- •Бухгалтерский учет. Выполнение курсовой работы
- •Канд. Эконом. Наук, доцент т.В. Нестеренко
- •Оглавление
- •1 Выбор темы и структура курсовой работы
- •2 Задание к практической части курсовой работы
- •3 Пояснения к выполнению практической части
- •4 Требования к оформлению курсовой работы
- •5 Защита курсовой работы
- •6 Рекомендуемая к использованию литература
- •Примерная тематика курсовых работ
- •Пояснительная записка
- •Бухгалтерский баланс
- •План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
- •Светлана Андреевна Мироседи Бухгалтерский учет. Выполнение курсовой работы
- •400131, Г. Волгоград, пр. Ленина, 28, корп. 1.
1 Выбор темы и структура курсовой работы
Тема курсовой работы выбирается студентом из тематики, составленной на кафедре. Примерный перечень тем представлен в приложении А. После выбора темы, студент совместно с руководителем курсовой работы должен разработать план работы и оформить задание на курсовую работу. Задание подписывают руководитель и студент, подтверждая тем самым согласие с заданием. Затем его сдают на кафедру для утверждения заведующим кафедрой.
Структура курсовой работы включает:
-
титульный лист;
-
лист заданий на курсовую работу;
-
отзыв руководителя;
-
оглавление;
-
введение (1 страница);
-
теоретическую часть (10 - 15 страниц);
-
практическую часть;
-
выводы(1 страница);
-
список использованной литературы;
-
приложения.
Формы титульного листа, листа заданий и отзыва руководителя на курсовую работу даны в приложениях Б, В и Г.
Введение должно содержать обоснование актуальности темы, обозначить цель, задачи, предмет и объект исследования.
В теоретической части необходимо рассмотреть наиболее важные вопросы исследуемой темы, экономическую сущность и содержание объекта исследования, провести обзор существующих подходов к выбору учетной политики при решении конкретной проблемы учета. Следует обратить пристальное внимание на нормативное регулирование исследуемой проблемы в соответствии с российским законодательством, а также на системы контроля и информационную обеспеченность учета.
Важное место в теоретической части курсовой работы должны занимать исследование первичной документации по учету и организации документооборота, выявление достоинств и недостатков существующих методик учета.
Практическая часть курсовой работы представляет собой самостоятельный раздел по ведению бухгалтерского финансового учета в производственной организации, выполняемый студентом на основании исходного материала, представленного в данных методических указаниях в соответствии с вариантом, выданным руководителем.
В заключение должны быть даны основные выводы автора по результатам проведенного исследования в теоретической части и по практической части курсовой работы, где необходимо дать общую оценку результатов хозяйственной деятельности предприятия за отчетный месяц.
Список использованной литературы должен содержать описание использованных источников и отражать самостоятельную работу ее автора, что позволит судить о степени проработанности темы. Список использованной литературы должен содержать не менее 10 наименований с обязательными ссылками по тексту.
2 Задание к практической части курсовой работы
Провести бухгалтерский финансовый учет в ООО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года. ООО «Стимул» имеет производственный цех и административно-управленческий аппарат организации, занимается производством двух видов продукции: А и Б.
-
На основании данных таблицы 1 определите номер счета, имеющего остатки на начало месяца и его вид (активный или пассивный).
-
Составьте журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц по форме таблицы 3 на основе данных соответствующего варианта таблицы 2, укажите корреспонденцию счетов к суммам хозяйственных операций. Все недостающие суммы по хозяйственным операциям рассчитайте в соответствии с методическими указаниями.
-
Откройте счета бухгалтерского учета в виде учебных схем, представленных в форме таблицы 4 и запишите на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г., осуществите проводки операций по счетам, подсчитайте итоги оборотов за месяц, определите сальдо на конец месяца.
-
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам (оборотный баланс) по форме таблицы 5.
-
Составьте бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за отчетный месяц по формам, представленным в соответствующих приложениях Д и Е.
Справка:
-
Исходные данные даны в тыс. рублей. Расчеты вести с округлением до 0,1 тыс. руб. Округление 0,55 – 0,6. Коэффициенты рассчитывать – 5 знаков после запятой.
