3. Расчет финансового состояния деятельности предприятия ооо «Трошихина»

3.1. Расчет и оценка показателей ликвидности и финансовой устойчивости ооо «Трошихина»

Для того чтобы оценить уровень ликвидности активов предприятия ООО «Трошихина» и его финансовой устойчивости рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости, автономии, маневренности, обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом, обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом, абсолютной ликвидности, текущей ликвидности и промежуточной ликвидности на основе исходных данных Приложения (табл.24)

КФЗ = СК/ВБ, (3.1)

где КФЗ – коэффициент финансовой зависимости;

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

СК = УК + ДК + РК + Нераспред.приб.

СК на 01.01.2004 = 11000 + 5000 + 520 + 250 = 16770 тыс.руб.

СК на 01.01.2005 = 11000 + 5000 + 630 + 410 = 17040 тыс.руб.

СК на 01.01.2006 = 11000 + 5000 + 690 + 536 = 17226 тыс.руб.

КФЗ на 01.01.2004 = 16770/26125,25 = 0,64

КФЗ на 01.01.2005 = 17040/22226,97 = 0,76

КФЗ на 01.01.2006 = 17226/21303,33 = 0,8

К авт. = ЗК/ВБ, (3.2)

где К авт. – коэффициент автономии;

ЗК – заемный капитал;

ВБ – валюта баланса.

ЗК = Д кр.б. + ДКЗ + К кр.и займы + КДЗ

ЗК на 01.01.2004 = 20+410+8925,25=9355,25 тыс.руб.

ЗК на 01.01.2005 = 10+5176.97=5186,97 тыс.руб.

ЗК на 01.01.2006 = 3+540+3534.33=4077,33 тыс.руб.

К авт. на 01.01.2004 = 9355,25/26125,25 = 0,36

К авт. на 01.01.2005 = 5186,97/22226,97 = 0,23

К авт. на 01.01.2006 = 4077,33/21303,33 = 0,19

К м. = СК/ЗК, (3.3)

где К м. – коэффициент маневренности;

СК – собственный капитал;

ЗК – заемный капитал.

К м. на 01.01.2004 = 16770/9355,25 = 1,79

К м. на 01.01.2005 = 17040/5186,97 = 3,28

К м. на 01.01.2006 = 17226/4077,33 = 4,22

СОК= СК – Вб.к. (3.4)

где СОК – собственный оборотный капитал;

СК- собственный капитал.

Вб.к. = ОС + НМА + КВ + ДФВ

Вб.к. на 01.01.2004 = 7284,85+158+26+85 = 7553,25 тыс. руб.

Вб.к. на 01.01.2005 = 4793,36+146+42+85 =5066,36 тыс. руб.

Вб.к. на 01.01.2006 = 1733,33+134+56+85 = 2008,33 тыс. руб.

СОК на 01.01.2004 = 16770-7553,25 = 9216,75 тыс. руб.

СОК на 01.01.2005 = 17040-5066,36 = 11973,64 тыс. руб.

СОК на 01.01.2006 = 17226-2008,33 = 15217,67 тыс. руб.

К об.об.ак. СОК = СОК/Об.к., (3.5)

где ЗК- заемный капитал;

К об.об.ак. СОК – коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом.

Об.к. = СиМ+НЗП+Топл.+ГП+РБП+ДДЗ+КДЗ+КФВ+ДС

Об.к. на 01.01.2004 = 1054+144+26+12052+51+4918+100+215+12 = 18572 тыс.руб.

Об.к. на 01.01.2005 = 3125+123+24+8238,6+40+15+5231+50+304+10 = 17160,6 тыс.руб.

Об.к. на 01.01.2006 = 5217+158+29+8392+55+10+5008+120+298+8 = 19295 тыс.руб.

К об. об. ак. СОК на 01.01.2004 = 9216,75/18572 = 0,49

К об. об. ак. СОК на 01.01.2005 = 11973,64/17160,6 = 0,69

К об. об. ак. СОК на 01.01.2006 = 15217,67/19295 = 0,78

К об. зап. СОК = СОК/Зап., (3.6)

где К об. зап. СОК – коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом;

СОК – собственный оборотный капитал;

Зап. – запасы.

Зап.= СиМ + Топл. + ГП

Зап. на 01.01.2004 = 1054+26+12052 = 13132 тыс.руб.

Зап. на 01.01.2005 = 3125+24+8238,6 = 11387,6 тыс.руб.

Зап. на 01.01.2006 = 5217+29+8392 = 13638 тыс.руб.

К об. зап. СОК на 01.01.2004 = 9216,75/13132 = 0,7

К об. зап. СОК на 01.01.2005 = 11973,64/11387,6 = 0,00008

К об. зап. СОК на 01.01.2006 = 15217,67/13638 = 1,11

К ал = НЛА/(НСО + КСП), (3.7)

где К ал – коэффициент абсолютной ликвидности;

НЛА - наиболее ликвидные активы;

НСО - наиболее срочные обязательства;

КСП - краткосрочные пассивы.

