3.10 Финансовый план
Финансовый план поможет вам (и потенциальному инвестору) определить, когда и сколь средств вам понадобится для создания и развития прибыльного предприятия. Вы также сможете подсчитать прибыль, которую получите, если достанете необходимые инвестиции. Процесс прогнозирования дохода, потока денежных средств и финансовой позиции компании поможет вам продумать необходимые финансовые операции, а также выявить расхождения, пробелы ил нереальные цифры.
Вам понадобится свести воедино финансовую информацию, которую вы подготовили для предыдущих разделов бизнес-плана.
Степень детализации финансовой информации, конкретные формы могут быть различны с учетом целей бизнес-плана, требований возможного инвестора, особенностей вашей отрасли. Мы приводим для примера финансовый план "КОО", подготовленный в западном стандарте. Он поможет вам понять многие общие принципы. Как окончательно подготовить ваш собственный план - посоветуйтесь в центрах поддержки предпринимательства или учебно-деловых центрах.
ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Его также называют отчетом о прибылях и убытках. Он показывает ожидаемый доход от реализации. Мы советуем вам составить его на ближайшие два-три года.
При подготовке Отчета о прибылях и убытках используйте план объем продаж для планирования объема продаж на будущее. Потом подсчитайте себестоимость товаров.
Информация по составлению отчета о прибылях и убытках.
Информацию по объему продаж можно получить из раздела по планируемому объему продаж.
Себестоимость реализованных товаров включает живой труд, непосредственно затраченный на производство продукта и основные производственные материалы.
Общие и административные расходы включают расходы на административные нужды с учетом зарплаты сотрудников и административные накладные расходы.
Валовая прибыль это разница между общим объемом продаж и себестоимостью реализованных товаров.
Торговые издержки вычитаются из валовой прибыли для получения прибыли без вычета общих и административных расходов.
Прибыль (Убытки) вычисляются путем вычета общих и административных расходов из суммы прибыли без вычета общих и административных расходов.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
ПРИМЕР
(тыс.долл.)
|
1994 |
1995 |
ОБЪЕМ ПРОДАЖ |
2000 |
4000 |
СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННЫХ ТОВАРОВ |
|
|
МАТЕРИАЛЫ (оборудование) |
800 |
1440 |
ОБСЛУЖИВАНИЕ (обучение, интеграция, ремонт) |
300 |
660 |
ОБЩАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННЫХ ТОВАРОВ |
1100 |
2100 |
|
|
|
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ(%) |
900 (55%) |
1900 (53%) |
|
|
|
ТОРГОВЫЕ ИЗДЕРЖКИ |
|
|
ЗАРПЛАТА |
135 |
270 |
ПОЕЗДКИ |
63 |
126 |
РЕКЛАМА И ПРОДВИЖЕНИЕ |
198 |
396 |
ОБЩИЕ ТОРГОВЫЕ ИЗДЕРЖКИ |
396 |
792 |
|
|
|
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫЧЕТА ОБЩИХ И АДМ.РАСХОДОВ |
504 |
1108 |
ВСЕГО ОБЩИХ И АДМ.РАСХОДОВ |
329 |
658 |
|
|
|
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫЧЕТА НАЛОГА |
175 |
450 |
НАЛОГИ |
|
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ |
|
|
ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ 2004 (тыс.долл.) ПРИМЕР
|
1 ЯНВ |
2 ФЕВ |
3 MAP |
4 АПР |
5 МАЙ |
6 ИЮН |
7 ИЮЛ |
8 АВГ |
9 СЕН |
10 ОКТ |
11 НОЯ |
12 ДЕК |
год 2004 |
ЗАРПЛАТА СОТРУДНИКОВ |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
16,98 |
16,98 |
16,98 |
16,98 |
16,98 |
16,98 |
173,88 |
ЗАРПЛАТА РУКОВОДСТВА |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
66 |
ВЫЧЕТЫ ИЗ ЗАРПЛАТЫ И ПРЕМИИ |
1.6 |
1.6 |
1.6 |
1.6 |
1.6 |
1.6 |
1.75 |
1.75 |
1.75 |
1.75 |
1,75 |
1,75 |
20,1 |
РАСХОДЫ НА ТРАНСПОРТ |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,.4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
4,8 |
СТРАХОВКА |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
3,6 |
ОТЧЕТНОСТЬ |
0,3 |
0,3 |
0.3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
3,6 |
ОБЩИЕ РАСХОДЫ ФИРМЫ |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
2,4 |
ВЫПЛАТА ПРОЦЕНТА |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ПОЧТОВЫЕ РАСХОДЫ |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,205 |
0,205 |
0,205 |
2,415 |
