Ведомость распределения отчислений на социальные нужды. Производственные отчисления от начисленной з/п: 1) на социальное страхование 2,9%: производственным рабочим швейного цеха по изготовлению: диванов (изделие А) - 240000 кресел (изделие Б) - 120000 производственным рабочим сборного цеха: диванов (изделие А) - 200000 кресел (изделие Б) - 160000 рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха - 80000 руководителям, специалистам, служащим - 90000 водителям - 150000 2) пенсионному фонду 22%: производственным рабочим швейного цеха по изготовлению: диванов (изделие А) - 240000 кресел (изделие Б) - 120000 производственным рабочим сборного цеха: диванов (изделие А) - 200000 кресел (изделие Б) - 160000 рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха - 80000 руководителям, специалистам, служащим - 90000 водителям - 150000 3) медицинское страхование 5,1%: производственным рабочим швейного цеха по изготовлению: диванов (изделие А) - 240000 кресел (изделие Б) - 120000 производственным рабочим сборного цеха: диванов (изделие А) - 200000 кресел (изделие Б) - 160000 рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха - 80000 руководителям, специалистам, служащим - 90000 водителям - 150000 4) по травматизму 1%: производственным рабочим швейного цеха по изготовлению: диванов (изделие А) - 240000 кресел (изделие Б) - 120000 производственным рабочим сборного цеха: диванов (изделие А) - 200000 кресел (изделие Б) - 160000 рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха - 80000 руководителям, специалистам, служащим - 90000 водителям - 150000
61	Расчет в бухгалтерии. Удержано из начисленной з/п НДФЛ 13%.			135200
62	Расчет в бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: 2 дня за счет предприятия 1) изделие А 2) изделие Б 3) остальные дни			600 1000 14000
63	Приказ руководителя организации № 15 от 15 марта. Расчетная ведомость. Начислено единовременное пособие в связи с выходом на пенсию.			4000 1080
64	Расчет в бухгалтерии. Произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год рабочим основного производства: 1) изделие А 2) изделие Б			30000 80000
Итого по разделу V
VI. Учет затрат на производство
65	Расчет бухгалтерии распределены и списаны затраты вспомогательного производства. Приложение № . Объем оказанных услуг: 1) управлению организации 5000 тыс. км. 2) изделие А5000 тыс.км. 3) изделие Б10000 тыс.км.
66	Расчет бухгалтерии распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы. Приложение №: 1) изделие А 2) изделие Б
67	Расчет бухгалтерии распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы. Приложение №: 1) изделие А 2) изделие Б
68	Расчет бухгалтерии распределены расходы основного производства на: 1) изделие А 70% 2) изделие Б 30% Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости. Выпущено: 3) диван – кроватей – 84 4) кресел – 200
Итого по разделу VI
VII. Учет отгрузки и реализации продукции
69	Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: 1) Магазин «Хоттабыч»: 136 кресел *7720,58 руб. 2) в т.ч. НДС 3) Магазин «Фронда»: 64 кресел * 6737,50 руб. 4) в т.ч. НДС 5) Магазин «Хоттабыч»: 48 диван-кроватей * 23575 руб. 6) в т.ч. НДС 7) Магазин «Фронда»: 36 диван-кроватей * 23888 руб. 8) в т.ч. НДС
70	Расчет бухгалтерии списана фактическая производственная себестоимость отгруженной готовой продукции: 1) диван-кровати 2) кресла
71	Выписка из р/с уплачено за рекламу продукции.			20000
72	Списываются расходы по рекламе.			20000
73	Начислим налог на рекламу (5%).
74	Начислим налог на имущество (2,2%).
75	Выписка из р/с. Оплачено транспортному агентству за доставку готовой продукции: 1) изделие А 2) изделие Б			6200 5400
76	Списана стоимость доставки: 1) изделие А 2) на сумму. НДС 3) изделие Б 4) на сумму НДС 5) возмещен НДС			5254 946 4576 824 1770
77	Предъявлено за доставку: 1) магазин «Хоттабыч» 2) в т.ч. НДС 3) магазин «Фронда» 4) в. т.ч. НДС			8400 1281 7000 1068
78	Расчет бухгалтерии списываются коммерческие расходы полностью.