НЛА = КФВ + ДС

НЛА на 01.01.2004 = 100+25 = 315 тыс.руб.

НЛА на 01.01.2005 = 50+304 = 354 тыс.руб.

НЛА на 01.01.2006 = 120+298 = 418 тыс.руб.

НСО = Краткоср.кред. и займы

НСО на 01.01.2004 = 410 тыс.руб.

НСО на 01.01.2005 = 0 тыс.руб.

НСО на 01.01.2006 = 540 тыс.руб.

КСП = Краткоср.кред.задолж.

КСП на 01.01.2004 = 8925,25 тыс.руб.

КСП на 01.01.2005 = 5176,96 тыс.руб.

КСП на 01.01.2006 = 3534,33 тыс.руб.

К ал на 01.01.2004 = 315/(410+8925,25) = 0,03

К ал на 01.01.2005 = 354/ (0 + 5176,96) = 0,06

К ал на 01.01.2005 = 418/ (540 + 4074,33) = 0,01

К тл = (НЛА + БРА + МРА)/ (НСО + КСП), (3.8)

где К тл – коэффициент текущей ликвидности;

НЛА – наиболее ликвидные активы;

БРА – быстрореализуемые активы;

МРА - медленнореализуемые активы;

НСО – наиболее срочные обязательства;

КСП - краткосрочные пассивы.

БРА = Кратк.деб.задолж. + ГП

БРА на 01.01.2004 = 4918 + 12052 = 16970 тыс.руб.

БРА на 01.01.2005 = 5231 + 8238,6 = 13469,6 тыс.руб.

БРА на 01.01.2006 = 5008 + 8392 = 13400 тыс.руб.

МРА = Об.к. – (КФВ+ДС+ КДЗ +ГП)

МРА на 01.01.2004 = 18572-(100+215+4918+12052)=1287 тыс.руб.

МРА на 01.01.2005 =17160,6-(50+304+5231+8238,6)=3337 тыс.руб.

МРА на 01.01.2006 =19295-(120+298+5008+8392)=5477 тыс.руб.

К тл на 01.01.2004 = (315 + 16970 + 1287)/ (410 + 8925,25) = 1,98

К тл на 01.01.2005 = (354 + 13469,6 + 3337)/ (0 + 5176,96) = 3,31

К тл на 01.01.2006 = (418 + 13400 + 5477)/ (540 + 3534,33) = 4,73

Кпл = (НЛА + БРА)/КСП, (3.9)

где К пл - коэффициент промежуточной ликвидности;

НЛА - наиболее ликвидные активы;

БРА - быстрореализуемые активы;

КСП - краткосрочные пассивы.

КСП = Краткоср.деб.задолж.

К пл на 01.01.2004 = (315 + 16970)/ 8925,25 = 1,93

К пл на 01.01.2005 = (354 + 13469,6)/ 5176,96 = 2,67

К пл на 01.01.2006 = (418 + 13400)/ 3534,33 = 3,9

На основании расчетов составим таблицы.

Таблица 1

Динамика уровня финансовой устойчивости ООО «Трошихина»

Показатели	На 01.01. 2004 г.	На 01.01.2005 г.	На 01.01.2006 г.	Отклонение
				За 2004 г.	За 2005 г.
Коэффициент финансовой зависимости	0,64	0,76	0,8	0,12	0,04
Коэффициент автономии	0,36	0,23	0,19	-0,13	-0,04
Коэффициент маневренности	1,79	3,28	4,22	1,49	0,94
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом	0,49	0,69	0,78	0,2	0,09
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	0,7	0,00008	1,11	-0,69992	1,10992

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что коэффициент финансовой зависимости за 2004 год увеличился на 0,12, за 2005 год на 0,04; коэффициент автономии за 2004 год уменьшился на 0,13, за 2005 год на 0,04; коэффициент маневренности за 2004 год увеличился на 1,49, за 2005 год на 0,94; коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом на 2004 год увеличился на 0,2, за 2005 год на 0,09; коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом за 2004 год уменьшился на 0,69992, за 2005 год увеличился на 1,10992.

Таблица 2

Динамика ликвидности и платежеспособности ООО «Трошихина»

Показатели	На 01.01.2004 г.	На 01.01.2005 г.	На 01.01.2006 г.	Отклонение
				За 2004 г.	За 2005 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,06	0,01	0,03	-0,05
Коэффициент текущей ликвидности	1,98	3,31	4,73	1,33	1,42
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,93	2,67	3,9	0,74	1,23

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что коэффициент абсолютной ликвидности увеличился за 2004 год на 0,03 и уменьшился на 0,05 за 2005 год; коэффициент текущей ликвидности за 2004 год увеличился на 1,33, за 2005 год на 1,42; коэффициент промежуточной ликвидности за 2004 и 2005 год увеличился на 0,74 и 1,23 соответственно.