Раздел 2

2.1. Задание для всех вариантов

На основании данных главной книги за 1 квартал 2012 года составить формы бухгалтерской отчетности:

• форма 1 "Бухгалтерский баланс» на 31 марта 2012

• форма 2 "Отчет о прибылях и убытках» за 1 квартал 2012

• форма 3 «Отчет об изменениях капитала» за 1 квартал 2012

• форма 4 «Отчет о движении денежных средств» за 1 квартал 2012

2.2. Исходные данные Сведения об организации

"Прогресс" - общество с ограниченной ответственностью. Адрес: г. Казань, код 4200035, ул. Песчаная, д. 60, офис 10. т.345-345. . Реквизиты свидетельства о регистрации: Серия - 16, номер - 0033582, дата выдачи 22.12.2006, кем выдано: ИФНС по Южному району, код 1653.

ООО "Прогресс" ИНН 1653002426, КПП по месту нахождения 165301ОО1 Коды: ОКПО 33859186; ОКВЭД 42.15,65.01.Открыт расчетный счет 22.12.06. Банковские реквизиты: Расчетный счет 40702810000000000320 в КБ Энергобанк г. Казань БИК 049205770, счет 30101810300000000770.

Учредители общества: юридические лица и физическое лицо. Зарегистрированный уставный капитал общества - 60000 руб. Распределение взносов в уставный капитал.

Учредители	Доля в уставном капитале в %	Сумма	Основные средства	Материалы	Ценные бумаги	Денежные средства
ОАО "Сатурн"	30	18000	10800		1200	6000
ЗАО "НИИ-ВТ	50	30000	24000	5000		1000
Антонов А.А	20	12000		10000		2000
Итого	100	60000	34800	15000	1200	9000

Виды деятельности: производство изделий типа А.

Директор: Петров Иван Сергеевич, ИНН 165913448820

Главный бухгалтер: студент, выполняющий задание.

Все цифровые данные приведены в рублях.

Главная книга за 2012 год

Счет 01 "Основные средства"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 34800 Январь 34800 Февраль 34800 Март 34800

Аналитические и справочные данные к счету на начало года. Машины и оборудование 24000; Инвентарь 10800.

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Январь 700 700 Февраль 700 1400 Март 700 2100

Аналитические и справочные данные к счету. Амортизация за месяц: машин и оборудование 450; инвентаря 250. Амортизация для целей налогообложения за январь-март в вариантах 1-20 составила 1850 рублей, в вариантах 21-40 равна 2450 рублей.

Счет 09 "Отложенные налоговые активы"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 68	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Март …… …… ……

Счет 10 "Материалы"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 60	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 15000 Январь 4100 10900 Февраль 4100 6800 Март 7000 7000 6000 7800

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным

ценностям»

Месяц	Обороты по дебету			Обороты по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 60	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Март 1260 1260 1260

Счет 20 "Основное производство"

Месяц	Обороты по дебету
	с кредита счета 10	с кредита счета 02	с кредита счета 26	с кредита счета 67	с кредита счета 68
Январь 4000 450 2878 Февраль 4000 450 2878 Март 6000 450 2778

продолжение счета 20

Продолжение оборотов по дебету				Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 69	с кредита счета 70	ИТОГО		Дебет	Кредит
Январь 264 1000 8592 8592 Февраль 792 3000 11120 11500 8212 Март 1188 4500 14916 14500 8628

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Месяц	Обороты по дебету					Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 02	с кредита счета 10	с кредита счета 69	с кредита счета 70	Итого		Деб	Кр
Январь 250 100 528 2000 2878 2878 Февраль 250 100 528 2000 2878 2878 Март 250 528 2000 2778 2778

Счет 43 "Готовая продукция"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 20	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Февраль 11500 11500 9300 2200 Март 14500 14500 12750 3950

Счет 50 "Касса"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Февраль 2750 2750 2750 Март 4450 4450 4000 450

Счет 51 "Расчетные счета"

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 62	с кредита счета 66	с кредита сч 75/76	ИТОГО		Деб.	Кр.
Остаток на 01.01.12 6500 Февраль 2500 2500 3792 5208 Март 17700 90000 1500 109200 …… ……

Справочно:

1. Поступило на расчетный счет в феврале

- взнос в уставный капитал от ЗАО «Сатурн» 2500 рублей

2. Списано с расчетного счета в феврале

- платеж по НДФЛ 250 рублей

- страховые взносы 792 руб

- в кассу на зарплату 2750 рублей

3. Поступило на расчетный счет в марте

- от покупателей 17700

- краткосрочный займ 90000

- доходы по облигациям 1400

- проценты за хранение средств в банке 100

4. Оплачено с расчетного счета в марте:

