Вариант 1. Теоретический вопрос «Аудит налога на прибыль» Тесты:

1. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с гл. 25 НК РФ;

б) не может превышать 50 % от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

в) не может превышать 10 % от выручки отчетного(налогового) периода.

2.Совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:

а) 10 % налоговой базы;

б) 20 % налоговой базы;

в) 30 % от налоговой базы;

г) 50 % от налоговой базы;

д) признаются без ограничений.

3.Налоговым периодом по акцизам признается: а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) шесть месяцев.

Задача.

Предприятие ОАО «Восток» 17.09.09 отчетного года приобрело две фактурные машины, бывшие в эксплуатации: год выпуска – 1999, первоначальная стоимость – 420 000 руб. каждая, амортизация на день покупки по данным учета продающей стороны – 210 000 руб. Покупная цена каждого объекта - 900 000 руб, в том числе НДС. Для приобретения получен банковский кредит 01.09.03 в сумме 1 800 000 руб. под 25% годовых.

Расходы на транспортировку машин в сумме 4500 руб., на профессиональную

подготовку оператора 6500 руб. отнесены на дебет счета 23 «Вспомогательные производства». Покупная цена машин отражена по дебету счета 01 «Основные средства» в сумме 1 800 000 руб., амортизация – по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в сумме 420 000 руб., проценты за пользование банковским кредитом в сумме 37 5000 руб. отражены корреспонденцией:

Д-т 91 «Прочие расходы» - К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» как операционные расходы. Акт приемки-передачи составлен 26.09.03.

Задание.

1. На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.

2. Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в письменную информацию аудитора руководству аудируемого лица (отчет аудитора). Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.

Вариант 2. Теоретический вопрос «Аудит есн» Тесты

1. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;

б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;

в) суммы компенсации стоимости туристических путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров включается:

а) транспортные расходы;

б) все косвенные налоги;

в) только НДС;

г) только акциз.

3.Не подлежит налогообложению налогом на имущество организации следующий объект:

а) производственный комплекс;

б) наличные денежные средства в кассе;

в) автомобиль;

г) ценные бумаги.

Задача.

В процессе аудита выявлено, что на предприятии в проверяемом периоде 11.11.03 отчетного года выбыл вследствие износа объект основных средств – подъемник первоначальной стоимостью 1800000 руб. Оприходован лом – 200 руб., начислена заработная плата рабочим за демонтаж станков – 2500 руб., без начислений по единому социальному налогу. Отсутствует акт списания подъемника.

В бухгалтерии на сумму начисленной заработной платы сделана проводка:

Д-т 20 «Основное производство» - К-т 99 «Прибыли и убытки».

Результат от ликвидации подъемников отдельно не подсчитан и не отнесен на соответствующие счета бухгалтерского учета. Расчетным путем полученный убыток в 77 500 руб. был учтен при расчете налогооблагаемой прибыли, т.к. преждевременный износ произошел вследствие длительной их эксплуатации в помещениях с повышенной влажностью, недостаточного технического ухода, что установлено аудитором при получении разъяснений у должностных лиц.

По данным инвентарной карточки учета основных средств установлено: первоначальная стоимость – 1800000 руб., дата ввода – 11.03.98; дата выбытия - 11.11.03, в целях бухгалтерского учета срок эксплуатации установлен в соответствии с технической документацией – 8 лет.

Задание.

3. На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.

4. Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в письменную информацию аудитора руководству аудируемого лица (отчет аудитора). Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.