-
Момент реализации считать по отгрузке.
-
Незавершенное производство на конец отчетного месяца:
- по изделию А – 389,0;
- по изделию Б – 46,4.
В материалах практической части сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Все суммы в задании условны.
При выполнении работы необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Приложение Ж).
Таблица 1 – Остатки синтетических счетов на начало месяца
№ п\п |
Наименование счета |
Номер счета |
Вид счета |
Сумма |
|||||||||
Варианты |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||
1 |
Основные средства |
|
|
29624,6 |
35549,5 |
23699,7 |
32587,1 |
26662,1 |
34068,4 |
25180,8 |
37030,8 |
28143,4 |
38511,9 |
2 |
Амортизация основных средств |
|
|
5691,2 |
6829,4 |
4553,0 |
6260,3 |
5122,1 |
6544,9 |
4837,5 |
7114,0 |
5406,6 |
7398,6 |
3 |
Материалы (по учетным ценам) |
|
|
1177,2 |
1412,6 |
941,8 |
1294,9 |
1059,5 |
1353,8 |
1000,6 |
1471,5 |
1118,3 |
1530,4 |
4 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей (ТЗР) |
|
|
69,2 |
83,0 |
55,4 |
76,1 |
62,3 |
79,6 |
58,8 |
86,5 |
65,7 |
90,0 |
5 |
Основное производство (незавершенное): - по изделию А |
|
|
691,8 |
830,2 |
553,4 |
761,0 |
622,6 |
795,6 |
588,0 |
864,8 |
657,2 |
899,3 |
- по изделию Б |
|
|
59,2 |
71,0 |
47,4 |
65,1 |
53,3 |
68,1 |
50,3 |
74,0 |
56,2 |
77,0 |
|
6 |
Готовая продукция (по фактической себестоимости) |
|
|
1662,0 |
1994,4 |
1329,6 |
1828,2 |
1495,8 |
1911,3 |
1412,7 |
2077,5 |
1578,9 |
2160,6 |
7 |
Касса |
|
|
14,3 |
17,2 |
11,4 |
15,7 |
12,9 |
16,4 |
12,2 |
17,9 |
13,6 |
18,6 |
8 |
Расчетный счет |
|
|
3230,3 |
3876,4 |
2584,2 |
3553,3 |
2907,3 |
3714,8 |
2745,8 |
4037,9 |
3068,8 |
4199,4 |
9 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
413,1 |
495,7 |
330,5 |
454,4 |
371,8 |
475,1 |
351,1 |
516,4 |
392,4 |
537,0 |
10 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
|
198,0 |
237,6 |
158,4 |
217,8 |
178,2 |
227,7 |
168,3 |
247,5 |
188,1 |
257,4 |
11 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
858,0 |
1029,6 |
686,4 |
943,8 |
772,2 |
986,7 |
729,3 |
1072,5 |
815,1 |
1115,4 |
12 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
|
214,2 |
257,0 |
171,4 |
235,6 |
192,8 |
246,3 |
182,1 |
267,8 |
203,5 |
278,5 |
13 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
328,6 |
394,3 |
262,9 |
361,5 |
295,7 |
377,9 |
279,3 |
410,8 |
312,2 |
427,2 |
14 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность подотчетных лиц) |
|
|
2,0 |
2,4 |
1,6 |
2,2 |
1,8 |
2,3 |
1,7 |
2,5 |
1,9 |
2,6 |
15 |
Расчеты с разными дебиторами |
|
|
68,7 |
82,4 |
55,0 |
75,6 |
61,8 |
79,0 |
58,4 |
85,9 |
65,3 |
89,3 |
16 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
|
77,8 |
93,4 |
62,2 |
85,6 |
70,0 |
89,5 |
66,1 |
97,3 |
73,9 |
101,1 |
17 |
Уставный капитал |
|
|
28360,0 |
34032,0 |
22688,0 |
31196,0 |
25524,0 |
32614,0 |
24106,0 |
35450,0 |
26942,0 |
36868,0 |
18 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
458,4 |
550,1 |
366,7 |
504,2 |
412,6 |
527,2 |
389,6 |
573,0 |
435,5 |
595,9 |
Таблица 2 – Исходные данные для заполнения журнала регистрации хозяйственных операций
№ п\п |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма |
|||||||||
Вариант |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1 |
Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные и хозяйственные расходы |
25,0 |
30 |
20 |
27,5 |
22,5 |
28,8 |
21,3 |
31,3 |
23,8 |
32,5 |
2 |
Выдано на командировочные расходы гл. технологу Давыдовой А. В. |
15,0 |
18 |
12 |
16,5 |
13,5 |
17,3 |
12,8 |
18,8 |
14,3 |
19,5 |
3 |
Давыдовой А.В. представлен авансовый отчет по командировочным расходам |
14,5 |
17,4 |
11,6 |
16 |
13,1 |
16,7 |
12,3 |
18,1 |
13,8 |
18,9 |
4 |
