2.2. Анализ прибыли и рентабельности ооо «Феникс»

Объем реализации продукции за два года

Таблица № 3

Наименование товарных групп	Объем реализованной продукции за 2009 год, л	Объем реализованной продукции за 2009 год, л	Отклонения, л
Водка	20614	20939	-325
Ликероводочные изделия с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции	2269	3057	-788
Ликероводочные изделия с содержанием спирта свыше 25% от объема готовой продукции	2581	2771	-190
Напитки винные (виноградные и плодовые) с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции, включая коктейли винные газированные	398	455	-57
Напитки винные (виноградные и плодовые) с содержанием спирта свыше 25% от объема готовой продукции	2068	2329	-261
Коньяки, коньячные напитки и спирты (включая бренди, кальвадосы)	1052	1040	12
Виски	-	11,5	-11,5
Напитки слабоалкогольные (с содержанием этилового спирта не более 9%)	4097	4651	-554
Вина виноградные столовые	9831	10108	-277
Вина виноградные специальные (включая ароматизированные)	11728	10700	1028
Вина плодовые (включая сидры, медовые вина и напитки)	6517	7019	-502
Вина игристые	878	1109	-231
ИТОГО:	62033	64189,5	-2156,5

По данным таблицы можно сделать следующие выводы: за 2009 год в целом объём реализованной продукции снизился по сравнению с 2008 годом на 2156,5 литров. Если рассматривать отдельно каждую товарную группу, то объем реализации увеличился только по коньякам на 12 литров и по винам виноградным специальным на 1028 литров, по остальным же он снизился. Больше всего объем реализации снизился по напиткам слабоалкогольным на 554 литра, а меньше всего по винным напиткам (виноградные и плодовые) с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции, включая коктейли винные газированные на 57 литров.

Анализ изменения прибыли от реализации продукции

Таблица № 4

Наименование товарных групп	Прибыль, рублей			отклонения
	2008	2009
Водка	1591364	298903	-1292461
Ликероводочные изделия с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции	232332	33051	-199281
Ликероводочные изделия с содержанием спирта свыше 25% от объема готовой продукции	210596	37585	-173011
Напитки винные (виноградные и плодовые) с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции, включая коктейли винные газированные	34580	5771	-28809
Напитки винные (виноградные и плодовые) с содержанием спирта свыше 25% от объема готовой продукции	177004	29986	-147018
Коньяки, коньячные напитки и спирты (включая бренди, кальвадосы)	79040	15254	-63786
Виски	874		-874
Напитки слабоалкогольные (с содержанием этилового спирта не более 9%)	353476	60010	-293466
Вина виноградные столовые	768208	143056	-625152
Вина виноградные специальные (включая ароматизированные)	813200	170056	-643144
Вина плодовые (включая сидры, медовые вина и напитки)	533444	96597	-436847
Вина игристые	92882	12731	-80151
ИТОГО:	4887000	903000	-3984000

На основании данной таблицы, можно сделать вывод о том, что ООО «Феникс» работает, принося прибыль, но в 2009 г. она была меньше на 3984000 руб. В 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации всех товаров уменьшилась. Прибыль от реализации водки в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 1292461 руб., прибыль от реализации винных напитков снизилась на 28809 руб. в отчетном году, прибыль от реализации коньяков в 2009 году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 63786 руб., прибыль от реализации виноградных вин в отчетном году уменьшилась на 1268296 руб., прибыль от реализации игристых вин также в отчетном году снизилась по сравнению с прошлым годом на 80151 руб., а виски в отчетном году вообще не реализовывался.

Анализ уровня рентабельности продаж

Таблица № 5

Наименование товарных групп	Рентабельность, %			Отклонения
	2008	2009
Водка	36,19	7,63	-28,56
Ликероводочные изделия с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции	30,40	6,94	-23,46
Ликероводочные изделия с содержанием спирта свыше 25% от объема готовой продукции	27,14	5,82	-21,32
Напитки винные (виноградные и плодовые) с содержанием спирта до 25% включительно от объема готовой продукции, включая коктейли винные газированные	36,19	8,51	-27,68
Напитки винные (виноградные и плодовые) с содержанием спирта свыше 25% от объема готовой продукции	42,22	9,67	-32,56
Коньяки, коньячные напитки и спирты (включая бренди, кальвадосы)	10,86	2,42	-8,44
Виски	8,44		-8,44
Напитки слабоалкогольные (с содержанием этилового спирта не более 9%)	50,67	9,76	-40,90
Вина виноградные столовые	36,19	6,93	-29,26
Вина виноградные специальные (включая ароматизированные)	26,19	5,18	-21,01
Вина плодовые (включая сидры, медовые вина и напитки)	25,33	5,93	-19,40
Вина игристые	41,88	8,53	-33,35
ИТОГО:	31,65	6,55	-25,10

