Оценка абсолютных показателей ликвидности

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало	На конец года	Платежный излишек
						на начало	на конец
a1	96	155	П1	5338	3556	-5242	-3401
А2	9389	10118	П2	0	0	9389	10118
Аз	434	435	П3	5673	7281	-5239	-6846
А4	4891	5351	П4	5776	7054	885	1703
Баланс	16796	17900	Баланс	16796	17900	0	0

Анализ относительных показателей ликвидности.

№	Показатели	Норма	Расчет на начало периода	Расчет на конец периода	Изм. за отч. пер.
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,25	0,02	0,04	0,02
2	Коэффициент быстрой ликвидности	> 1	1,78	2,89	1,11
3	Коэффициент покрытия	2<К<3	1,86	3,01	1,15

Вывод: .

По коэффициенту абсолютной ликвидности на диаграмме видно, что предприятие может покрыть только часть своих обязательств (соблюдаются значения 0,02 и 0,04 при норме 0,2 - 0,.25)

По коэффициенту быстрой ликвидности можно говорить о ликвидности баланса, значения коэффициентов превышают норму (0,8 - 1,0). Но быстрый рост (на 1,1) показывает неоправданный рост дебиторской задолженности.

Коэффициент покрытия находится в пределах нормы, что говорит о нормальном использовании оборотных средств.

Анализ деловой активности.

№	Наименование	Результаты		Вывод
		На начало	На конец
1	Фондоотдача основных средств	6,87	3,31	В результате снижения суммы выручки на 13043 руб., и роста стоимости основных средств на 517 руб., фондоотдачи основных средств снизилась в 2 раза (с 6,87 до 3,31).
2	Оборачиваемость в днях:			По показателю готовая продукция наблюдается снижение срока одного оборота ( с 0,96 до 0,12); по остальным показателем наблюдается замедление оборачиваемости, т.е. увеличение срока одного оборота.
	запасов и затрат	5,49	10,15
	готовой продукции	0,96	0,12
	дебиторской задолженности	118,72	236,1
	оборотных средств	128,62	252,38
3	Коэффициент оборачиваемости:			По показателю готовая продукция наблюдается увеличение числа оборотов за период (с 374,62 до 3085,6), по остальным показателям наблюдается снижение числа оборотов, т.е. замедление оборачиваемости.
	запасов и затрат	65,6	35,47
	готовой продукции	374,62	3085,6
	дебиторской задолженности	3,03	1,52
	оборотных средств	2,79	1,43
4	Кол-во оборотов или оборачиваемость в оборотах источников средств:			По всем показателям наблюдается снижение числа оборотов за период, т.е. замедление оборачиваемости.
	собственного капитала	4,93	2,19
	кредиторской задолженности	5,33	4,34
	авансированного капитала	U	0,86
5	Оборачиваемость в днях источников средств:			По всем показателям наблюдается замедление оборачиваемости, т.е. увеличение срока одного оборота
	собственного капитала	73,02	164,38
	кредиторской задолженности	67,54	82,95
	авансированного капитала	211,76	418,6

Анализ рентабельности предприятия.

№	Показатели	На начало	На конец	Отклонение
1	Рентабельность имущества (акт п/п)	6,63	7,64	1,01
2	Рентабельность внеоборотных активов	16,8	19,3	2,5
3	Рентабельность текущих активов	10,94	12,64	U
4	Рентабельность инвестиций	6,63	8,05	1,42
5	Рентабельность собственного капитала	19,3	19,4	0,1
6	Рентабельность заемных средств	3,5	1,04	-2,46
7	Рентабельность использования капитала	7,8	8,06	0,26

Вывод: в результате проведенного анализа выявили, что рентабельность всех показателей в течении отчетного периода увеличилась, что говорит о повышении эффективности использования собственного капитала, а рентабельность заемных средств снизилась в 3 раза, что свидетельствует о снижении эффективности использования заемных средств