ТОВАРЫ ДЛЯ ОФИСА |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0.3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
3,6 |
ТЕЛЕФОН |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
13,8 |
АРЕНДА |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
9,6 |
КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
3,6 |
АМОРТИЗАЦИЯ |
1,2 |
1.2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
14,4 |
КОМАНДИРОВКИ |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
3,6 |
ДОСУГ |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
2,4 |
РАЗНОЕ |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
1,2 |
ИТОГО: |
24,5 |
24,5 |
24,5 |
24,5 |
24,5 |
24,5 |
30,3 |
30,33 |
30,33 |
30,335 |
30,335 |
30,335 |
329,0 |
ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ 2005 (тыс.долл.) ПРИМЕР
|
1 ЯНВ |
2 ФЕВ |
3 MAP |
4 АПР |
5 МАЙ |
6 ИЮН |
7 ИЮЛЬ |
8 АВГ |
9 СЕН |
10 ОКТ |
11 НОЯ |
12 ДЕК |
ГОД 2005 |
ЗАРПЛАТА СОТРУДНИКОВ |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
33,96 |
33,96 |
33,96 |
33,96 |
33,96 |
33,96 |
347,76 |
ЗАРПЛАТА РУКОВОДСТВА |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
132 |
ВЫЧЕТЫ ИЗ ЗАРПЛАТЫ И ПРЕМИИ |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
40,2 |
РАСХОДЫ НА ТРАНСПОРТ |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
9,6 |
СТРАХОВКА |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0.6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
7,2 |
ОТЧЕТНОСТЬ |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
7,2 |
ОБЩИЕ РАСХОДЫ ФИРМЫ |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
4,8 |
ВЫПЛАТА ПРОЦЕНТА |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,88 |
0,88 |
0,88 |
0,88 |
0,88 |
0,88 |
5,28 |
ПОЧТОВЫЕ РАСХОДЫ |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,41 |
0,41 |
0,41 |
4,83 |
ТОВАРЫ ДЛЯ ОФИСА |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
7,2 |
ТЕЛЕФОН |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
27,6 |
АРЕНДА |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
19,2 |
КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
7,2 |
АМОРТИЗАЦИЯ |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
28,8 |
КОМАНДИРОВКИ |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
7,2 |
ДОСУГ |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
4,8 |
РАЗНОЕ |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
2,4 |
ИТОГО: |
49,0 |
49,0 |
49,0 |
49.0 |
49,0 |
49,0 |
61,54 |
61,54 |
61,54 |
61,64 |
61,55 |
61,56 |
663,27 |
ПРОГНОЗ ПОТОКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Определите приток и отток денежных средств вашей компании по месяцам на следующий (или первый) год работы компании.
Чтобы лучше понять процесс движения денежных средств, посмотрите на компанию как на человека. Денежные средства являются тем питательным веществом, которое протекает по венам и артериям человека. Ваша компания- это живой организм, а деньги - это кровь, текущая в этом организме. Недостаточное количество денежных средств может привести к смерти. Полный здоровья организм превращается в скелет.
Поток денежных средств отличается от прибыли и имеет большое значение для небольшой компании. Деньги могут закончиться и вы разоритесь, даже если вы осуществляете большой объем продаж, который мог бы принести прибыль компании.
Поток денежных средств можно использовать как инструмент планирования. Постоянно контролируя и прослеживая приток и отток денежных средств, вы можете сделать определенные выводы, которые помогут вам в планировании вашей будущей деятельности.
Чтобы понять процесс потока денежных средств, начните с учета денежных средств, имеющихся на начало месяца. К этой сумме прибавьте средства, полученные в течение месяца от клиентов и из других источников. Из этой суммы вычтите денежные средства, которые уходят каждый месяц и которые подразделяются на постоянные и переменные затраты.
Постоянные затраты представляют собой статьи, которые нельзя так просто изменить, а именно -аренда, выплата долгов и зарплата.
Переменные затраты включают расходы на рекламу, канцелярские товары, продвижение продуктов, консалтинг и другие расходы подобного рода, которые можно легко увеличивать или уменьшать от месяца к месяцу.