Возвращены неиспользованные подотчетные суммы Давыдовой А.В. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Завхозом Заварзиным Н.К. представлен отчет по приобретенным в магазине розничной торговли канцелярским товарам |
4,2 |
5,0 |
3,4 |
4,6 |
3,8 |
4,8 |
3,6 |
5,3 |
4,0 |
5,5 |
6 |
Водитель грузовика Спирин Г.Е. отчитался за приобретенный на АЗС бензин |
1,5 |
1,8 |
1,2 |
1,7 |
1,4 |
1,7 |
1,3 |
1,9 |
1,4 |
2,0 |
|
Возмещены расходы подотчетных лиц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
- Заварзина Н.К. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
- Спирина Г.Е. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отнесена на расходы будущих периодов стоимость капитального ремонта автомобиля согласно счету, предъявленному подрядчиком: |
25,4 |
30,5 |
20,3 |
27,9 |
22,9 |
29,2 |
21,6 |
31,8 |
24,1 |
33,0 |
9 |
- отражена стоимость услуги по капитальному ремонту; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
- выделен НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Списана 1/12 часть затрат по ремонту автомобиля в отчетном периоде |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывается непригодное к дальнейшей эксплуатации оборудование первоначальной стоимостью |
32,7 |
39,2 |
26,2 |
36,0 |
29,4 |
37,6 |
27,8 |
40,9 |
31,1 |
42,5 |
12 |
Списывается сумма амортизации, начисленная за весь период использования оборудования |
29,8 |
35,8 |
23,8 |
32,8 |
26,8 |
34,3 |
25,3 |
37,3 |
28,3 |
38,7 |
13 |
Отражается остаточная стоимость оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования |
2,1 |
2,5 |
1,7 |
2,3 |
1,9 |
2,4 |
1,8 |
2,6 |
2,0 |
2,7 |
15 |
Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Выявлен результат от ликвидации оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцептован счет на поставку технологического агрегата, в т.ч.: |
82,6 |
99,1 |
66,1 |
90,9 |
74,3 |
95,0 |
70,2 |
103,3 |
78,5 |
107,4 |
17 |
- стоимость агрегата по счету поставщика; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
- НДС по счету поставщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцептован счет монтажной организации, в т.ч.: |
23,4 |
28,1 |
18,7 |
25,7 |
21,1 |
26,9 |
19,9 |
29,3 |
22,2 |
30,4 |
19 |
- стоимость монтажа агрегата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
- НДС по счету монтажной организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Принят к учету технологический агрегат по первоначальной стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Оплачены счета поставщика и монтажной организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Зачтен НДС по приобретенному агрегату |
16,2 |
19,4 |
13,0 |
17,8 |
14,6 |
18,6 |
13,8 |
20,3 |
15,4 |
21,1 |
|
Приобретен патент на новую технологию, в т.ч.: |
60,0 |
72 |
48 |
66 |
54 |
69 |
51 |
75 |
57 |
78 |
24 |
- стоимость патента по счету продавца; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
- НДС по счету продавца. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента |
1,0 |
1,2 |
0,8 |
1,1 |
0,9 |
1,2 |
0,9 |
1,3 |
1,0 |
1,3 |
27 |
Патент введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
Оплачено по счету продавца патента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Зачтен НДС по патенту |
9,2 |
11 |
7,4 |
10,1 |
8,3 |
10,6 |
7,8 |
11,5 |
8,7 |
12 |
30 |
Акцептованы счета поставщиков и транспортной организации за поставку материалов |
1938,5 |
2326,2 |
1550,8 |
2132,4 |
1744,7 |
2229,3 |
1647,7 |
2423,1 |
1841,6 |
2520,1 |
31 |
Кроме того НДС по счетам поставщиков и транспортной организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Материалы приняты на склад и оприходованы по учетным ценам |
1840,2 |
2208,2 |
1472,2 |
2024,2 |
1656,2 |
2116,2 |
1564,2 |
2300,3 |
1748,2 |
