- •Податковй менеджмет
- •Податковий менеджмент
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Тема 4. Сутність і форми податкового контролю
- •Тема 6. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Розподіл балів, що присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4. Сутність і форми податкового контролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6 Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •4. Природа та сутність податку на прибуток.
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література:
- •4. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 1
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 3
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням з доходів фізичних осіб
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Література
- •Практичне заняття №3
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •5.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні Змістовий модуль 1. Теоретико-організаційні засади податкового менеджменту
- •Література
- •Модуль 2. Контроль податкових органів за в сфері прямого та непрямого оподаткування Змістовий модуль 2. Контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою основних видів податків
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •6. Підсумковий контроль
- •Домашня контрольна робота
- •Самостійна робота студентів
- •Практичні заняття
- •Індивідуальна робота
- •Перелік питань до іспиту
- •7. Список Рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Податковий менеджмент
Перелік питань до іспиту
-
Необхідність управління в сфері оподаткування.
-
Об’єкт та суб’єкти податкового менеджменту.
-
Державна податкова служба України, її структура, права, функції.
-
Облік платників податків – юридичних осіб.
-
Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів.
-
Порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі.
-
Облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
-
Зняття платників з обліку.
-
Особовий рахунок платника податку та порядок його ведення.
-
Облік недоїмки та переплат. Повернення переплат.
-
Перелік контролюючих органів з питань оподаткування.
-
терміни подання податкової звітності і сплати податків.
-
Методи визначення податкових зобов’язань.
-
Податкові повідомлення і податкові вимоги.
-
Механізм стягнення податкової заборгованості.
-
Строки давності для визначення і стягнення податкового боргу.
-
Порядок застосування штрафних санкцій і нарахування пені.
-
Сутність податкового аудиту.
-
Види перевірок та їх особливості.
-
Основні види ухилень від оподаткування.
-
Відповідальність платників.
-
Контроль податкових органів за застосуванням реєстраторів розрахункових операцій.
-
Контроль у сфері зовнішньоекономічної діяльності.
-
Камеральна перевірка декларацій з ПДВ.
-
Документальна перевірка ПДВ.
-
Документи, що дають право на податковий кредит.
-
Контроль за нарахування та сплатою акцизного збору.
-
Камеральна перевірка декларацій про прибуток підприємства.
-
Документальна перевірка з питань нарахування податку на прибуток.
-
Достовірність відображення в обліку валових доходів платника.
-
Обґрунтованість валових витрат платника.
-
Достовірність витрат на оплату праці, внесків та зборів до державних цільових фондів.
-
Перевірка достовірності нарахування податків, зборів і обов’язкових платежів у складі валових витрат.
-
Дотримання порядку обліку основних фондів та нарахування амортизації.
-
Оподаткування дивідендів.
-
Функції податкових агентів по утриманню податків з доходів фізичних осіб.
-
Контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
-
Особливості контролю у випадку сплати фіксованого податку.
-
Поняття суб’єкту малого бізнесу. Умови переходу суб’єктів малого бізнесу до спрощеної системи оподаткування.
-
Ставки і строки сплати єдиного податку для юридичних і фізичних осіб.
-
Перспективи застосування спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого бізнесу.
7. Список Рекомендованої літератури
Основна література
-
Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 04.12.1990 р. № 509-12.
-
Про державну підтримку малого підприємництва: Закон України від 19.10.2000 г. № 2063-III.
-
Про державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів: Закон України від 22.12.1994 р. №320/94-ВР.
-
Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування і послуг: Закон України від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР.
-
Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 26.06.1997 р. № 400/97-ВР.
-
Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України від 09.04.1999 р. № 587- XIV.
-
Про зовнішньоекономічну діяльність: Закон України від 16.04.1991р. № 959- XII.
-
Про Митний тариф України: Закон України від 05.04.2001р. №2371-III.
-
Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від 22.05.1997г. № 283–ВР.
-
Про плату за землю: Закон України від 19.09.1996г. № 378/96–ВР.
-
Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів: Закон України від 18.02.1997г. № 75/97–ВР.
-
Про податок на додану вартість: Закон України від от 30.04.1997г. № 168/97–ВР.
-
Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами: Закон України від 20.12.2000р. № 2181-III.
-
Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування: Закон України від 11.01.2001 р. № 2213-III.
-
Про систему оподаткування: Закон України від 18.02.1997 р. № 77/97–ВР.
-
Про акцизний збір: Декрет Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 р. № 18-92.
-
Про місцеві податки та збори: Декрет Кабінету Міністрів України від 25.05.1993г. № 56–93.
-
Про прибутковий податок з громадян: Декрет Кабінету Міністрів України 26.12.1992 р. № 13-92.
-
Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності: Указ Президента України від 23.07.1999 р. № 817.
-
Про деякі зміни в оподаткуванні: Указ Президента України від 07.08.1998 р. № 857/98.
-
Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва: Указ Президента України від 28.06.1999 р. № 746/99.
-
Порядок встановлення нормативів збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, та його справляння: Постанова Кабінету Міністрів України від 29.01.1999 р. № 115.
-
Про затвердження нормативів плати за спеціальне використання водних ресурсів та плати за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту: Постанова Кабінету Міністрів України від 18.05.1999 р. № 836.
-
Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору: Постанова Кабінету Міністрів України від 01.03.1999 р. № 303.
-
Про Порядок координації проведення планових виїзних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності контролюючими органами: Постанова КМУ від 29.01.1999 р. № 112.
-
Інструкція про порядок ведення органами державної податкової служби оперативного обліку податків і зборів до бюджетів та до державних цільових фондів: Наказ ДПА України від 12.05.1994 р. № 37 (в редакції наказу від 02.04.1999 р. № 174), зі змінами та доповненнями.
