Тема 11. Специализированные стандарты

1. В соответствии с законодательством РФ коммерческие банки:

• подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке;

• подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке при условии кредитования физических лиц;

• не подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке

2. Инициативный аудит в банках осуществляется по инициативе:

• руководства банка;

• наиболее крупных клиентов или собственников;

• контролирующих органов;

• работников банка.

3. Первоначальный аудит в банках означает:

• проведение проверки в данном банке впервые;

• проведение проверки первичных документов в данном банке;

• ознакомление с деятельностью банков аудиторской фирмой.

4. Аудит на соответствие определяет соблюдаются ли в банке:

• конкретные правила, нормы, законы, инструкции, которые оказывают воздействие на результаты деятельности банка;

• специфические требования, предписанные персоналу администрацией;

• нормативы ликвидности.

5. Проведение аудита страховых организаций:

• требует лицензии на осуществление аудита страховых организаций;

• не требует лицензии; ?

• требует лицензии на осуществление общего аудита.

6. Специализированные внутрифирменные стандарты включают стандарты в области методологии проведения аудиторских проверок:

• по различным направлениям деятельности экономических субъектов;

• для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;

• по различным целям проведения аудита.

7. Проверки кредитных организаций могут осуществляться:

• без предварительного уведомления кредитной организации;

• с предварительным уведомлением кредитной организации.

• оба ответа верны.

8. Аудиторская организация создает специализированные внутрифирменные стандарты в следующих случаях:

• когда оказывает сопутствующие аудиту услуги;

• когда оказывает услуги по проведению аудита инвестиционных институтов, бирж, внебюджетных фондов;

• когда оказывает аудиторские услуги организациям различных отраслей деятельности.

9. К специализированным стандартам относятся следующие внутрифирменные стандарты:

• «Аудит готовой продукции»;

• «Повышение квалификации аудитора»;

• «Внутренний контроль качества аудитора»;

• «Аудит строительных организаций»;

• «Организация аудита в страховых компаниях».

10. Основное отличие специализированных стандартов от стандартов по оказанию сопутствующих аудиту услуг:

• они отражают специфику проведения аудита в различных сферах деятельности экономического субъекта;

• они отражают специфику проведения обязательного аудита;

• они отражают особенности тематического аудита.

Тема 12. Стандарты, устанавливающие порядок оказания сопутствующих аудиту услуг

1.Для выполнения сопутствующих аудиту работ и оказания у слуг услуг аудиторская организация:

• должна иметь лицензии на те виды деятельности, которые по законодательству подлежат лицензированию;

• должна иметь лицензию на проведение аудита;

• не должна иметь лицензии

2. В процессе оказания сопутствующих аудиту услуг аудиторская организация

• вправе привлекать к оказанию таких услуг экспертов;

• не вправе привлекать к оказанию таких услуг экспертов;

• может привлекать к оказанию таких услуг экспертов, если на это согласен клиент

3. Аудиторская организация определяет и разрабатывает пакет внутрифирменных стандартов, регламентирующих порядок оказания сопутствующих аудиту услуг и выполнения специальных аудиторских заданий:

• самостоятельно;

• по согласованию с профессиональными аудиторскими объединениями, членом которой она является;

• по согласованию с МФ РФ

4. Оказание услуг, сопутствующих аудиту требует от аудиторских организаций выполнения следующих положений:

• действовать в соответствии с заданием, выполнения которого ждет от них заказчик, сформулированным в письменном виде;

• документировать ход выполнения работ или оказания услуг

• доводить информацию о выполнении работ до сведения вышестоящей организации заказчика

5. При выполнении части задания сторонними организациям или сотрудниками, не входящими в штат аудиторской организации она обязана:

• четко разграничивать ответственность и функции исполнителей

• взять ответственность за выполнение всего задания на себя и разграничивать функции исполнителей

• четко разграничивать лишь ответственность исполнителей

6. По итогам выполнения сопутствующих аудиту услуг аудиторская организация _______ подготовить документ, отражающий результаты выполнения задания и выводы аудиторской организации

• обязана

• может

• вправе

7. При разработке пакета внутрифирменных стандартов, регулирующих проведение сопутствующих аудиту услуг аудиторская фирма должна руководствоваться:

• собственной клиентской базой;

• сферой услуг;

• рыночным спросом на определенные виды услуг;

• рекомендациями законодательных органов

8. При оказании сопутствующих аудиторских услуг и специальных заданий аудиторская организация обязана соблюдать:

• те же принципы, что и при проведении аудиторской проверки бухгалтерской финансовой отчетности;

• принцип осмотрительности;

• принцип временной определенности

9. Федеральное правило (стандарт) «Характеристика сопутствующих аудиту услуг и требования, предъявляемые к ним» определяет, что аудиторская организация:

• может разрабатывать внутрифирменные стандарты на каждый вид услуг;

• должна разрабатывать внутрифирменные стандарты на каждый вид услуг

10. В заключении по результатам обзорной проверки аудитор должен выразить _______________ о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных отношениях

• негативную уверенность;

• позитивную уверенность

11. Согласованные процедуры могут выполняться аудитором в отношении:

• только отдельных показателей финансовой информации (например, дебиторской или кредиторской задолженности, покупок у аффилированных лиц, объема продаж и прибыли подразделений лица, заключившего договор оказания сопутствующих аудиту услуг); ?

• только одного из элементов финансовой (бухгалтерской) отчетности (например, бухгалтерского баланса)

• финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом;

• отдельных показателей финансовой информации, одного из элементов финансовой (бухгалтерской) отчетности или финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом

12. Компиляция финансовой информации

• гарантирует выявления ошибок и недобросовестных действий;

• не гарантирует выявления ошибок и недобросовестных действий;

• может гарантировать выявления ошибок и недобросовестных действий