2.2.3 Бюджет производства

Бюджет производства является основой для планирования производственной деятельности. Базируется на данных бюджета продаж. Производственный бюджет дает возможность координировать сбыт, производство и товарные запасы. Он представляет собой план объема производства, необходимого в течение бюджетного периода, чтобы удовлетворить требованиям сбыта.

Запасы готовой продукции на конец квартала формируются в размере 10% от потребностей следующего квартала. Бюджет производства заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (таблица 2.15).

Таблица 2.15 − Бюджет производства

Годы	Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
2011	Планируемый объем продаж, шт.	1510,22	1510,22	906,13	2114,31	6040,89
	Планируемый запас на конец периода, шт.	151,02	90,61	211,43	168,18	168,18
	Всего требуется, шт.	1661,24	1600,84	1117,56	2282,49	6209,07
	Запас на начало периода, шт.	166,12	151,02	90,61	211,43	166,12
	Количество к производству, шт.	1495,12	1449,81	1026,95	2071,06	6042,94
2012	Планируемый объем продаж, шт.	1681,77	1681,77	1009,06	2354,47	6727,06
	Планируемый запас на конец периода, шт.	168,18	100,91	235,45	185,33	185,33
	Всего требуется, шт.	1849,94	1782,67	1244,51	2539,80	6912,39
	Запас на начало периода, шт.	168,18	168,18	100,91	235,45	168,18
	Количество к производству, шт.	1681,77	1614,49	1143,60	2304,35	6744,21
2013	Планируемый объем продаж, шт.	1853,31	1853,31	1111,98	2594,63	7413,23
	Планируемый запас на конец периода, шт.	185,33	111,20	259,46	202,49	202,49
	Всего требуется, шт.	2038,64	1964,51	1371,45	2797,12	7615,72
	Запас на начало периода, шт.	185,33	185,33	111,20	259,46	185,33
	Количество к производству, шт.	1853,31	1779,18	1260,25	2537,65	7430,38

С ростом объема продаж увеличиваются запасы на начало и конец периода, а также увеличивается количество к производству

2.2.4 Бюджет прямых материальных затрат

Назначение данного бюджета – определить материальные затраты на производство готовой продукции, которые являются текущими прямыми затратами. Величина определяется на основании бюджета производства. Потребность в материалах на одно изделие составляет 45% от себестоимости продукции. Запасы материалов на конец квартала формируются в размере 8% от потребностей следующего квартала. Бюджет прямых материальных затрат заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (таблица 2.16).

Таблица 2.16 − Бюджет прямых материальных затрат

Годы	Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
2011	Планируемый объем производства, шт.	1510,22	1510,22	906,13	2114,31	6040,89
	Потребность в материалах на одно изделие, тыс. руб.	46,53	46,53	46,53	46,53	46,53
	Потребность в материалах на объем производства, млн. руб.	70263,86	70263,86	42158,31	98369,40	281055,43
	Планируемый запас на конец периода, млн. руб.	5621,11	3372,67	7869,55	6603,48	6603,48
	Всего требуется, млн. руб.	75884,97	73636,52	50027,87	104972,88	287658,91
	Запас на начало периода, млн. руб.	5621,11	5621,11	3372,67	7869,55	5621,11
	Материалы к закупке, млн. руб.	70263,86	68015,41	46655,20	97103,33	282037,80
2012	Планируемый объем производства, шт.	1681,77	1681,77	1009,06	2354,47	6727,06
	Потребность в материалах на одно изделие, тыс. руб.	49,08	49,08	49,08	49,08	49,08
	Потребность в материалах на объем производства, млн. руб.	82543,55	82543,55	49526,13	115560,97	330174,20
	Планируемый запас на конец периода, млн. руб.	6603,48	3962,09	9244,88	7676,70	7676,70
	Всего требуется, млн. руб.	89147,03	86505,64	58771,01	123237,66	337850,89
	Запас на начало периода, млн. руб.	6603,48	6603,48	3962,09	9244,88	6603,48
	Материалы к закупке, млн. руб.	82543,55	79902,16	54808,92	113992,79	331247,41
2013	Планируемый объем производства, шт.	1853,31	1853,31	1111,98	2594,63	7413,23
	Потребность в материалах на одно изделие, тыс. руб.	51,78	51,78	51,78	51,78	51,78
	Потребность в материалах на объем производства, млн. руб.	95958,70	95958,70	57575,22	134342,18	383834,81
	Планируемый запас на конец периода, млн. руб.	7676,70	4606,02	10747,37	8848,17	8848,17
	Всего требуется, млн. руб.	103635,40	100564,72	68322,60	143190,35	392682,97
	Запас на начало периода, млн. руб.	7676,70	7676,70	4606,02	10747,37	7676,70
	Материалы к закупке, млн. руб.	95958,70	92888,02	63716,58	132442,97	385006,28

Здесь также видно, что за счет роста объема производства и себестоимости растет потребность в материалах.