Аналіз напрямків капітальних інвестицій та лізингу об’єктів основних засобів підприємства

Таблиця 12

Зміст господарської операції	Вплив на фінансовий стан і результати діяльності підприємства
Надходження основних засобів
Придбання за кошти	Збільшуються необоротні активи підприємства. Скорочуються розміри більш ліквідних активів, погіршується платоспроможність підприємства і маневреність капіталу, збільшуються витрати, пов’язані з утриманням основних засобів
Внесок учасників (власників)	Збільшується власний капітал підприємства, що призводить до зростання фінансової стійкості підприємства, але також збільшується питома вага амортизаційних відрахувань і витрати на ремонт. Також збільшуються зобов’язання перед акціонерами.
Безоплатне отримання	Збільшується власний капітал підприємства, що призводить до зростання фінансової стійкості підприємства, але також збільшується питома вага амортизаційних відрахувань і витрати на ремонт
Поточна оренда	Витрати орендаря збільшуються на суму орендної плати, а також на суму витрат з капітального ремонту, якщо це обумовлено умовами договору оренди. Також даний вихідний грошовий потік потребує дисконтування
Лізинг	Збільшується сума необоротних активів і сума заборгованості орендодавцям. Періодично зменшуються грошові кошти на суму орендної плати й відсотків за оренду, на суму відсотків зменшується чистий прибуток.
Капітальне будівництво	Збільшується пасивна частина основних засобів. Скорочуються розміри більш ліквідних активів, погіршується платоспроможність підприємства і маневреність капіталу, збільшуються капітальні витрати підприємства
Виготовлення основних засобів власними силами	Збільшуються витрати підприємства на виготовлення основних засобів, збільшуються необоротні активи підприємства, зменшується власний оборотний капітал
Вибуття основних засобів
Продаж за кошти	Збільшується грошовий потік підприємства від інвестиційної діяльності, збільшується чистий рух коштів підприємства, зменшуються необоротні активи підприємства, збільшується ліквідність активів
Внесок до статутного капіталу іншого підприємства	Зменшується грошовий потік підприємства від фінансової діяльності, збільшуються фінансові результати підприємства від фінансової діяльності, зменшуються необоротні активи підприємства, збільшується ліквідність активів
Обмін на інші активи	Змінюється структура активів, відбувається реконструкція виробництва та збільшується виробнича потужність підприємства
Вилучення засновником (учасником)	Зменшується власний капітал підприємства. Зменшується фінансова стійкість підприємства, підвищується маневреність власного оборотного капіталу, знижується рентабельність власного капіталу, зменшуються витрати на утримання основних засобів
Безоплатна передача	Зменшується чистий прибуток або нерозподілений прибуток підприємства минулих років. Зменшується вартість оборотних засобів, знос основних засобів, витрати на утримання основних засобів
Ліквідація (списання)	Зменшується вартість основних засобів, зменшується питома вага фізично або морально застарілого обладнання, змінюється вікова структура обладнання, термін експлуатації якого вже скінчився, з’являються можливості для модернізації виробництва, зменшується знос основних засобів, покращується технічний стан підприємства, зменшується фонд часу роботи машин і обладнання

Таблиця 13

Морфологічні особливості надходження основних засобів
Економічні передумови ефективного функціонування підприємства	Економічна необхідність капітальних інвестицій	Строк корисного використання (експлуатації) основних засобів	Можливі обсяги інвестицій, грн.. (будь-які)	Канали надходжень основних засобів
Наявність засобів виробництва	Заміна обладнання	До 3-х років	100000	Придбання за кошти
Оновлення матеріально-технічної бази	НДДКР	Від 3 до 5 років	200000	Внесок учасників
Нарощування обсягів виробничої діяльності	Впровадження інноваційних заходів	Від 5 до 7 років	300000	Безоплатне отримання
Освоєння нових видів діяльності	Переоцінка основних засобів	Від 7 до 10 років	400000	Лізинг
Зменшення трудомісткості продукції	Зміна стратегії розвитку підприємства	Від 10 до 15 років	500000	Капітальне будівництво
Кваліфікаційне зростання виконавців виробничої програми	Об’єднання економічних інтересів партнерів діяльності	Понад 15 років	600000	Виготовлення основних засобів власними силами

Таблиця 14

Морфологічні особливості вибуття основних засобів
Вплив на фінансовий стан підприємства	Закінчення строку корисного використання (експлуатації) основних засобів	Можливі обсяги вибуття основних засобів, грн.. (будь-які)	Канали вибуття основних засобів
Збільшення чистого грошового потоку підприємства	До 3-х років	100000	Продаж за кошти
Зменшення вартості необоротних активів	Від 3 до 5 років	200000	Внесок до статутного капіталу іншого підприємства
Підвищення ліквідності активів	Від 5 до 7 років	300000	Обмін на інші активи
Збільшення обсягів інвестиційної діяльності	Від 7 до 10 років	400000	Вилучення засновником (учасником)
Збільшення обсягів фінансової діяльності	Від 10 до 15 років	500000	Безоплатна передача
Модернізація виробництва	Понад 15 років	600000	Ліквідація (списання)