2. Анализ финансового состояния оао «Транснефтепродукт»

2.1. Технико – экономическая характеристика оао «Транснефтепродукт»

ОАО «АК «Транснефтепродукт» образована в соответствии с Указом Президента РФ от 17 ноября 1992 года № 1403 «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения» и Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 30 августа 1993 года № 871 «Об учреждении акционерной компании по транспорту нефтепродуктов «Транснефтепродукт».

Основными видами деятельности Компании, в соответствии с ее Уставом, являются: координация и управление транспортировкой нефтепродуктов, объединение и координация научно-технического, экономического, технологического и производственного потенциалов предприятий трубопроводного транспорта нефтепродуктов, комплексное развитие сети магистральных нефтепродуктопроводов, -- т. е. фактически, централизация управленческих, финансовых, эксплуатационных и инвестиционных функций системы магистральных нефтепродуктопроводов как субъекта хозяйствования. Также Компания осуществляет деятельность по обеспечению надежности системы магистральных нефтепродуктопроводов, инвестиционную деятельность в отношении объектов трубопроводного транспорта нефтепродуктов и связи, внешнеэкономическую деятельность.

Уставный капитал Компании составляет 1 263 952 668 рублей и разделен на 1 263 952 668 обыкновенных именных акций номиналом 1 руб. каждая.

В собственности Российской Федерации на сегодняшний день находится 100% обыкновенных именных акций ОАО «АК «Транснефтепродукт».

Основные регионы деятельности

Области РФ: Кемеровская, Новосибирская, Омская, Тюменская, Курганская, Челябинская, Свердловская, Пермская, Нижегородская, Владимирская, Московская, Рязанская, Тульская, Калужская, Орловская, Брянская, Оренбургская, Самарская, Ульяновская, Пензенская, Тамбовская, Липецкая, Воронежская, Белгородская, Курская, Ростовская. Краснодарский и Ставропольский Край.

Республики: Башкортостан, Удмуртия, Татарстан, Чувашия, Мордовия.

Казахстан, Украина, Белоруссия, Литва, Латвия.

Численность работающих в холдинге составляет 15,3 тыс. человек

Одна из крупнейших в мире и единственная в России компания, транспортирующая светлые нефтепродукты (дизельное топливо, бензин, керосин) от 16 нефтеперерабатывающих заводов (14 НПЗ на территории России, 2 НПЗ на территории Белоруссии) в различные регионы России, Украины, Белоруссии, Латвии, Казахстана, а также в страны дальнего зарубежья, по системе магистральных нефтепродуктопроводов (МНПП).

На сегодняшний день длина нефтепродуктопроводов Компании составляет 19 161 км. Из них магистральных нефтепродуктопроводов – 15 247 км, отводов – 3914 км в том числе:

— по территории России – 15 947 км

— по территории Украины – 1 435 км

— по территории Белоруссии – 1 513 км

— по территории Казахстана – 266 км

— плюс совместное предприятие ЛатРосТранс по территории стран Балтии – 415 км

Компания предоставляет услуги по наливу нефтепродуктов в железнодорожный и автомобильный транспорт на своих наливных пунктах:

— пунктов налива – 64 шт.,

из них:

— 10 шт. – на железнодорожный транспорт

— 54 шт. – на автомобильный транспорт

В систему Компании входит также:

— перекачивающих насосных станций – 96 шт.

Эксплуатацию нефтепродуктопроводов ОАО «АК «Транснефтепродукт» осуществляет через 15 дочерних обществ.

Непосредственно транспортировкой нефтепродуктов занимаются 8 российских дочерних обществ (включены в реестр естественных монополий):

1. ОАО «Мостранснефтепродукт»

2. ОАО «Петербургтранснефтепродукт»

3. ОАО «Рязаньтранснефтепродукт»

4. ОАО «Сибтранснефтепродукт»

5. ОАО «Средне-Волжский Транснефтепродукт»

6. ОАО «Уралтранснефтепродукт»

7. ОАО «Юго-Запад транснефтепродукт»

8. ОАО «Северо-Кавказский транснефтепродукт»

и 2 общества на территории Украины, являющиеся, в свою очередь, дочерними предприятиями ОАО «Юго-Запад транснефтепродукт» (дочернее предприятие «ПрикарпатЗападтранс» Юго-Западного открытого акционерного общества трубопроводного транспорта нефтепродуктов) и Белоруссии (Частное Производственное Унитарное Предприятие (ЧПУП) «Запад-Транснефтепродукт»).

ОАО «АК «Транснефтепродукт» принадлежит также 34% долей уставного капитала ООО «ЛатРосТранс», осуществляющего транспортировку светлых нефтепродуктов по территории Латвии. Остальными 66% долей владеет латвийская компания Вентспилс Нафта.

