Тема :«Финансовое планирование на предприятии»

Тесты:

1.На каких принципах строится финансовое планирование?

а) непрерывности, гибкости, точности, целевого назначения, полноты.

б)единства, координации, участия, непрерывности ,гибкости ,точности.

в)единства, непрерывности, гибкости, самостоятельности, целевого назначения.

2.Что представляет собой расчетно-аналитический метод финансового планирования?

а)согласование расходов с источниками их покрытия на основе анализа достигнутого уровня финансовых показателей.

б)применение установленных норм и нормативов.

в)анализ достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирование их уровня на будущий период.

3.Нормативный метод планирования основан на:

а)применении при расчете финансовых показателей заранее установленных норм и нормативов.

б)анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущий период.

в)исчислении норм и нормативов для применения их в расчетах финансовых показателей формирования и использования финансовых фондов.

4. Как классифицируют финансовые планы в зависимости от периода, на который они разрабатываются?

а) долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные.

б) долгосрочные, годовые( текущие), оперативные.

в) перспективные и текущие.

5.Относится ли бизнес-план к стратегическим планам предприятия?

а) относится.

б) не относится.

6.Какие существуют виды финансовых планов?

а)годовые финансовые планы, валютные, кассовые, кредитные планы, планы движения денежных средств, платежные календари.

б)расчетные балансы доходов и расходов(финансовые планы),бюджеты, сметы, финансовые расчеты к бизнес-плану.

в)годовые финансовые планы, кредитные планы движения денежных средств, платежные календари, бюджеты, сметы, и др.

7.Что представляет собой балансовый метод финансового планирования?

а)анализ баланса доходов и расходов предприятия, прогнозирования финансовых показателей на будущий период.

б)применение при составлении баланса доходов и расходов предприятия установленных норм и нормативов формирования доходов и осуществления расходов.

в)согласование расходов с источниками их покрытия.

8.Укажите метод финансового планирования?

а)расчетно-аналитический, нормативный, балансовый, экономическо-математического моделирования.

б)расчетно-аналитический, нормативный, оптимизации плановых решений, экономическо-математического моделирования, подстановки.

в)расчетно-аналитический, коэффициентов, оптимизации плановых решений, экономико-математического моделирования, экстраполяции.

9.Укажите наименование основного оперативного финансового плана?

а)шахматная таблица,

б)годовой финансовый план,

в)платежный календарь.

10.Укажите основную цель разработки платежного календаря?

а)указать между собой выполненные расчеты по отдельным статьям доходов и расходов,

б)установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий,

в)определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить по направлениям доходы.

Задачи:

1. Объем работ на год по плану — 12 000 руб., фактически

— 9000 руб. Оборотные фонды по плану — 6000 руб. Период

оборота сократился на 60 дней. Найти фактическую величину

оборотных фондов.

а) Определяем плановый коэффициент оборачиваемости:

12 000/6000 = 2.

б) Определяем плановый период оборота:

360/2 = 180 (дней).

в) Определяем фактический период оборота:

180 - 60 = 120 (дней).

Эта ситуация эффективная, так как оборачиваемость увеличилась, срок оборота стал короче.

г) Зная период оборота, можно вычислить фактическую

величину оборотных средств:

360/120 = 3.

д) Зная фактический коэффициент оборачиваемости

и фактический объем работ, определяем фактическую величину

оборотных средств:

9000/3 = 3000 (руб.).

2. Оборотные фонды за 3 квартала составляли по плану —

5000 руб. Объемы работ за этот период по плану — 15 000 руб.,

по факту — 18 000 руб. Оборачиваемость за 9 месяцев выросла на

20 %. Найти размер оборотных фондов и период оборота по факту.

а) Определяем плановый коэффициент оборачиваемости:

15000/5000 = 3.

б) Находим фактический коэффициент оборачиваемости

из условия, что оборачиваемость выросла на 20 %:

3 ½ 1,2 = 3,6.

в) Зная фактический коэффициент оборачиваемости и фактический объем работ, определяем фактическую величину обо-

ротных средств:

18000/3,6 = 5000 (руб.).

г) Фактический период оборота равен

270/3,6 = 75 (дней).

3.Предприятие приобрело объект стоимостью 200 млн. руб. Установленный срок полезного использования объекта – 10 лет. Во втором году коэффициент переоценки стоимости объекта составил 1,08. Определить амортизационные отчисления за первый и второй год эксплуатации объекта по линейному методу.

