- •Оглавление
- •1.Основные причины возникновения налогов и сборов. Причины возникновения налогов и налогообложения
- •2.Главные этапы исторического развития теории налогового права.
- •2. Развитие налогообложения в России
- •3.Предмет налогового права. Основные особенности предмета налогового права.
- •Предмет налогового права
- •4. Метод налогового права. Метод налогового права
- •5. Основные признаки и виды налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений
- •Структура налоговых правоотношений
- •6. Публично-правовая природа налогового права.
- •7. Сравнение налогового права с другими отраслями права.
- •8. Общие принципы налогообложения. Принципы налогообложения
- •9. Распределение налоговых полномочий между Российской Федерацией, субъектами рф и муниципальными образованиями.
- •10. Налогово-правовая норма. Основные признаки. Ст. 5 Конституции – структура нормы.
- •Особенности норм налогового права
- •Особенности норм налогового права:
- •Виды норм налогового права
- •11. Система законодательства о налогах и сборах и ее соотношение с налоговой системой. Законодательство о налогах и сборах
- •Система налогов и сборов, юридический состав налогов
- •12. Основы налогово-правового статуса кредитных организаций.
- •Содержание правового статуса кредитной организации
- •13. Легальное понятие налога. Основные признаки и сущность налога. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность
- •14. Императивно обязательный характер налогов.
- •15. «Индивидуальная безвозмездность» налога.
- •16. Основные различия налогов и сборов.
- •О каких отличиях между налогом и сбором идет речь в законодательстве
- •17. Основания классификации налогов и сборов.
- •Виды налогов:
- •2) По принадлежности к уровню правления:
- •3) По объекту обложения:
- •5) По субъекту обложения:
- •18. Соотношения понятий «субъект налогового права» и «участник налогового правоотношения». Понятие и классификация субъектов налогового права
- •1) По способу нормативной определенности:
- •2) По характеру фискального интереса:
- •3) По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •19. Участники налоговых правоотношений. Особенности их правового статуса. Субъекты налоговых правоотношений: общая характеристика.
- •Субъекты налоговых правоотношений и их правовой статус
- •20. Основные элементы налогообложения. Обязательные (основные) элементы
- •Факультативные элементы
- •Вспомогательные элементы юридического состава налога
- •21. Определение объекта налогообложения и налоговой базы по различным налогам.
- •Нк рф Статья 376. Порядок определения налоговой базы
- •Объект налогообложения
- •22. Налоговые льготы – факультативный элемент налогооблажения. Факультативные элементы налогообложения
- •23. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия его предоставления
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
- •Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •24. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. Понятие налоговой обязанности и ее исполнения
- •Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения налоговой обязанности
- •Основания для прекращения налоговой обязанности
- •Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
- •25. Основные способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Требование об уплате налогов и сборов
- •Содержание требования об уплате налога:
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Залог имущества
- •Поручительство
- •Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Арест имущества
- •26. Налоговый контроль. Формы, виды и методы налогового контроля.
- •Понятие и значение налогового контроля
- •Цель налогового контроля:
- •Объекты налогового контроля:
- •Предмет налогового контроля:
- •Субъекты налогового контроля:
- •Формы и виды налогового контроля
- •Основные формы налогового контроля:
- •Виды налогового контроля:
- •2) В зависимости от субъекта:
- •3) В зависимости от места проведения:
- •27. Основания для постановки на учет в налоговых органах.
- •28. Виды налоговых проверок. Налоговая проверка как основной метод налогового контроля
- •Виды налоговых проверок:
- •Основная цель налоговых проверок:
- •Субъекты, уполномоченные проводить налоговые проверки:
- •Общие правила проведения налоговых проверок:
- •Камеральная налоговая проверка
- •29. Период времени, охватываемый налоговой проверкой. Процессуальные сроки при проведении налоговой проверки
- •Рассчет максимального срока от момента начала проверки до момента, когда нужно исполнить решение фнс
- •30. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •31. Выездная налоговая проверка.
- •Объект выездной налоговой проверки:
- •Предмет выездной налоговой проверки:
- •Налоговые органы не вправе проводить:
- •Сроки выездной налоговой проверки
- •Повторная выездная налоговая проверка
- •32. Полномочия налоговых органов при проведении налогового контроля. Налоговое администрирование
- •Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют:
- •Структура налоговых органов рф Структура фнс (http://www.Nalog.Ru/mnsrus/mns_pages/):
- •Функции налоговых органов рф Основные функции налоговых органов рф:
- •Полномочия налоговых органов
- •33. Налоговая ответственность как самостоятельный вид юридической ответственности.
- •34. Общие условия привлечение к налоговой ответственности
- •Понятие налоговых правонарушений, лица, подлежащие ответственности за их совершение
- •Элементы состава налогового правонарушения:
- •Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •35. Основные принципы налоговой ответственности.
- •36. Обстоятельства освобождения от привлечения к налоговой ответственности.
- •Отсутствие события налогового правонарушения
- •Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
- •37. Налоговый процесс.
- •38. Понятие налогового правонарушения. Основные составы налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Санкции, предусмотренные нк рф за совершение налоговых правонарушений:
- •Характеристика налоговых правонарушений
- •Противоправность деяния
- •Виновность
- •Наказуемость деяния
- •Состав налогового правонарушения
- •Классификация составов налоговых правонарушений
- •39. Основания классификации субъектов налогового права – резиденты и нерезиденты. Налоговые резиденты и нерезиденты
- •40. Порядок исчисления и уплата налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль.
