- •Лекции к (государственному) экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Понятие налогов и сборов. Признаки налогов.
- •Налоговая политика государства
- •Элементы налогообложения
- •Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Виды налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Налоговые агенты
- •Понятие налоговых органов.
- •Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности.
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, не облагаемая акцизами
- •Объект налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Ставки акцизов
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов
- •Даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- •Порядок определения сроков уплаты акцизов
- •Налог на доходы физических лиц (понятие, плательщики и налоговая база). Налог на доходы физических лиц (налоговые вычеты, налоговые ставки, исчисление и уплата налога на доходы)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Плательщики и объект единого социального налога
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Ставки единого социального налога для лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц
- •Налог на прибыль организаций (понятие налога, плательщики налога и налоговая база)
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Порядок исчисления налога на прибыль организации
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Водный налог
- •Государственная пошлина
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Объекты, налоговая база и налоговая ставка налога упрощенной системы налогообложения
- •Уровни базовой доходности (по видам деятельности)
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций: понятие налога, плательщики налога объект налогообложения и налоговая база
- •Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, налоговые льготы и порядок исчисления.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения
- •Земельный налог
-
Налоговые агенты
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налогов.
Налоговыми агентами являются :
- работодатели
- банки и др.
Налоговые агенты имеют те же права как и налогоплательщики.
Налоговые агенты обязаны:
- правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства
- письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах
- вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов
- предоставлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля за правильностью исчисления налога, удержания и перечисления налога
- в течение 4-х лет обеспечивать сохранность документов необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ
-
Понятие налоговых органов.
Состав и задачи налоговых органов.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов
Налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля:
- за соблюдением законодательства о налогах и сборах
- правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему страны
Налоговые органы осуществляют свои функции посредством реализации полномочий, предусмотренных НК РФ, при этом они взаимодействуют с органами :
- федеральной исполнительной власти
- исполнительной власти субъектов РФ
- местного самоуправления
- внебюджетных фондов
В систему налоговых органов входят:
- федеральный орган исполнительной власти (Федеральная налоговая служба РФ)
- его территориальные органы
Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляет функции агента валютного контроля и функции по контролю и надзору:
- за соблюдением законодательства РФ по налогам и сборам
- правильностью исчисления и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов
- производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции
- осуществляет государственную регистрацию юридических и физических лиц
Федеральная налоговая служба подчиняется Министерству финансов РФ
Права налоговых органов:
- требовать от налогоплательщиков документы по формам, установленным гос.органами, служащие основанием для исчисления налогов, а также пояснения к ним
- проводить налоговые проверки
- производить выемку документов при проведении налоговых проверок, в случаях когда есть основания, что эти документы будут уничтожены, сокрыты или изменены
-определять суммы налогов
- требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика с кор/счетов сумм налогов, штрафов пеней
- выполнять иные функции в соответствии с законодательством
Обязанности налоговых органов:
- соблюдать законодательство РФ о налогах и сборах
- осуществлять контроль за его соблюдением
- вести в установленном порядке учет организаций и физ.лиц
- бесплатно информировать (в том числе и в письменной форме) налогоплательщиков законодательстве о налогах и сборах
- принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных
- соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее хранение
При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в 10-дневный срок со дня выявления направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Ответственность налоговых органов: несут ответственность если по их вине принесен ущерб налогоплательщикам в виде дисциплинарной, материальной, административной и уголовной ответственности)