Решение:

Определяем годовую норму амортизации

Н_а = 100% / 10 =10%

Определяем сумму амортизационных отчислений за первый год (А₁)

А₁ = 200*10/100 = 20 млн. руб.

Определяем скмму амортизационных отчислений за второй год с учетом переоценки объекта (А₂)

А₂ = 200*1,08*10/100 = 21,6 млн. руб.

4.На начало года первоначальная стоимость основных фондов составила 714,7 млн. руб. В течение года были введены в действие новые основные фонды на сумму 178,3 млн. руб. Сумма износа основных фондов на начало года составила 125,9 млн. руб., в конце года 76,1 млн. руб. Определить степень обновления и изношенности основных фондов.

Решение:

Определяем коэффициент обновления:

Ф_обн = Ф_в.в./Ф_к

Ф_обн = 178,3/(714,7 + 178,3) = 0,20

Определяем коэффициент износа на начало года:

Ф_изн = И_н.г./ОФ_пер.

Ф_изн = 125,9/714,7 = 0,18

Определяем коэффициент износа на конец года:

Ф_изн = И_к.г./ОФ_пер.

Ф_изн = 76,1/714,7 = 0,12.

5.Минимальная задолженность по оплате труда в отчётном году 205000руб, фонд оплаты труда в 4 квартале планированного года 4860руб. Срок выплаты заработной платы 20-е число за первую половину месяца и 5-е число следующего месяца за вторую половину. Определить задолженность по оплате труда: Минимальная задолженность по оплате труда составит: 4860/90*4=216000руб. Прирост устойчивого пассива 216000-205000=11000руб

6.Оборот товаров по покупным ценам на квартал 1900 тыс. руб..,норма запаса товаров -3 дня. Определите норматив в оборотных средствах по запасам товаров, тыс. руб.

Пс=1900/90=21тыс.руб. Зтех=Пс*Ин, Зтех=21*3=63тыс руб.

7.Среднесуточное потребление материала – 7.2т, цена 1т 10тыс.руб., интервал плановой поставки – 9дн., страховой запас -3 дн.,транспортный запас-2 дн., технологический запас 3% . Определить стоимость поставки материальных ресурсов.

1 определяем текущий запас Зтех=Пс*Ип 7.2*9=64.8*10000=648000руб.

2 определяем страховой запас Зстр=Пс*Тстр 7.2*3*10000=216000руб.

3 определяем транспортный запас Зтр=Пс*Ттр 7.2*2*10000=144000руб.

Зтех=(Зтех+Зстр+Зтр)*Ктех=(6480000+216000+144000)*0.03=1038240руб

Ответы:

На здачи: На тест:

1. 3000 руб 1)а , 2)в, 3)а, 4)б, 5)а, 6)а,7)в, 8)а, 9)в, 10)б.

2. 75 дней

3. 21,6 млн. руб

4. 0,12

5. 11000 руб

6. 63 тыс. руб

7. 1038240 руб

ТЕМА: Перспективы годового финансового планирования

Задачи

Задача №1

Определить абсолютную (общую) экономическую эффективность капитальных вложений на предприятии, которое строится, исходя из некоторых данных: годовой выпуск продукции по плану в оптовых ценах предприятия - 510 тыс. руб., по себестоимости - 480 тыс. руб, сметная стоимость производства (капитальные затраты) - 120 тыс. руб.

Задача №2

Определить условно-годовую экономию, экономию до конца года, срок окупаемости дополнительных капитальных затрат на автоматизацию цеха, если себестоимость единицы изделия к внедрению автоматизации 150 руб., после внедрения автоматизации она снизилась на 20 %. Годовой выпуск изделий в цехе - 150 000 шт. Автоматизация введена с 1.06. Затраты на внедрение автоматизации составляют 13 500 млн. руб.

Задача №3

Рассчитать объём реализации продукции и прибыли на основе таких данных: 1. Остатки нереализованной продукции на начало года:     - по оптовым ценам предприятия        1140 тыс руб.     - по производственной себестоимости    775 тыс. руб 2. Выпуск товарной продукции в планируемом году:     - по оптовым ценам предприятия        17780 тыс. руб     - по производственной себестоимости    11250 тыс. руб 3. Остатки нереализованной продукции на конец года 24 дня. Выпуск продукции равномерный.

