3.Планирование себестоимости перевозок грузов, пасажиров и погрузо – разгрузочных работ

Себестоимостью называются затраты на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). Себестоимость определяется делением суммы эксплуатационных расходов на соответствующий объём работ.

На отделении дороги под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 прив. т-км. Отдельно исчисляется себестоимость 10 т-км и 10 пас-км. Себестоимость является одним из показателей эффективности производства. Её величина отражает степень использования всех видов ресурсов, а снижение обеспечивает рост прибыли и рентабельности. Плановая себестоимость является исходным моментом при установлении цен на продукцию, тарифов на перевозки.

Плановая себестоимость приведенной продукции определяется по формуле:

С_прив=E_пер/∑Pl_прив, руб./10 прив. т-км, (3.1)

где Е_пер - общая сумма расходов по перевозкам, тыс. руб.;

∑Pl - приведённая продукция планируемого года, млн. прив. т-км.

Совокупная (приведённая) продукция при расчёте финансовых результатов определяется суммированием грузооборота и пассажирооборота планируемого года по всем видам сообщений (при этом 1 т-км приравнивается к 1 пас-км) по формуле:

∑Pl_прив=∑Pl_э+∑Al, млн. прив. т-км, (3.2)

где ∑Al - пассажирооборот планируемого периода, млн. пас-км.

Пассажирооборот планируемого периода определяется по формуле:

∑Al=∑Al_дал+∑Alприг, млн. пас-км, (3.3)

где Al_приг - пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода, млн.пас-км

Пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода определяется:

∑Al_приг=Al^баз_приг*i_приг, млн. пас-км, (3.4)

где Al^баз_приг - пассажирооборот пригородного сообщения базового периода, млн. пас-км;

i_приг - индекс, учитывающий ожидаемую динамику пассажирооборота пригородно-

го сообщения в планируемом периоде.

∑Al_приг=1220*0,95=1159 млн. пас – км

∑Al=1714,95+1159=2873,95 млн. пас – км

∑Pl_прив=30219+2873,95=33092,95 млн. прив. т – км

С_прив=1976038/33092,95 =0,59 руб./10 прив. т – км

Плановая себестоимость грузовых перевозок рассчитывается по формуле:

C_гр=E_гр/∑Pl_э, руб./10 т-км, (3.5)

где Е_гр - эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс. руб.

Эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам принимаются ориентировочно равным 70% от общей суммы расходов по перевозкам:

Е_гр=Е_пер*0,7 тыс. руб., (3.6)

Е_гр=0,7*1976038=1383226,6 тыс. руб.

С_гр=1383226,6 /30219=0,45 руб./10 т – км

Плановая себестоимость пассажирских перевозок определяется по формуле:

C_пас=E_пас/∑Al руб./10 пас-км, (3.7)

где Е_пас - эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс. руб.

Определяется как разность между общими расходами по перевозкам и расходам по грузовым перевозкам:

Е_пас=Е_пер-Е_гр, тыс. руб., (3.8)

Е_пас=1976038– 1383226,6 =592811,4 млн. руб.

С_пас=592811,4 /2873,95=0,20 руб./10 пас – км

Плановая себестоимость погрузо – разгрузочных работ:

C_прр=E_прр/V_прр, руб./т, (3.9)

где Е_прр - плановые расходы на тоннажные (погрузо – разгрузочные) работы, тыс. руб.;

V_прр - объём тоннажных работ, тыс. т.

Е_прр=40%*Е_гр, тыс. руб.

Объём тоннажных работ принимается ориентировочно равным 4% от общей суммы погрузки и выгрузки по отделению:

V_прр=(∑P_п+∑Р_в)*0,04 тыс. т, (3.10)

где ∑P_п - количество погруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;

∑P_в - количество выгруженных тонн грузов в планируемом периоде, тыс. т.

V_прр= (18408+12836,6)*0,04=1249,784 тыс. т

Е_прр=0,4*1383226,6 =5532906,6 тыс. руб.

С_прр=5532906,6 /1249,784 =4427,09 руб./т