- налог на доходы с физических лиц за февраль 550

- платежи, связанные с оплатой труда (счет 69) 1320

- в кассу на зарплату 4450 (выдано из кассы заработной платы 4000)

- разным дебиторам и кредиторам 1714

- поставщику ООО «Агат» за оборудование (предоплата) 12980

- поставщику ООО «Кварц» за материалы (по вариантам)

Счет 58 "Финансовые вложения"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 1200

Аналитические и справочные данные к счету на начало года

Счет 58: Облигация АО ХМХ (срок обращения 2 года) – 1 штука

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Месяц	Обороты по дебету			Обороты по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Март 8260 …… …… ……

Справочные данные: поступление материалов от ООО «Кварц» на 8260 рублей

Сальдо по счету 60 в балансе следует развернуть (отдельно в активе и отдельно в пассиве)

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 90	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Февраль 11800 11800 11800 Март 17700 ……. ……. ……

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Март 90000 90000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 19	с кредита счета 51	с кредита счета 77	ИТОГО		Деб.	Кр.
Остаток на 01.01.12 Январь 250 250 Февраль 250 250 2350 2350 Март 1260 550 …… …… …

Ведомость аналитического учета по счету 68 за 1 квартал 2012 года

Субс

Обороты Январь

Сальдо 01.02.07

Обороты Февраль

Сальдо 01.03.07

Обороты март

Сальдо 01.04.07

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

68.1 68.2 68.3 68.4 Итого

250 250

250 250

250 250

550 1800 2350

550 1800 2350

550 1260 … …

740 … 270 … …

740 … 270 …

68.1 Расчеты по налогу на доходы с физических лиц

68.2 Расчеты по налогу на добавленную стоимость

68.3 Расчеты по налогу на имущество

68.4 Расчеты по налогу на прибыль

Для определения оборотов по счету 68.4 за март используются счета 09, 77, 99.

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета 69	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Январь 420 420 1212 792 Февраль 792 700 1492 2020 1320 Март 1320 910 2230 2626 1716

Справочные данные к счету 69 в процентах к фонду оплаты труда:

а) страховые взносы, зачисляемые в: фонд социального страхования – 2.9%; фонд медицинского страхования - 5.1%; в пенсионный фонд -22%.

б) средства обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 0.4%

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 50	с кредита счета 68	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Январь 250 250 3000 2750 Февраль 2750 550 3300 5000 4450 Март 4000 740 4740 6500 6210

Счет 75 "Расчеты с учредителями"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 2500 Январь 2500 Февраль 2500

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета 91	ИТОГО		Дебет	Кредит
Март 1714 1500 3214 3214

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Март

Счет 80 "Уставный капитал"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 51	с кредита счета	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 60000 Январь 60000 Февраль 60000 Март 60000

Счет 90 "Продажи"

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 43	с кредита счета 68	с кредита счета 99	ИТОГО		Дебет	Кредит
Февраль 9300 1800 700 11800 11800 Март 12750 …… …… …… ……

Справочно: отгружена продукция покупателям (по вариантам)

Ведомость аналитического учета по счету 90 за 1 квартал 2012 года

Субсчет	Обороты за февраль		Сальдо на 01.03.12		Обороты за март		Сальдо на 01.04.12
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
901 902 903 909 Итого	9300 1800 700 11800	11800 11800	9300 1800 700 11800	11800 11800	12750 …… …… ……	…… …… ……	…… …… …… ……	… … …… ……

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 76	с кредита счета 68	ИТОГО		Дебет	Кредит
Март 1714 270 1984 1984

Ведомость аналитического учета по счету 91 за март месяц

Субсчет	Сальдо 01.03		Обороты		Сальдо 01.04
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
911 912 919 Итого			1984 1984	1500 484 1984	1984 1984	1500 484 1984

Справочные данные к счету 91 за март месяц

Доходы:

• доходы по облигации 1400

• проценты за хранение средств в банке 100

Расходы:

• штраф за нарушение хозяйственных договоров 1450

• услуги по расчетно-кассовому обслуживанию 135

• проценты по ссуде 129 (в пределах ставки ЦБ)

• налог на имущество 270

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту ИТОГО	Сальдо
	с кредита счета 68	с кредита счета 91	ИТОГО		Дебет	Кредит
Остаток на 01.01.12 Февраль 700 700 Март 484 ….. …… …… ……

Примечание: расходы (доходы) по налогу на прибыль, а также текущий налог на прибыль следует округлять до целых рублей. Ставка налога на прибыль 20 %