2.4. Анализ кредитоспособности заемщика в оао акб «Международный финансовый клуб»

Поскольку качество ссуд зависит от финансового состояния заемщика, то предполагается также оценка его кредитоспособности.

Анализ кредитоспособности заемщика является одним из способов минимизации кредитного риска. Под кредитоспособностью заемщика понимается способность хозяйствующего субъекта полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, согласно условиям кредитного договора.

На базе информации, собираемой банком, проводится объективный анализ степени риска, связанный с предоставлением предприятию кредита, определения максимального размера кредита, который может быть предоставлен банком, возможного срока погашения. Поэтому информация, предоставляемая заемщиком и собираемая кредитором, должна быть достоверной, качественной и полной. Но при анализе кредитоспособности заемщика отечественные банки сталкиваются с вопросами, где и как можно получить достоверную информацию.

В странах с развитой рыночной экономикой, в которых существуют разные системы сбора и анализа сведений о репутации и финансовом положении заемщиков, действуют кредитные бюро, которые создаются на коммерческой основе или государством и предоставляют информацию всем, кто имеет на нее право.

В странах с развитой банковской системой действуют множество справочных агентств, которые за отдельную плату обязуются собирать все сведения о заемщиках. Иногда банки сверяют информацию с данными других банков, имевших отношения с заемщиком. Такая сверка информации с другими банками и контрагентами фирмы позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом.

В настоящее время в России банки могут пополнять информацию о заемщиках только собственными силами, то есть сведениями, собираемыми собственными информационно-аналитическими службами и службами безопасности, так как в нашей стране еще не действуют подобные агентства.

Проверка кредитоспособности проводится с целью определения качественной и количественной величины кредитного риска до принятия решения о предоставлении кредита. Поэтому необходима комплексная проверка кредитоспособности заемщика и проверка обеспечения.

Основные направления, которые соблюдаются при анализе кредитоспособности клиента:

• анализ результатов деятельности клиента, состояние его ликвидности, а также соотношение между заемными и собственными средствами;

• финансовые тенденции деятельности клиента;

• оценка допустимой суммы кредита, которая должна быть привязана к потоку денежных средств клиента.

Применяются способы оценки кредитоспособности на основе: системы финансовых клиентов, анализа денежных потоков, анализа делового риска.

При оценке кредитоспособности на основе системы финансовых показателей в мировой банковской практике применяется несколько групп таких показателей: ликвидности; оборачиваемости (эффективности); прибыльности; показатели обслуживания долга. Выбор финансовых показателей для оценки кредитоспособности заемщика определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Достоинство данной системы состоит в том, что она позволяет спрогнозировать своевременность совершения платежей в будущем, ликвидность и реальность оборотных активов, а также оценить общее финансовое состояние предприятия и его устойчивость.

Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых показателей полезна, поскольку дает характеристику отдельных сторон деятельности заемщика с помощью цифровых значений. Вместе с тем данная система ограниченна, так как не учитывает ни характеристику заемщика (репутация заемщика, кредитная история в прошлом, отношения с деловыми партнерами), ни деловой климат в стране, ни состояние экономической конъюнктуры и т.д.

Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных средств заемщика осуществляется через определение чистого сальдо поступлений и расходов за определенный период. В основе анализа лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у заемщика в отчетном период е. Анализ потока денежных средств заемщика дает возможность сделать предварительную оценку финансовой стабильности, определить потребность в кредитах и его платежеспособность и осуществить мониторинг в случае предоставления кредита. Анализ движения денежных средств предприятия является синтезирующим показателем и всесторонне характеризует его деятельность. При этом появляется возможность анализа с исключением показателей, которые могут быть целенаправленно искажены заявителем. О финансовой устойчивости, кредитоспособности заемщика свидетельствует стабильное превышение притока над оттоком денежных средств. Достоинство данного метода оценки кредитоспособности в том, что можно сделать вывод о слабых местах менеджмента на предприятии. Это может быть использовано для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре.