Задача №4

Определить  уровень  рентабельности  строительных  предприятий  относительно  сметной  стоимости  сданных  заказчику  работ  и   производственных  фондов. Проанализируйте полученные  результаты  и  определите  предприятие  с  лучшим  использованием производственных фондов  при  таких  исходных  данных  в  тыс. руб

	1	2	3
Сметная  стоимость  сданных  работ  заказчику	45,08	36,9	39,96
Балансовая  прибыль  предприятий	3,15	3,34	2,34
Среднегодовая  стоимость  основных  производственных  фондов  и   оборотных  средств	25,29	20,56	21,0

Задача №5

В  строительно-монтажном  управлении №2   известны  следующие  данные  по  строительству: - прямые  затраты  по  сметным  ценам = 280 тыс.руб.; - общие производственные  затраты  к  сметной  стоимости  прямых  затрат = 18,1% ; - сметная  прибыль = 8%; - задания  по  снижению  себестоимости  СМР (строительно-монтажных работ) = 9% ; - затраты, которые  покрываются  в  порядке  компенсации  и  льгот  сверх  сметной  стоимости = 12 тыс.руб. Определить: 1)сметную  себестоимость  СМР; 2)сметную  стоимость  СМР; 3)плановую  себестоимость  планового  объема  СМР.

Задача №6

Определите  экономически выгодный  вариант мероприятия по внедрению новой техники и годовой экономический  эффект от его использования при запланированном размере выпуска продукции 1000 единиц изделий на основе таких данных:

Показатели	Базовый вариант	1 вариант	2 вариант
1. Себестоимость единицы изделия, руб.	1500	1800	1200
2. Удельные капитальные вложения  в основные фонды, руб.	3000	2500	3500

Задача №7

На машиностроительном заводе в плановом году в результате увеличения кооперированных снабжений будет получено 1500 шт. готовых узлов, которые раньше изготовлялись на предприятии. Себестоимость одного узла в отчетном году составляла 600 руб., оптовая цена по которой эти узлы будут поступать от  специализированного предприятия - 347грн. Транспортно-заготовительные затраты на 1 узел составляют 95 руб. Определить  экономию  в  результате расширения кооперированных снабжений.

Задача №8

Определите среднегодовую стоимость основных средств, используя известные вам способы. Данные для решения:

Показатель	Значение, тыс. руб.
Стоимость на начало года	15 000
Стоимость введенных основных средств:      в марте      в июне      в августе	200 150 250
Стоимость выбывших основных средств:      в феврале      в октябре	100 300

Задача №9

Объем произведенной на предприятии за год продукции составил 200 тыс. т. Рассчитайте показатели производительности труда, основываясь на данных, представленных в таблице:

Категория	Численность, чел.	Годовой фонд рабочего времени одного работника, ч
Рабочие, в т.ч.: основные вспомогательные	100 50	1 712 1 768
Руководители	15	1 701
Специалисты	10	1 701
Служащие	5	1 768

Задача №10

Рассчитать объём реализации продукции и прибыли на основе таких данных: 1. Остатки нереализованной продукции на начало года:     - по оптовым ценам предприятия        1140 тыс. руб     - по производственной себестоимости    775 тыс.руб 2. Выпуск товарной продукции в планируемом году:     - по оптовым ценам предприятия        17780 тыс.руб    - по производственной себестоимости    11250 тыс.руб. 3. Остатки нереализованной продукции на конец года 24 дня. Выпуск продукции равномерный.

ТЕСТЫ

ТЕСТ

1. Дайте наиболее подходящее определение финансовому планированию:

А. Финансовое планирование — процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Б. Финансовое планирование – это установление мер затрат труда в виде норм труда на изготовление продукции или выполнение определенного объема работы в наиболее рациональных организационно-технических условиях.

В. Финансовое планирование – это предположение единых требований к производственным процессам или процессам оказания услуг.

Г. Финансовое планирование – это совокупность практических действий предприятия направленных на реализацию товаров и услуг с целью получения доходов.

2. Выберете те варианты ответов, которые характеризуют основные задачи планирования:

А. Определение путей эффективного вложения капитала, степени рационального его использования

Б. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации.

Г. а, б , в

3. Какой из видов финансового планирования не существует:

А. Текущее

Б. Портфельное

В. Перспективное

Г. Оперативное

4. Основная цель построения документов-прогнозов заключается в :

А. Обосновании общей направленности развития хозяйствующего объекта.

Б. Оценке финансового состояния хозяйствующего субъекта на перспективу.

В. Разграничении финансовой работы предприятия.

Г. Контроле за использованием основных фондов.

5. На какой период осуществляется текущее финансовое планирование? :

А. На 5 лет.

Б. На месяц.

В. На год.

Г. На квартал.