В результате вы получите сумму имеющихся у вас денежных средств на конец месяца.
ПОТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Поток денежных средств - это линия жизни компании. Разница между средствами на начало и конец месяца.
ПРОГНОЗ ПОТОКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ на 2005 (тыс.долл.)
ПРИМЕР
|
ЯНВ. |
ФЕВР. |
МАРТ |
АПР. |
МАЙ |
ИЮНЬ |
ИЮЛЬ |
АВГ. |
СЕНТ. |
ОКТ. |
НОЯ |
ДЕК |
1. Денежные средства на начало месяца |
175 |
93 |
96 |
90 |
85 |
97 |
95 |
80 |
85 |
83 |
81 |
89 |
2. Денежные поступления (а) Выручка от продаж |
233 |
233 |
275 |
285 |
265 |
275 |
270 |
285 |
265 |
290 |
275 |
265 |
(b) Кредиты |
100 |
100 |
100 |
110 |
95 |
100 |
100 |
95 |
110 |
105 |
95 |
125 |
3. Всего денежных средств) (1+2) |
508 |
426 |
471 |
485 |
445 |
472 |
465 |
460 |
460 |
473 |
451 |
479 |
4. Денежные платежи на сторону (а) Общие и адм.расходы согласно плану расходов |
49 |
49 |
49 |
49 |
49 |
49 |
60,66 |
60,66 |
60,66 |
60,67 |
60,67 |
60,68 |
(b)Торговые издержки |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
66 |
(с) Выплата основного долга |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5,833 |
5,833 |
5,833 |
5,833 |
5,833 |
5,833 |
(d) Покупка оборудования |
300 |
215 |
266 |
285 |
233 |
262 |
264,167 |
254,167 |
256,167 |
271,167 |
241,167 |
120,441 |
5. Итого денежных выплат на сторону |
415 |
330 |
381 |
400 |
348 |
377 |
385 |
375 |
377 |
392 |
362 |
392 |
6. Положение с денежными средствами на конец месяца (3-5) |
93 |
96 |
90 |
85 |
97 |
95 |
80 |
85 |
83 |
81 |
89 |
87 |
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
Эта таблица показывает прогнозируемые активы и пассивы.
Балансовый отчет содержит информацию о стоимости ваших активов, а это
-
денежные средства
-
дебиторская задолженность
-
товарно-материальные запасы
-
машины и оборудование
-
земля
-
и т.д.
и о пассивах компании, а это:
-
кредиторская задолженность
-
векселя к оплате
-
выплаты по налогам и процентам
-
выплаты по зарплате
-
и т.д.
Разница между активами и пассивами составляет стоимость имущества за вычетом обязательств (также его называют собственный или акционерный капитал компании) на определенный период времени.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Это сердце и душа вашей компании. Это момент времени, когда ваша картина будущего получает количественное представление в виде долларов или рублей, а также единиц времени (дней, недель, месяцев, годов)
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
ПРИМЕР
НА 31 МАРТА 2005 ГОДА
АКТИВЫ |
(тыс. долл.) |
ТЕКУЩИЕ |
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА (а) |
96 |
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (б) |
333 |
ТМЗ (в) |
50 |
ПРОЧЕЕ |
|
ОСНОВНЫЕ |
|
СТОИМОСТЬ |
50 |
АМОРТИЗАЦИЯ |
(2,4) |
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ АКТИВОВ |
47,6 |
ВСЕГО АКТИВОВ |
426,6 |
|
|
ПАССИВЫ И ЧИСТАЯ СТОИМОСТЬ КАПИТАЛА ЗА ВЫЧЕТОМ ЗАДОЛЖЕННОСТИ |
|
ТЕКУЩИЕ |
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ДОЛГИ (Покупка оборудования) |
260 |
КРЕДИТОРЫ (Общ. и адм. расходы + торговые издержки) |
115 |
ДОЛГОСРОЧНЫЙ ДОЛГ |
0 |
ОТСРОЧЕННЫЕ НАЛОГИ |
0 |
ВСЕГО ПАССИВОВ |
381 |
СОБСТВЕННЫЙ/АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ |
35 |
НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ(1) |
10 |
ВСЕГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА |
|
ВСЕГО ПАССИВОВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА |
426,6 |