В среднесрочной перспективе стратегической целью ОАО «АК «Транснефтепродукт» является практически 2-х кратное увеличение объема транспортировки топлива, завершение формирования оптимальной для российского рынка системы магистральных нефтепродуктопроводов, как наиболее экономичного и экологически безопасного вида транспорта, существенное повышение доли Компании на рынке транспорта светлых нефтепродуктов, заключение долгосрочных соглашений по транспортировке нефтепродуктов с крупными нефтяными компаниями на основе взаимовыгодной тарифной политики. Для осуществления этой задачи необходимо дальнейшее развитие сети МНПП, а также увеличение пропускной способности уже действующих нефтепродуктопроводов.

Анализ финансового состояния предприятия будем рассматривать на примере одного из предприятий группы ОАО «Транснефтепродукт» - ООО «Спецтранснефтепродукт».

Рассмотрим основные технико-экономические показатели по итогам работы ООО «Спецтранснефтепродукт» за 3 года, представленные в таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Основные показатели деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2011 – 2013 гг. (тыс. руб.)

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Темп роста
				2012 к 2011г.	2013 к 2012г.
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации услуг	38467	25249	32569	65,6	129,0
2. Себестоимость реализации	40519	25162	31549	62,1	125,4
3. Валовая прибыль	(2052)	87	1020	-	в 11,72 р
4. Прибыль (убыток) от продаж	(2663)	(857)	228	х	х
5. Прибыль (убыток) до налогообложения	331	2916	1491	881,0	51,1
6. Среднесписочная численность работников, чел.	113	113	115	100,0	101,8
7. Фонд заработной платы	8678	9221	9936	106,3	107,8
8. Среднемесячная зарплата	6400	6800	7200	106,3	105,9
9. Чистая прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности	41	2228	530	в 54,3 раза	23,8
10 . Дебиторская задолженность	15554	12679	12984	81,5	102,4
11. Кредиторская задолженность	25648	19132	18302	74,6	95,7

Данные, представленные в таблице 2.1, характеризуют работу ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2011 – 2013 годы следующим образом:

1) судя по показателям выручки от реализации продукции, 2012 год был для предприятия менее удачным, чем 2011 и 2013. Выручка от реализации услуг в 2012 году составила 65,6% от выручки от реализации услуг в 2011 г., то есть 25249 тыс. руб. В 2013 году предприятие вновь начинает выпускать большее количество продукции, выручка от реализации увеличивается по сравнению с 2012 годом в 1,29 раза и составляет 32569 тыс. руб.;

2) аналогично выручке от продажи меняется и себестоимость услуг, то есть себестоимость продукции в 2012 году уменьшается в связи с уменьшением объема реализации услуг и составляет 62,1% от показателя 2011 года, что соответствует величине 25162 тыс. руб. В 2013 году себестоимость увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 31549 тыс. руб. или 125,4% от величины 2012 года;

3) необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации услуг опережает темп роста себестоимости и в 2012 (65,6% - темп роста выручки, 62,1% - темп роста себестоимости) и в 2013 годах (129,0% - темп роста выручки, 125,4% - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что предприятие в 2012 году, не смотря на сокращение объема реализации, вместо убытка в 2052 тыс. руб. получило 87 тыс. руб. валовой прибыли. В 2013 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1020 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;

4) тем не менее, учитывая коммерческие и управленческие расходы, прибыль от продаж стала иметь положительную величину только в 2013 году и составила 228 тыс. руб. В 2011 и в 2012 году наблюдался убыток в размере 2663 тыс. руб. и 857 тыс. руб. соответственно. Такая динамика говорит об улучшении работы предприятия;

5) благодаря значительным внереализационным доходам ООО «Спецтранснефтепродукт», чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является положительной величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2011 году ее величина составляла всего 41 тыс. руб., в 2012 году она возросла в 54,3 раза и составила 2228 тыс. руб., в 2013 году она снизилась до величины 530 тыс. руб., что составляет 23,8% от показателя 2012 года;

6) в ООО «Спецтранснефтепродукт» работает стабильный коллектив сотрудников, его численность составляет 113 человек в 2011 и в 2012 годах и увеличивается на 2 человека в 2013 году;

7) среднемесячная заработная плата постепенно увеличивается. Ее рост составил в 2012 году 106,3% по отношению к 2011 году, величина же соответственно – 6800 руб., в 2013 году – 105,9% с величиной 7200 руб.;

8) увеличивается и общий фонд заработной платы, при чем его рост опережает рост среднемесячной заработной платы: в 2012 году он составил 106,3% при величине абсолютного показателя 9221 тыс. руб., в 2013 - 107,8% при величине абсолютного показателя 9936 тыс. руб.;

9) как положительный факт в работе ООО «Спецтранснефтепродукт» можно отметить снижение дебиторской и кредиторской задолженности в 2012 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. При этом, в соответствии с законами финансового менеджмента, кредиторская задолженность превосходит дебиторскую, то есть ООО «Спецтранснефтепродукт» больше «живет в долг», чем отвлекает средств из оборота, что также является положительным моментом в работе предприятия.

В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2013 года как положительную.