Следующий способ оценки кредитоспособности — на основе анализа делового риска. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды качественно улучшает оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов. Деловой риск — это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок, и с предполагаемым эффектом. Деловой риск связан с отдельными стадиями кругооборота фондов, с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также с особенностями отрасли заемщика. Следует оценивать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска, по сравнению с экономикой в целом, и т.д. Перечисленные факторы оцениваются баллами. В зависимости от количества учтенных факторов и принятой шкалы разрабатывается таблица определения класса кредитоспособности заемщика на основе делового риска. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с предполагаемым эффектом, что позволяет заемщику вовремя погасить свои долговые обязательства.

Рассмотренные способы оценки кредитоспособности заемщика следует использовать не отдельно, а комплексно.

Российские банки применяют различные модели оценки кредитоспособности заемщика, но в последние несколько лет наиболее точной и эффективной считается система, которую разработала Ассоциация российских банков. Она главным образом относится к юридическим лицам, но с ее помощью возможна и оценка физических лиц. Данная методика включает несколько важных критериев, которым должен соответствовать потенциальный платежеспособный заемщик:

• солидность – показатель, отражающий ответственность руководства организации, своевременность выплаты предыдущих займов;

• способность – включает данные о производстве и реализации продукции предпринимателем, его конкурентоспособность;

• доходность – указывает на предпочтительность вложений в определенный проект;

• реальность – дает информацию о возможности реализации заемщиком своих планов;

• обоснованность – клиент должен подтвердить сумму кредита, о которой он просит, фактическими данными и расчетами;

• возвратность – способность погасить заем за счет недвижимости или других материальных ценностей, которые находятся в собственности у должника, в том случае, если проект не принесет ожидаемой прибыли;

• обеспеченность займа юридическими правами должника.

Такая рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика поможет банку выявить клиентов, которые действительно способны возвратить долг в установленный срок. При этом изучать последние четыре показателя следует, анализируя сгруппированные статьи баланса по таким направлениям: ликвидность, обеспеченность, прибыльность и оборачиваемость активов клиента. В каждой из сформированных групп определяется одна наиболее показательная для этой организации характеристика, а потом по ней собираются и формируются статистические данные.

Однако любой пример оценки кредитоспособности заемщика покажет, что эта система, как и все предыдущие, имеет свои недостатки. В том числе, с ее помощью невозможно проанализировать платежеспособность клиента, с которым банк сотрудничает длительный срок, она не в состоянии учесть факторы риска, которые проявляются только спустя определенное время. Все это свидетельствует о том, что необходимо совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика.

Оценка кредитоспособности заемщика коммерческими банками на практике зачастую ведется за счет анализа финансовых коэффициентов, которые отражают платежеспособность потенциального заемщика. Но при этом достаточно трудно изучать полученную информацию, потому что не существует официально установленных значений, с которыми можно сравнить эти показатели, кроме того, они весьма сильно различаются в зависимости от отрасли, в которой работает клиент.

Из-за отсутствия каких-либо официально утвержденных стандартов оценка кредитоспособности заемщика банка затрудняется – финансовые показатели клиента не с чем сравнить, и невозможно объективно определить, сможет ли он выплатить долг. Сотрудники частных банков создают и пользуются системами оценки, которые помогают анализировать платежеспособность с учетом интересов конкретного финансового учреждения. Например, методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка основана на анализе показателей состоятельности клиента и финансовом риске выдачи кредита конкретному лицу, которые изучаются с учетом современных и прогнозируемых в будущем тенденций.

В основе качественного анализа лежит информация, которую невозможно выразить количественно. Чтобы изучить платежеспособность заемщика требуются не только те сведения, которые он предоставил, но и данные службы безопасности, информация банковской базы данных. В целом, необходимо оценить все риски: производственные, отраслевые, управленческие, акционерные и прочие.

Прежде чем выдавать заем, банку необходимо собрать и проанализировать множество данных, но это происходит не по универсальной схеме, а в зависимости от кредитной политики самого финансового учреждения, потому что универсальной и единой методики в Росси не существует.