6. Основным объектом бюджетирования является :

А. бизнес

Б. инвестиции

В. фонды обращения

Г. лизинг

7. Оперативное финансовое планирование включает в себя составление:

А. платежного календаря;

Б. кассового плана

В. расчета потребности в краткосрочном кредите

Г. а, б, в

8. Годовой финансовый план представляет собой:

А. сопоставление поступлений и расходов в течение года

Б. подсчет суммы инвестиционных вложений за отчетный период

В.систему выработки и регулирования денежно-кредитной политики

Г. верных вариантов нет

9. Платежный календарь- это:

А. документ, который содержит в себе смету затрат производства

Б. документ, который подробно отражает оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия

В.документ, содержащий информацию о выплатах работникам

Г. журнал прихода и расхода предприятия по месяцам

10. Кассовый план необходим предприятию для того:

А. чтобы по возможности более точно представлять размер выплат

Б. чтобы формировать привелигированые акции

В.чтобы иметь представление о внереализационных доходах

Г.чтобы анализировать финансовые ресурсы хозяйствующего субьекта

ОТВЕТЫ

ТЕСТ

1. а

2. г

3. б

4. б

5. в

6. в

7. г

8. а

9. б

10. а

ЗАДАЧИ

Задача №1 Абсолютная экономическая эффективность капитальных вложений на предприятии представляет: где ΔП - прирост годовой прибыли (руб.); ΔП =510-480=30(тыс. руб)  

Задача №2 1. Определим себестоимость единицы изделия после внедрения автоматизации цеха:

С=150*80/100=120 (руб) 2. Определим условно-годовую экономию:   Еуг = (С1 – С2) N Еуг = (150 – 120) 150000 = 4500 тыс руб. 3. Определим экономию до конца года: Едг = (С1 – С2) Nдр , где Nдг – выпуск продукции с момента внедрения мероприятий до конца года. Едг = (150 – 120) 87 500 = 2 625 тыс. руб. 4. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений:

Задача №3

Найдем остатки нереализованной продукции на конец года:      - по оптовым ценам предприятия (1140+17780)/(365+24)*24=1167 тыс руб.     - по производственной себестоимости     (775+11250)/(365+24)*24=742 тыс. руб Найдем объём реализации продукции:      - по оптовым ценам предприятия 1140+17780-1167=17753 тыс. руб     - по производственной себестоимости     775+11250-742=11283 тыс. руб Найдем прибыль: (1140-775)+(17780-11250)-(1167-742)=365+6530-425=6470 тыс. руб

Задача №4

1)Определяем  величину  прибыли: П1 = 45,08*0,08=3,6064 П2 = 36,9*0,08=2,89 П3 = 39,96*0,08=3,197 2) Определяем  рентабельность СМР по  предприятиям: Р3 = 8% 3) Определяем рентабельность по предприятиям:

Вывод: на  основе  сравнения  уровня  рентабельности  лучше  сработало  предприятие  №2.

Задача №5

1) Определяем  общие  производственные  затраты: ОЗ=ПЗ*0,181=280*0,181=50,68 тыс.руб. Сметная себестоимость СМР: Ссеб=ПЗ+ОЗ=280+50,68=330,68 тыс.руб. 2) Сметная  прибыль: П=Ссеб *0,08=330,68*0,08=26,45 тыс.руб. Определяем  сметную  стоимость  СМР: Ссмет= Ссеб +П=330,68+26,45=357,13 тыс.руб. 3) Определяем  сумму  планового  снижения  сметной (нормативной) себестоимости: 330,68*0,09=29,76 тыс.руб Плановую  себестоимость  СМР с учетом  орг.тех.  мероприятий: 330,68-29,76=300,919 тыс.руб. Плановая себестоимость  с учетом  компенсаций: 330,68+12=342,68 тыс.руб.

Задача №6

1.Рассчитываем приведенные затраты по двум новым вариантам и базовому по формуле З = С + Е_н х К С - себестоимость единицы продукции; Е_н- нормативный коэффициент эффективности капвложений; К - удельные (т.е. на единицу продукции) кап вложение; З_б=1500 + 0,15 х 3000 = 1950(руб.) З₁=1600 + 0,15 х 2500 = 1975(руб.) 3₂=1200 + 0,15 х 3500 = 1725(руб) 2. Выбираем минимальные приведенные затраты из двух новых вариантов (в нашем случае второй вариант). 3. Рассчитываем годовой  экономический  эффект по второму варианту по формуле Е = (З_б - З₂)  х  А₂ З_б - приведенные   затраты   по   базисному    варианту; З₂ - минимальные приведенные затраты  по первому варианту внедрения новой техники; А₂ -  объем  выпуска  продукции в натуральном выражении при новом варианте техники. Е = (1950  - 1725)  х 1000 = 225(тыс руб.)