79	Выписка из р/с оплачено за отгруженную продукцию и ее доставку: магазин «Хоттабыч»: 1) за изделие А 2) за изделие Б 3) за доставку магазин «Фронда»: 4) за изделие А 5) за изделие Б 6) за доставку
80	Перечислим налоги в бюджет: 1) НДФЛ 2) НДС 3) Имущество 4) Реклама
Итого по разделу VII.
VIII. Учет финансовых результатов
81	Расчет бухгалтерии: выявляется финансовый результат от реализации продукции.
82	Выявляется финансовый результат от прочей деятельности.
83	Перечислены обязательные платежи 1) в фонд социального страхования 2) в фонд пенсионного страхования 3) в фонд медицинского страхования
84	1) Получены деньги в кассу для выдачи аванса 2) Выдан аванс за первую половину декабря			502000 502000
85	Начислен условный расход по налогу на прибыль.
86	Текущий налог на прибыль условный налог отложенные налоговые активы постоянные налоговые обязательства (расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу) ИТОГО
87	Чистая прибыль отчетного периода.
88	Реформация баланса
89	Сдан сверхлимитный остаток кассы
90	Отчислено от прибыли в резервный фонд 5%
Итого по разделу VIII

Д-т	01/1		К-т		Д-т	01/2		К-т
С-до н	306000000				С-до н	0
Обр		Обр			Обр		Обр
С-до к					С-до к
Д-т	02		К-т		Д-т	04		К-т
		С-до н			С-до н	60000
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к			С-до к
Д-т	05		К-т		Д-т	08		К-т
		С-до н			С-до н	0
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к			С-до к
Д-т	09		К-т		Д-т	10		К-т
С-до н	0				С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
С-до к					С-до к
Д-т	19		К-т		Д-т	20		К-т
С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
С-до к
Д-т	20/1		К-т		Д-т	20/2		К-т
С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
С-до к					С-до к
Д-т	23		К-т		Д-т	25		К-т
С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
Д-т	26		К-т		Д-т	43/1		К-т
С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
					С-до к
Д-т	43/2		К-т		Д-т	44		К-т
С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
С-до к
Д-т	50		К-т		Д-т	51		К-т
С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
С-до к					С-до к
Д-т	60		К-т		Д-т	62		К-т
		С-до н			С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к			С-до к
Д-т	66		К-т		Д-т	"НДФЛ"		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к					С-до к
Д-т	68/2 "НДС"		К-т		Д-т	68/4 "Прибыль"		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к					С-до к
Д-т	68/5 "Имущество"		К-т		Д-т	68/6 "Реклама"		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к					С-до к
Д-т	69/1"ФСС"		К-т		Д-т	69/2 "ФПС"		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к					С-до к
Д-т	69/3 "ФМС"		К-т		Д-т	69/4 "ФТ"		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к					С-до к
Д-т	70		К-т		Д-т	71		К-т
		С-до н			С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к			С-до к
Д-т	73		К-т		Д-т	75		К-т
С-до н							С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
С-до к							С-до к
Д-т	76		К-т		Д-т	80		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к					С-до к
Д-т	82		К-т		Д-т	83		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к					С-до к
Д-т	84		К-т		Д-т	90/1		К-т
		С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к
Д-т	90/2		К-т		Д-т	90/3		К-т
С-до н					С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
Д-т	90/9		К-т		Д-т			К-т
		С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
Д-т	91/1		К-т		Д-т	91/2		К-т
		С-до н			С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
Д-т	91/3		К-т		Д-т	91/9		К-т
С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
Д-т	96		К-т		Д-т	97		К-т
		С-до н			С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к			С-до к
Д-т	98		К-т		Д-т	99		К-т
		С-до н			С-до н
Обр		Обр			Обр		Обр
		С-до к