2392,3 |
33 |
Затраты по доставке и разгрузке материалов (ТЗР) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Получена краткосрочная ссуда и зачислена на расчетный счет |
1280,0 |
1536,0 |
1024,0 |
1408,0 |
1152,0 |
1472,0 |
1088,0 |
1600,0 |
1216,0 |
1664,0 |
35 |
Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортной организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
Перечислена бюджету задолженность по налогам прошлого месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
Перечислена задолженность органам соцстраха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Получены наличные на выплату заработной платы за предшествующий месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Выдана заработная плата |
326,9 |
392,3 |
261,5 |
359,6 |
294,2 |
375,9 |
277,9 |
408,6 |
310,6 |
425,0 |
40 |
Депонированы суммы невыданной заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
Депонированные суммы заработной платы сданы на расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отпущено со склада материалов на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
- производство изделия А |
1685,2 |
2022,2 |
1348,2 |
1853,7 |
1516,7 |
1938,0 |
1432,4 |
2106,5 |
1600,9 |
2190,8 |
43 |
- производство изделия Б |
335,8 |
403,0 |
268,6 |
369,4 |
302,2 |
386,2 |
285,4 |
419,8 |
319,0 |
436,5 |
44 |
- обслуживание оборудования |
42,6 |
51,1 |
34,1 |
46,9 |
38,3 |
49,0 |
36,2 |
53,3 |
40,5 |
55,4 |
45 |
- нужды заводоуправления |
28,2 |
33,8 |
22,6 |
31,0 |
25,4 |
32,4 |
24,0 |
35,3 |
26,8 |
36,7 |
|
Списываются ТЗР, относящиеся к материалам, отпущенным на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46 |
- производство изделия А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47 |
- производство изделия Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48 |
- обслуживание оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49 |
- нужды заводоуправления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Зачтен НДС в счет платежей в бюджет по материалам и услугам оплаченным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получен счет Энергосбыта за электроэнергию, используемую на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
- обслуживание оборудования |
64,8 |
77,8 |
51,8 |
71,3 |
58,3 |
74,5 |
55,1 |
81,0 |
61,6 |
84,2 |
52 |
- освещение предприятия |
50,6 |
60,7 |
40,5 |
55,7 |
45,5 |
58,2 |
43,0 |
63,3 |
48,1 |
65,8 |
|
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53 |
- производственным рабочим по изделию А |
382,0 |
458,4 |
305,6 |
420,2 |
343,8 |
439,3 |
324,7 |
477,5 |
362,9 |
496,6 |
54 |
- производственным рабочим по изделию Б |
56,7 |
68,0 |
45,4 |
62,4 |
51,0 |
65,2 |
48,2 |
70,9 |
53,9 |
73,7 |
55 |
- рабочим, обслуживающим оборудование |
108,4 |
130,1 |
86,7 |
119,2 |
97,6 |
124,7 |
92,1 |
135,5 |
103,0 |
140,9 |
56 |
- административно-управленческому персоналу |
182,2 |
218,6 |
145,8 |
200,4 |
164,0 |
209,5 |
154,9 |
227,8 |
173,1 |
236,9 |
57 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
9,2 |
11,0 |
7,4 |
10,1 |
8,3 |
10,6 |
7,8 |
11,5 |
8,7 |
12,0 |
|
Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
58 |
- производственных рабочих по изделию А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59 |
- производственных рабочих по изделию Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
- рабочих, обслуживающих оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
- административно-управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удержаны из заработной платы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
63 |
- налог на доходы физических лиц |
81,9 |
98,3 |
65,5 |
90,1 |
73,7 |
94,2 |
69,6 |
102,4 |
77,8 |
106,5 |