 

Задача №7

Экономия в результате перехода от изготовления і-того комплектующего изделия у себя на предприятии к его изготовлению на специализированном заводе определяется по формуле:                                Е_і = (С_і - (Ц_і + Т_кі)) х В_кі С_і - полная себестоимость единицы и - того комплектующего изделия, переданное для изготовления на специализированный завод, руб

Ц_і - оптовая цена, по которой это изделие будет поступать от специализированного завода, руб. Т_кі - транспортно-заготовительные затраты, которые приходятся на единицу і-того комплектующего изделия, руб. В_кі -  количество  і - тых комплектующих изделий, которые будут  получены по кооперированным снабжениям за год, шт.                                     Е = (600 - (З47 + 95)) х 1500 = 237000 (руб) 

Задача №8

Используя приведенные данные, можно рассчитать среднегодовую стоимость основных средств двумя способами: без учета месяца ввода-вывода основных средств; с учетом месяца ввода-вывода основных средств. Произведем расчет среднегодовой стоимости, не учитывая при этом месяц, в котором объекты основных средств были введены или выбыли: С_ср – среднегодовая стоимость С_н.г и С_к.г – стоимость на начало и конец года

Стоимость на начало года приводится в условии задачи. Стоимость на конец года определяем по формуле С_к.г = С_н.г + С_введ – С_выб С_введ – стоимость введенных в течение года основных средств; С_выб – стоимость выбывших в течение года основных средств. С_к.г = 15 000 + (200 + 150 + 250) – (100 + 300) = 15 200 тыс. руб. Тогда С_ср = (15 000 + 15 200) / 2 = 15 100 тыс. руб. Если учесть, что ввод-вывод основных средств в течение года осуществляется неравномерно, можно найти среднегодовую стоимость другим способом: М₁ и М₂ – это, соответственно, число полных месяцев с момента ввода или выбытия объекта (группы объектов) до конца года. Таким образом, С_ср = 15 000  + (9 / 12 · 200 + 6 / 12 · 150 + 4 / 12 · 250)  –  – (10 / 12 · 100 + 2 / 12 · 300)  = 15 175 тыс. руб. Результаты расчета по двум способам показывают, что при неравномерном вводе-выводе объектов основных средств более простой способ дает неточный результат. 

Задача №9 Производительность труда характеризуется показателями выработки и трудоемкости. 1. Рассчитываем показатели выработки: а) выработка на одного производственного (основного) рабочего ПТ = К / Ч К – количество произведенной за период продукции в натуральных или стоимостных измерителях Ч – численность работников (основных рабочих, основных и вспомогательных, промышленно-производственного персонала). ПТ = 200 / 100 = 2 тыс. т/чел.; б) выработка на одного рабочего ПТ = К / Ч = 200 / (100 + 50 ) = 1,333 тыс. т/чел.; в) выработка на одного работающего ПТ = К / Ч = 200 / (100 + 50 + 15 + 10 + 5)  = 1,111 тыс. т/чел. 2. Рассчитываем показатели трудоемкости: а) трудоемкость технологическая Т = З_тр / В Т – трудоемкость продукции З_тр – затраты труда различных категорий работников на производство продукции В – объем произведенной продукции. Т =  100 · 1 712 / 200 = 0,856 чел.·ч/т; б) трудоемкость производственная Т = З_тр / В = (100 · 1 712 + 50 · 1 768) / 200 = 1,298 чел.·ч/т; в) трудоемкость полная Т = З_тр / В = (100 · 1 712 + 50 · 1 768 + 15 · 1 701 + 10 · 1 701 + + 5 · 1 768) / 200 = 1,555 чел.·ч/т.

Задача №10

Найдем остатки нереализованной продукции на конец года:      - по оптовым ценам предприятия (1140+17780)/(365+24)*24=1167 тыс. руб     - по производственной себестоимости     (775+11250)/(365+24)*24=742 тыс. руб Найдем объём реализации продукции:      - по оптовым ценам предприятия 1140+17780-1167=17753 тыс руб     - по производственной себестоимости     775+11250-742=11283 тыс руб Найдем прибыль: (1140-775)+(17780-11250)-(1167-742)=365+6530-425=6470 тыс. руб.