Исходя из расчетов, можно сделать следующие выводы: рентабельность продаж водки в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 28,56 %; рентабельность продаж всех ликероводочных изделий в отчетном году снизилась примерно на 22 %, рентабельность продаж винных напитков примерно снизилась на 30 %, рентабельность продаж коньяков снизилась на 8,44 %, рентабельность продаж напитков слабоалкогольных уменьшилась на 40,90 %, рентабельность продаж вин примерно уменьшилась на 25 % в отчетном году. В целом по предприятию рентабельность продаж всей готовой продукции снизилась на 25,10 %.

Анализ начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.

Анализ балансовой прибыли

Таблица № 9

Показатель	2008 год, тыс.руб.	2009 год, тыс.руб.	Отклонения	Удельный вес, %		Отклонения, %
				2008 г.	2009 г.
Выручка от реализации	15443	13789	-1654	-	-	-
Себестоимость реализации	10556	9491	-1065	-	-	-
Прибыль (убыток) от реализации	4887	903	-3984	98,87	148,52	49,65
Процент к получению	-	-	-	-	-	-
Процент к уплате	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	87	165	78	1,76	27,14	25,38
Прочие операционные расходы	31	460	429	0,63	75,66	75,03
Прочие внереализационные доходы	-	-	-	-	-	-
Прочие внереализационные расходы	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) отчетного года	4943	608	-4335	100	100	-

По данным таблицы можно сделать следующие выводы: прибыль в отчетном году довольно значительно снизилась, по сравнению с прошлым годом на 4335000 руб. Это связано с тем, что прибыль от реализации снизилась на 3984000 руб., хоть доходы и увеличились в отчетном году на 78000 руб., но и расходы тоже увеличились на 429000 руб. В структуре прочие операционные доходы в отчетном году увеличились на 25,38 %, а расходы увеличились на 75,03 %.

Влияние факторов на прибыль.

Существуют факторы, которые влияют на величину прибыли. Они классифицируются по различным признакам:

- внешние

- внутренние

В свою очередь внутренние факторы подразделяются на:

- внепроизводственные

- производственные (экстенсивные и интенсивные)

Внешние факторы – это природные условия, государственное регулирование цен, тарифов, процентов, налоговых ставок и льгот, штрафных санкций и др. Эти факторы не зависят от деятельности предприятия, но оказывают значительное влияние на величину прибыли.

Производственные факторы – это факторы которые непосредственно влияют на производство; интенсивные – качественные изменения, экстенсивный – количественное изменение.

Анализ влияние факторов на прибыль.

Таблица № 10

Показатель	2008 год	2009 год	отклонения
Количество реализованной продукции, л	64190	62033	-2157
Выручка от реализации, руб.	15443000	13789000	-1654000
Цена реализации за 1 л, руб.	240,58	222,28	-18,30
Полная себестоимость продукции, руб.	10556000	1288	-1065000
Себестоимость 1 л, руб.	164,45	153,00	-11,45
Прибыль (убыток) от реализации всего, руб.	4887000	903000	-3984000
Прибыль с 1 л, руб.	76,13	69,28	-6,85
Отклонение прибыли за счет изменения:
- количества			-164219,64
- цены реализации			-1135063,23
- себестоимости			-710282,88

Исходя из расчетов показателей, можно сделать следующие выводы: за счет изменения количества получается убыток равный 164219,64 рублей, за счет изменения цены реализации убыток 1135063,23 рублей, и за счет себестоимости тоже получается убыток 710282,88 рублей.

В ООО «Феникс» на величину прибыли повлияли больше внешние факторы, т.к в то время в стране была нестабильная ситуация.

Показатели рентабельности ООО «Феникс»

Таблица № 11

Показатели	2008 год	2009 год	Изменения
Рентабельность продаж, %	31,65	6,55	-25,10
Общая рентабельность, %	46,83	6,41	-40,42
Рентабельность собственного капитала, %	98,02	10,76	-87,26
Экономическая рентабельность	0,96	0,10	-0,85
Период окупаемости собственного капитала	1,02	9,29	8,27

По данным таблицы можно сделать следующие выводы: показатели рентабельности уменьшились, это говорит о том, что предприятие стало работать менее эффективно. Это подтверждается тем, что общая рентабельность в отчетном году уменьшилась на 40,42 %, рентабельность продаж снизилась на 25,10 %, а собственного капитала на 87,26 %, и период окупаемости собственного капитала по сравнению с прошлым годом увеличился на 8,27.