-
Інструкція про порядок обліку платників податків: Наказ ДПА України від 19.02.1998 р. № 80 (в редакції наказу від 17.11.1998 р. № 552), зі змінами та доповненнями.
-
Інструкція про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби України: Наказ ДПА України від 17.03.2001 р. № 110.
-
Методичні рекомендації визначення сум податкових зобов'язань за непрямими методами: Наказ ДПА України від 05.07.2002 р. № 312.
-
Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового та валютного законодавства суб’єктами підприємницької діяльності – юридичними особами, їх філіями, відділеннями та іншими відокремленими підрозділами: Наказ ДПА України від 16.09.2002р. № 429.
-
Про затвердження форм актів перевірок: Наказ ДПА України від 31 січня 2003 р. № 50.
-
Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та порядку її складання: Наказ ДПА України від 29.03.2003 р. № 143.
-
Порядок заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість: Наказ ДПА України від 30.05.1997 № 166.
-
Автоматизація роботи в органах державної податкової служби / За заг. ред. Росоловського В.М. та Ріппи С.П. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002. – 401 с.
-
Малое предпринимательство в промышленном регионе: социально-экономическое развитие, формы и методы регулирования, механизмы экономического роста. – Днепропетровск, ДГФЭИ, 2002. – 281 с.
-
Цал-Цалко Ю. Податковий контроль об’єктів оподаткування та проблеми застосування прийомів фактичного контролю // Вісник податкової служби. – 2000. – № 43. –С. 55-57.
-
Про оподаткування доходів фізичних осіб: Закон України від 22.05.2003р. № 889-IУ.
Додаткова література
-
Горняк О.В., Доленко Л.Х.. Эволюция взаимодействия рыночных и иерархических структур // Экономическая теория. - 2006. - №2. - С. 37-52.
-
Даниленко А.І. Проблеми оподаткування доходів населення : теорія і практика // Фінанси україни. – 2009. - № 11. – С. 122-124.
-
Десятнюк О.М. Концептуальні основи теорії ризиків у сфері оподаткування // Фінанси України. – 2009. - № 10. - С. 107- 115.
-
Крисоватий А.І., Кощук Т.В. Вплив поглиблення інтеграції на податкову політику країн – учасниць ЄС // Фінанси України. – 2009. - № 2. С. 31-43.
-
Кузнєцова Л.В. Вплив податкового регулювання на фінансову діяльність банку // Фінанси України. – 2009. - № 10. – С.86-94.
-
Мельник В.М. Управління податковими платежами суб’єктів малого бізнесу в України: теорія і практика.// Фінанси України – 2009. - № 4. – С. 118-119.
-
Никифоров А.Є., Диба В.М., Парнюк В.О. Податкове стимулювання інноваційної діяльності // Фінанси України. – 2009. - № 5. – С. 78-86.
-
Нікітішин А.О. Адміністрування податків в умовах фінансово-економічної кризи// Фінанси України. – 2010. - № 1. – С. 38-45.
-
Програма роботи з платниками податків: досвід країн – членів СНД // Вісті. - 2009. - № 75.
-
Романюк М.В. Податкове регулювання як дієвий інструмент антикризової політики // Фінанси України. 2009. - № 12. – С. 66-71.
-
Мірошниченко О. "Плюси" та "мінуси" потенційного повернення до диференціації оподаткування доходів громадян// Вісник податкової служби України.-2010.-№10.-С. 20-21.
-
Нікітішин А. Податкова політика в умовах світової фінансової кризи: вітчизняна та зарубіжна практика// Вісник податкової служби України. - 2010.- № 6. – С. 38-45.
-
Швабій К. Податок з доходів фізичних осіб: проблеми і перспективи// Вісник податкової служби України. - 2010 .- №6.- С. 24-25.
-
Бучинський Й. Виявлення, розкриття, розслідування, профілактика. Завдяки поєднанню цих методів боротьби зі злочинами у сфері оподаткування забезпечується захист фінансових інтересів держави"// Вісник податкової служби України. - 2010.- №7.- С. 30-32.
-
Бондаренко Н. Податок на додану вартість// Вісник податкової служби України .- 2010.- №9.- С 30.
-
Василик Н. Податок на прибуток// Вісник податкової служби України. 2010.- №9.- С. 31.
-
Трофімова Л., Розмош В. Донарахування податку з доходів фізичних осіб та застосування штрафних санкцій// Вісник податкової служби України. 2010.- №5.- С. 25.
-
Трофімова Л., Розмош В. Порушення платником податків вимог Закону N 3551-ХІІ шляхом несплати податку з доходів фізичних осіб// Вісник податкової служби України.- 2010.- №9.- С. 31.
-
Трофімова Л., Розмош В. Порушення платником податків норм чинного законодавства України при поданні податкової звітності // Вісник податкової служби України.- 2010.- №9.- С. 31.
-
Атаманчук О.В. Оцінка регулюючого впливу податків на динаміку інвестиційної та інноваційної активності в АР Крим// Економіка та держава. - 2009.- №9.- С.20-23.
-
Рижий І.М. Економічний зміст глобалізації та її вплив на податкове регулювання розвитку економіки// Економіка та держава. - 2009.- №9.- С.65-68.
-
Марченко О.І. Податкові пільги інвестиційного характеру як засіб стимулювання інноваційної діяльності// Економіка та держава. - 2009.- №6.- С.33-36.
-
Тимченко О.М. Ефективність податкового аудиту в Україні// Економіка та держава. - 2009.- №3.- С.19-22.
-
Білюк А.В. Пріоритети державного податкового стимулювання інноваційної діяльності в Україні// Економіка та держава. - 2009.- №1.- С.80-83.