- •Льготы по налогу на прибыль
- •41. Основные отличия прямых и косвенных налогов. Понятие «носитель налога». Различия между прямыми и косвенными налогами
- •Носитель налога
- •42. Подакцизный товар и марка акцизного сбора.
- •О марках акцизного сбора
- •43. Основные элементы налога на добавленную стоимость. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики налога на добавленную стоимость
- •Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •Налоговая база налога на добавленную стоимость
- •Налоговый период налога на добавленную стоимость
- •Налоговые ставки налога на добавленную стоимость:
- •44. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов.
- •Нк рф Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •45. Региональные налоги Региональные налоги
- •Нк рф Статья 14. Региональные налоги
- •Региональные налоги
- •Роль региональных налогов
- •Характеристика региональных налогов
- •Перспективы развития
- •46. Особенности введения, изменения и отмена региональных налогов
- •47. Местные налоги. Местные налоги
- •48. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •49. Основные особенности исчисления и уплаты земельного налога. Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Для юридических лиц Особенности и формула
- •Для физических лиц
- •Как происходит уплата
- •Сам налог
- •Санкции за неуплату
- •51. Специальные налоговые режимы.
- •52. Порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Какие налоги заменяет есхн
- •Переход на есхн
- •Налоговая отчетность
- •Расчет единого налога на примере
- •Уплата единого налога
- •53. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения.
- •54. Виды деятельности, подлежащие обложению единым налогом на вменный доход. Специфика данного налогового режима и его правовая характеристика.
- •55. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения.
- •Упрощенная система налогообложения в России
- •Определение усн
- •Усно и осно
- •Что значит упрощенная система налогообложения для бизнеса
- •Субъекты упрощенной системы налогообложения
- •Упрощенка: общие положения
- •Усн для ип
- •Выбор объектов налогообложения при упрощенном режиме
- •Отчетность при упрощенной системе налогообложения
- •Какой налог при упрощенной системе налогообложения платится с 2015 года
- •Усно: расшифровка сроков и способов подачи декларации и уплаты налога
- •Упрощенка в 2017 году
- •Преимущества упрощенной системы налогообложения
- •56. Источники налогового права зарубежных стран.
- •57. Общая характеристика налогов, взимаемых в зарубежных странах.
15. «Индивидуальная безвозмездность» налога.
Под налогом понимается платеж, т.е. обязательство, исполняемое в денежной форме путем уплаты наличных или путем перечисления безналичных денежных средств.
Указание на то, что налог представляет собой платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, означает, что обязанности по уплате налога определенного вида могут быть возложены: 1) на организации, 2) на физических лиц, 3) одновременно на организации и физических лиц. Определение не предусматривает возложение обязанности по уплате какого-либо налога на объединение организаций (ассоциацию предприятий и организаций), объединение физических лиц (ассоциацию, профессиональный союз, общину, семью), на часть организации (подразделение, филиал).
Этот платеж является обязательным, т.е. он подлежит внесению по воле государственной власти вне зависимости от волеизъявлений и мнений налогоплательщика. К налоговым отношениям не применяются нормы гражданского законодательства, так как налоговые отношения не основываются на равенстве сторон.
Данный платеж является индивидуально безвозмездным, т.е. налоговое обязательство (обязательство по внесению платежа) возникает у конкретного лица (физического или юридического), которое обязано лично исполнить соответствующее налоговое обязательство и несет полную ответственность за его неисполнение или ненадлежащее исполнение, и государство или органы местного самоуправления не обязаны предоставлять налогоплательщику никаких компенсаций или услуг взамен этого платежа. Индивидуальная безвозмездность налогового платежа означает, что лицо, уплатив налог, не может претендовать на индивидуально определенное встречное предоставление каких-либо прав, благ или услуг. Как член общества налогоплательщик может получать нрава, услуги, имущество или иные блага за счет средств, собранных при налогообложении, но такое предоставление не обусловлено уплатой налога конкретным налогоплательщиком.
Налог представляет собой платеж, взимаемый в форме отчуждения денежных средств. Другими словами, законодатель не предусмотрел взимание налогов в какой-либо иной форме, кроме денежной.
Отчуждаемые денежные средства должны принадлежать налогоплательщику либо на праве собственности, либо на праве оперативного управления, либо на праве хозяйственного ведения. Право собственности, право хозяйственного ведения и право оперативного управления представляют собой институты гражданского права (см. ст. 209, 216, 294, 296 ГК РФ1). Для целей налогообложения они имеют то же значение, что и в гражданском законодательстве (в соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ).
Налоги представляют собой платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Ограничение целей взимания налогов, установленное законодателем, означает, что к налогам не должны относиться обязательные платежи, взимаемые с иными целями (например, с целями содержания каких-либо отдельных государственных органов).
Даваемое в НК РФ легальное определение налога вызывает многочисленные возражения у специалистов. Можно отметить, например, что оно не позволяет выявить различия между налогом и конфискацией. К конфискации в полной мере применимо определение, данное в п. 1 ст. 8 НК РФ. Трудно также выявить различия между налогом и штрафом за неисполнение налоговых обязательств.