64 |
- по исполнительным листам |
2,7 |
3,2 |
2,2 |
3,0 |
2,4 |
3,1 |
2,3 |
3,4 |
2,6 |
3,5 |
65 |
- не возвращенные подотчетные суммы |
0,8 |
1,0 |
0,6 |
0,9 |
0,7 |
0,9 |
0,7 |
1,0 |
0,8 |
1,1 |
|
Начислена амортизация по: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
- производственному оборудованию |
49,1 |
58,9 |
39,3 |
54,0 |
44,2 |
56,5 |
41,7 |
61,4 |
46,6 |
63,8 |
67 |
- зданию заводоуправления |
35,4 |
42,5 |
28,3 |
38,9 |
31,9 |
40,7 |
30,1 |
44,3 |
33,6 |
46,0 |
68 |
Получены наличные в кассу с расчетного счета на выплату аванса |
300,0 |
360,0 |
240,0 |
330,0 |
270,0 |
345,0 |
255,0 |
375,0 |
285,0 |
390,0 |
69 |
Выдан из кассы аванс |
300,0 |
360,0 |
240,0 |
330,0 |
270,0 |
345,0 |
255,0 |
375,0 |
285,0 |
390,0 |
|
Распределены и списаны ОПР: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
- на изделие А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 |
- на изделие Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Распределены и списаны ОХР: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
72 |
- на изделие А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73 |
- на изделие Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция принята на склад по фактической стоимости: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
74 |
- изделий А - 2300 шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
75 |
- изделий Б - 180 шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За отгруженную за месяц продукцию покупателю предъявлен счет: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
- за изделия А - 2000 шт. |
4320,0 |
5184,0 |
3456,0 |
4752,0 |
3888,0 |
4968,0 |
3672,0 |
5400,0 |
4104,0 |
5616,0 |
77 |
- за изделия Б - 60 шт. |
652,8 |
783,4 |
522,2 |
718,1 |
587,5 |
750,7 |
554,9 |
816,0 |
620,2 |
848,6 |
78 |
Покупателем оплачен счет за изделие А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС по реализации: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
79 |
- изделия А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
- изделия Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
81 |
Списана на расходы по продаже продукции сумма, по счету, предъявленному сторонней организацией, за оказанные услуги по продвижению изделий А и Б. |
12,3 |
14,8 |
9,8 |
13,5 |
11,1 |
14,1 |
10,5 |
15,4 |
11,7 |
16,0 |
82 |
Кроме того НДС по счету сторонней организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
83 |
Оплачен счет сторонней организации за оказанные услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
- по изделию А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
85 |
- по изделию Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списываются расходы на продажу: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
86 |
- по изделию А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
87 |
- по изделию Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
88 |
Зачтен НДС по расходам на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выявляются результаты продажи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
89 |
- по изделию А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
- по изделию Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91 |
Начислены проценты по кредиту банка |
3,0 |
3,6 |
2,4 |
3,3 |
2,7 |
3,5 |
2,6 |
3,8 |
2,9 |
3,9 |
92 |
Перечислена с расчетного счета задолженность банку по кредиту |
80,0 |
96,0 |
64,0 |
88,0 |
72,0 |
92,0 |
68,0 |
100,0 |
76,0 |
104,0 |
93 |
Выставлена претензия по неустойке поставщику за срыв поставки |
5,2 |
6,2 |
4,2 |
5,7 |
4,7 |
6,0 |
4,4 |
6,5 |
4,9 |
6,8 |
94 |
Оплачены банковские услуги |
2,4 |
2,9 |
1,9 |
2,6 |
2,2 |
2,8 |
2,0 |
3,7 |
2,3 |
3,1 |
95 |
