3. Отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств по проекту «а»

Для начала рассчитаем себестоимость продаж (показатели приведены в тысячах рублей):

Таблица №8

Период	Материалы и комплектующие	Электроэнергия на технологические нужды	Сдельная зарплата производственных рабочих	Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды	Суммарные прямые издержки	Производственные постоянные затраты	Всего
Январь 2017 г.	–	–	–	–	–	–	–
Февраль 2017 г.	–	–	–	–	–	–	–
Март 2017 г.	–	–	–	–	–	1473,82	1473,82
Апрель 2017 г.	261	139,2	191,4	57,8	649,4	2359,18	3008,58
Май 2017 г.	2088	1113,6	1531,2	462,42	5195,22	2359,18	7554,4
Июнь 2017 г.	2234,16	1191,55	1638,38	494,79	5558,89	2359,18	7918,06
Июль 2017 г.	2390,55	1274,96	1753,07	529,43	5948,01	2359,18	8307,19
Август 2017 г.	2557,89	1364,21	1875,79	566,49	6364,37	2359,18	8723,55
Сентябрь 2017 г.	2736,94	1459,7	2007,09	606,14	6809,88	2359,18	9169,05
Октябрь 2017 г.	2736,94	1459,7	2007,09	606,14	6809,88	2359,18	9169,05
Ноябрь 2017 г.	2736,94	1459,7	2007,09	606,14	6809,88	2359,18	9169,05
Декабрь 2017 г.	2736,94	1459,7	2007,09	606,14	6809,88	2359,18	9169,05
I кв. 2018 г.	8210,83	4379,11	6021,27	1818,42	20429,63	7077,53	27507,16
II кв. 2018 г.	8210,83	4379,11	6021,27	1818,42	20429,63	7077,53	27507,16
III кв. 2018 г.	8210,83	4379,11	6021,27	1818,42	20429,63	7077,53	27507,16
IV кв. 2018 г.	8210,83	4379,11	6021,27	1818,42	20429,63	7077,53	27507,16
2019 г.	32843,3	17516,43	24085,09	7273,7	81718,52	28310,12	110028,64

На основании последующих расчетов сформируем отчет о прибылях и убытках, а также отчет о движении денежных средств (показатели приведены в тысячах рублей):

Таблица №9

Период	Выручка	Себест. продаж	Вал. приб. (убыток)	Коммерч. расх.	Управл. расходы	Прибыль (убыток) от продаж	Проценты к уплате	Приб. (убыток) до налогообложения	Накопл. прибыль/убытки прошлых лет	Налог на приб.	Чист. приб. (убыток)
Янв. 2017 г.	–	–	–	–	1470,4	(1470,4)	–	(1470,4)	(1470,4)	–	(1470,4)
Фев. 2017 г.	–	–	–	–	1470,4	(1470,4)	640,4	(2110,8)	(3581,3)	–	(2110,8)
Март 2017 г.	–	1473,8	(1473,8)	952	1878,4	(4304,2)	582,2	(4886,4)	(8467,7)	–	(4886,4)
Апр. 2017 г.	1247	3008,6	(1761,6)	1020	1878,4	(4660)	524	(5184)	(13651,6)	–	(5184)
Май 2017 г.	9976	7554,4	2421,6	476	1878,4	67,2	465,7	(398,6)	(14050,2)	–	(398,6)
Июнь 2017 г.	10674,3	7918,1	2756,3	476	1878,4	401,8	407,5	(5,7)	(14055,9)	–	(5,7)
Июль 2017 г.	11421,5	8307,2	3114,3	476	1878,4	759,9	349,3	410,6	(13645,3)	–	410,6
Авг. 2017 г.	12221	8723,5	3497,5	476	1878,4	1143	291,1	852	(12793,3)	–	852
Сент. 2017 г.	13076,5	9169,1	3907,4	476	1878,4	1553	232,9	1320,1	(11473,2)	–	1320,1
Окт. 2017 г.	13076,5	9169,1	3907,4	476	1878,4	1553	174,7	1378,4	(10094,8)	–	1378,4
Нояб. 2017 г.	13076,5	9169,1	3907,4	476	1878,4	1553	116,4	1436,6	(8658,2)	–	1436,6
Дек. 2017 г.	13076,5	9169,1	3907,4	476	1878,4	1553	58,2	1494,8	(7163,4)	–	1494,8
I кв. 2018 г.	39229,5	27507,2	11722,3	1428	5635,3	4659	–	4659	(2504,4)	–	4659
II кв. 2018 г.	39229,5	27507,2	11722,3	1428	5635,3	4659	–	4659	2154,7	430,9	4228,1
III кв. 2018 г.	39229,5	27507,2	11722,3	1428	5635,3	4659	–	4659	6813,7	931,8	3727,2
IV кв. 2018 г.	39229,5	27507,2	11722,3	1428	5635,3	4659	–	4659	11472,8	931,8	3727,2
2019 г.	156918	110028,6	46889,4	5712	22541,2	18636,2	–	18636,2	30109	3727,2	14909

