2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Статья 395. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

9) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;

10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом.

3. Определить следующий порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей:

3.1. Сумма земельного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, - не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Решения Екатеринбургской городской Думы от 23.11.2010 N 71/32)

3.2. Авансовые платежи по земельному налогу:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, уплачиваются по итогам отчетного периода в текущем налоговом периоде не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября;

(в ред. Решения Екатеринбургской городской Думы от 08.04.2008 N 27/57)

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, не уплачиваются.

4. Утратил силу. - Решение Екатеринбургской городской Думы от 08.04.2008 N 27/57.

5. Установить, что документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Решением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

(в ред. Решения Екатеринбургской городской Думы от 26.12.2006 N 99/34)

1) налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, одновременно с представлением налоговой декларации;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;

(в ред. Решений Екатеринбургской городской Думы от 26.12.2006 N 99/34, от 23.11.2010 N 71/32)

5-1. Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории муниципального образования "город Екатеринбург" в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

Действие подпункта 2 пункта 5-1 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года (пункт 3 Решения Екатеринбургской городской Думы от 27.09.2011 N 57/45).

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

(подп. 2 в ред. Решения Екатеринбургской городской Думы от 27.09.2011 N 57/45)

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и иных лиц, имеющих звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

9) членов семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

10) неработающих пенсионеров по старости, не имеющих в составе семьи трудоспособных лиц;

11) неработающих пенсионеров по случаю потери кормильца;

12) лиц, имеющих на иждивении трех и более детей.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, установлены в Перечне в соответствии с Приложением 2.

Налоговая база для налогоплательщика, имеющего право на льготу в соответствии с частью первой настоящего пункта, уменьшается по каждому из земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.

Для земельных участков, на которых расположены многоквартирные жилые дома, где проживают граждане, перечисленные в части первой настоящего пункта, налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей.

Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для ведения личного подсобного хозяйства в границах населенных пунктов, для индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 400000 рублей.

Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей.

Для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, перечисленным в части первой настоящего пункта, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей.

5-2. Установить, что при расчете земельного налога некоммерческой организацией: огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным, жилищным, жилищно-строительным кооперативом, имеющей в своем составе лиц, перечисленных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму.

Не облагаемая налогом сумма для некоммерческой организации определяется путем сложения не облагаемых налогом сумм, рассчитанных на каждого из членов некоммерческой организации, перечисленных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения, в соответствии с Порядком, установленным в Приложении 3.

Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена гаражного, гаражно-строительного кооператива - не более 100000 рублей.

Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена гаражного, гаражно-строительного кооператива превышает 100000 рублей, то принимается сумма, равная 100000 рублей.

Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена жилищного, жилищно-строительного кооператива - не более 200000 рублей.

Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена жилищного, жилищно-строительного кооператива граждан превышает 200000 рублей, то принимается сумма, равная 200000 рублей.

Предельный размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан не более 100000 рублей. Если размер не облагаемой налогом суммы на одного члена огороднического, садоводческого, дачного некоммерческого объединения граждан превышает 100000 рублей, то принимается сумма, равная 100000 рублей.

Документами, подтверждающими право на уменьшение налоговой базы, являются документы, удостоверяющие членство в некоммерческой организации граждан, перечисленных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения; документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, установленные в Перечне в соответствии с Приложением 2; а также:

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на имущество (или регистрационное свидетельство, выданное Бюро технической инвентаризации) от граждан, указанных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения; справка Бюро технической инвентаризации о площади здания;

- для жилищных, жилищно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (или регистрационное свидетельство, выданное Бюро технической инвентаризации) от граждан, указанных в части первой пункта 5-1 настоящего Решения; справка Бюро технической инвентаризации о площади жилого дома;

- для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан - список членов данного объединения с указанием площадей земельных участков каждого члена объединения и общей площади земельного участка, на котором расположено объединение, удостоверенный правлением данного объединения.

5-3. Освободить налогоплательщиков от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для размещения общественных кладбищ, вероисповедальных кладбищ, воинских кладбищ и военных мемориальных кладбищ.

59. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

Порядок определения налоговой базы