Списан результат прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
96 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечислена с расчетного счета задолженность: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97 |
- бюджету; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
98 |
- органам соцстраха. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция |
1 |
Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные и хозяйственные расходы |
|
|
2 |
Выдано на командировочные расходы гл. технологу Давыдовой А. В. |
|
|
3 |
Давыдовой А.В. представлен авансовый отчет по командировочным расходам |
|
|
4 |
Возвращены неиспользованные подотчетные суммы Давыдовой А.В. |
|
|
5 |
Завхозом Заварзиным Н.К. представлен отчет по приобретенным в магазине розничной торговли канцелярским товарам |
|
|
6 |
Водитель Спирин Г.Е. отчитался за приобретенный на АЗС бензин |
|
|
|
Возмещены расходы подотчетных лиц: |
|
|
7 |
- Заварзина Н.К. |
|
|
8 |
- Спирина Г.Е. |
|
|
|
Отнесена на расходы будущих периодов стоимость капитального ремонта автомобиля согласно счету, предъявленному подрядчиком: |
|
Х |
9 |
- отражена стоимость услуги по капитальному ремонту; |
|
|
10 |
- выделен НДС. |
|
|
11 |
Списана 1/12 часть затрат по ремонту автомобиля в отчетном периоде |
|
|
|
Списывается непригодное к дальнейшей эксплуатации оборудование первоначальной стоимостью |
|
Х |
12 |
Списывается сумма амортизации начисленной за весь период использования оборудования |
|
|
13 |
Отражается остаточная стоимость оборудования |
|
|
14 |
За демонтаж оборудования начислена заработная плата рабочим |
|
|
15 |
Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ |
|
|
16 |
Выявлен результат от ликвидации оборудования |
|
|
|
Акцептован счет на поставку технологического агрегата, в т.ч.: |
|
Х |
17 |
- стоимость агрегата по счету поставщика; |
|
|
18 |
- НДС по счету поставщика. |
|
|
|
Акцептован счет монтажной организации, в т.ч.: |
|
Х |
19 |
- стоимость монтажа агрегата; |
|
|
20 |
- НДС по счету монтажной организации. |
|
|
21 |
Принят к учету технологический агрегат по первоначальной стоимости |
|
|
22 |
Оплачены счета поставщика и монтажной организации |
|
|
23 |
Зачтен НДС по приобретенному агрегату |
|
|
|
Приобретен патент на новую технологию, в т.ч.: |
|
Х |
24 |
- стоимость патента по счету продавца; |
|
|
25 |
- НДС по счету продавца. |
|
|
26 |
Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента |
|
|
27 |
Патент введен в эксплуатацию |
|
|
28 |
Оплачено по счету продавца патента |
|
|
29 |
Зачтен НДС по патенту |
|
|
30 |
Акцептованы счета поставщиков и транспортной организации за поставку материалов |
|
|
31 |
Кроме того НДС по счетам поставщиков и транспортной организации |
|
|
32 |
Материалы приняты на склад и оприходованы по учетным ценам |
|
|
33 |
Затраты по доставке и разгрузке материалов (ТЗР) |
|
|
34 |
Получена краткосрочная ссуда и зачислена на расчетный счет |
|
|
35 |
Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортной организации |
|
|
36 |
Перечислена бюджету задолженность по налогам прошлого месяца |
|
|
37 |
Перечислена задолженность органам соцстраха |
|
|
38 |
Получены наличные на выплату заработной платы за предшествующий месяц |
|
|
39 |
Выдана заработная плата |
|
|
40 |
Депонированы суммы невыданной заработной платы |
|
|
41 |
Депонированные суммы заработной платы сданы на расчетный счет |
|
|
|
Отпущено со склада материалов на: |
Х |
Х |
42 |
- производство изделий А; |
|
|
43 |
- производство изделий Б; |
|
|
44 |
- обслуживание оборудования; |
|
|
45 |
- нужды заводоуправления. |
|
|
|
Списываются ТЗР, относящиеся к материалам, отпущенным на: |
Х |
Х |
46 |
- производство изделий А; |
|
|
47 |
- производство изделий Б; |