Таблица №10

Движение д/с	Янв. 2017 г.	Фев. 2017 г.	Март 2017 г.	Апр. 2017 г.	Май 2017 г.	Июнь 2017 г.	Июль 2017 г.	Авг. 2017 г.	Сент. 2017 г.	Окт. 2017 г.	Нояб. 2017 г.	Дек. 2017 г.	I кв. 2018 г.	II кв. 2018 г.	III кв. 2018 г.	IV кв. 2018 г.	2019 г.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления – всего, в том числе:	–	–	–	1247	9976	10674,3	11421,5	12221	13076,5	13076,5	13076,5	13076,5	39229,5	39229,5	39229,5	39229,5	156918
от продажи продукции, товаров, работ и услуг	–	–	–	1247	9976	10674,3	11421	12221	13076,5	13076,5	13076,5	13076,5	39229,5	39229,5	39229,5	39229,5	156918
Платежи – всего, в том числе:	1470,4	2040,3	4164,5	5715,4	9665,4	9977,3	10314,6	10679,2	11072,9	11021,1	10969,3	10917,5	32597	33112,6	33528,8	33528,8	134115,3
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	68	68	2244	2712,2	4969,6	5193,7	5433,5	5690,1	5964,6	5964,6	5964,6	5964,6	17893,9	17893,9	17893,9	17893,9	71575,7
в связи с оплатой труда работников	1062,4	1062,4	1062,4	2197	3941,4	4081	4230,3	4390,1	4561	4561	4561	4561	13683,1	13683,1	13683,1	13683,1	54732,3
процентов по долговым обязательствам	–	569,8	518	466,2	414,4	362,6	310,8	259	207,2	155,4	103,6	51,8	–	–	–	–	–
налога на прибыль организаций	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	515,6	931,8	931,8	3727,2
прочие платежи	340	340	340	340	340	340	340	340	340	340	340	340	1020	1020	1020	1020	4080
Сальдо денежных потоков от текущих операций	(1470,4)	(2040,3)	(4164,5)	(4468,4)	310,6	697	1106,9	1541,9	2003,6	2055,4	2107,2	2159	6632,5	6116,9	5700,7	5700,7	22802,7
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего, в том числе:	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Платежи – всего, в том числе:	361,8	4522,5	6331,5	1266,3	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	–	4522,5	6331,5	1266,3	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
прочие платежи	361,8	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	(361,8)	(4522,5)	(6331,5)	(1266,3)	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего, в том числе:	28763,1	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
получение кредитов и займов	10673,1	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
денежных вкладов собственников (участников)	18090	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Платежи – всего, в том числе:	–	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	–	–	–	–	–
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	–	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	970,3	–	–	–	–	–
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	28763,1	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	(970,3)	–	–	–	–	–
Сальдо денежных потоков за отчетный период	26930,9	(7603,6)	(11530,4)	(6762,7)	(711)	(318,2)	98,1	539,5	1007,7	1065,9	1124,1	1182,3	6632,5	6201,6	5700,7	5700,7	22802,7
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	–	26930,9	19327,3	7796,9	1034,2	323,1	5	103,1	642,6	1650,3	2716,2	3840,3	5022,6	11655,1	17856,7	23557,4	29258,1
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	26930,9	19327,3	7796,9	1034,2	323,1	5	103,1	642,6	1650,3	2716,2	3840,3	5022,6	11655,1	17856,7	23557,4	29258,1	52060,8

Для обеспечения финансовой реализуемости инвестиционного проекта был взят кредит в сумме 59% от величины капитала, что составило 10673,1 тыс. руб. Данная сумма немного превышает максимально возможную по условию, однако это минимальный порог, способный обеспечить отсутствие отрицательных значений в разделе остатков денежных средств. В таблице № 11 представлен расчет кредитных платежей.

Таблица №11

Даты финансовых операций	Сумма кредита, тыс. руб.	Погашение суммы основного долга, тыс. руб.	Процентные выплаты, тыс. руб.
01.01.2017	10673,1
01.02.2017		970,28	640,39
01.03.2017		970,28	582,17
01.04.2017		970,28	523,95
01.05.2017		970,28	465,74
01.06.2017		970,28	407,52
01.07.2017		970,28	349,30
01.08.2017		970,28	291,08
01.09.2017		970,28	232,87
01.10.2017		970,28	174,65
01.11.2017		970,28	116,43
01.12.2017		970,28	58,22