|
|
48 |
- обслуживание оборудования; |
|
|
49 |
- нужды заводоуправления. |
|
|
50 |
Зачтен НДС в счет платежей в бюджет по материалам и услугам оплаченным |
|
|
|
Получен счет Энергосбыта за электроэнергию на: |
Х |
Х |
51 |
- обслуживание оборудования; |
|
|
52 |
- освещение предприятия. |
|
|
|
Начислена заработная плата: |
Х |
Х |
53 |
- производственным рабочим по изделию А; |
|
|
54 |
- производственным рабочим по изделию Б; |
|
|
55 |
- рабочим, обслуживающим оборудование; |
|
|
56 |
- административно-управленческому персоналу. |
|
|
57 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
|
|
|
Произведены начисления по страховым взносам от ФОТ: |
Х |
Х |
58 |
- производственных рабочих по изделию А; |
|
|
59 |
- производственных рабочих по изделию Б; |
|
|
60 |
- рабочих, обслуживающих оборудование; |
|
|
62 |
- административно-управленческого персонала. |
|
|
|
Удержаны из заработной платы: |
Х |
Х |
63 |
- налог на доходы физических лиц; |
|
|
64 |
- по исполнительным листам; |
|
|
65 |
- остаток ранее выданной подотчетной суммы. |
|
|
|
Начислена амортизация по: |
Х |
Х |
66 |
- производственному оборудованию; |
|
|
67 |
- зданию заводоуправления. |
|
|
68 |
Получены с расчетного счета наличные в кассу на выплату аванса |
|
|
69 |
Выдан из кассы аванс |
|
|
|
Распределены и списаны ОПР: |
Х |
Х |
70 |
- на изделие А; |
|
|
71 |
- на изделие Б. |
|
|
|
Распределены и списаны ОХР: |
Х |
Х |
72 |
- на изделие А; |
|
|
73 |
- на изделие Б. |
|
|
|
Готовая продукция принята на склад по фактической стоимости: |
Х |
Х |
74 |
- изделий А - 2300 шт.; |
|
|
75 |
- изделий Б - 1 80 шт. |
|
|
|
За отгруженную продукцию покупателю предъявлены счета: |
Х |
Х |
76 |
- за изделия А - 2000 шт.; |
|
|
77 |
- за изделия Б - 1 60 шт. |
|
|
78 |
Покупателем оплачен счет за изделие А |
|
|
|
Начислен НДС по реализации: |
Х |
Х |
79 |
- изделия А; |
|
|
80 |
- изделия Б. |
|
|
81 |
Списана на расходы по продаже продукции сумма, по счету, предъявленному сторонней организацией, за оказанные услуги по продвижению изделий А и Б. |
|
|
82 |
Кроме того НДС по счету сторонней организации |
|
|
83 |
Оплачен счет сторонней организации за оказанные услуги |
|
|
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: |
Х |
Х |
84 |
- по изделию А; |
|
|
85 |
- по изделию Б. |
|
|
|
Списываются расходы на продажу: |
Х |
Х |
86 |
- по изделию А; |
|
|
87 |
- по изделию Б. |
|
|
88 |
Зачтен НДС по расходам на продажу |
|
|
|
Выявляются результаты продажи: |
Х |
Х |
89 |
- по изделию А; |
|
|
90 |
- по изделию Б. |
|
|
91 |
Начислены проценты по кредиту банка |
|
|
92 |
Перечислена с расчетного счета задолженность банку по кредиту |
|
|
93 |
Выставлена претензия по неустойке поставщику за срыв поставки |
|
|
94 |
Оплачены банковские услуги |
|
|
95 |
Списан результат прочих доходов и расходов |
|
|
96 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
Перечислена с расчетного счета задолженность: |
Х |
Х |
97 |
- бюджету; |
|
|
98 |
- органам соцстраха. |
|
|
Таблица 4 – Форма счета
Журнал-ордер по счету №____ «______________________________»
(наименование счета)
Сальдо 1 |
В Д-т счета с К-та счетов |
Оборот дебетовый |
В К-т счета с Д-та счетов |
Оборот кредитовый |
Сальдо 2 |
||||||
Д |
К |
Счет №__ |
Счет №__ |
И т.д. |
Счет №__ |
Счет №__ |
И т.д. |
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 – Оборотный баланс
Наименование статьи |
Код счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
Основные средства |
01 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
02 |
|
|
|
|
|
|
И т.д. … |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль и убытки |
99 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|