23

1. Социально-экономическая сущность налогообложения: ндс

Ставка НДС ¹

Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118

Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100

К начислению (нам)	К возмещению (мы заплатили)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты	1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС
2. Безвозмездная реализация	2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ, по основным средствам - момент ввода в эксплуатацию
	3. Авансовые платежи
	Все затраты должны быть экономически обоснованными

Задача 1:

За налоговый период организация реализует картофеля на сумму – 340.000 руб., кофе на сумму 500.000 руб.

• Поступило авансом 1.500.000 руб., за муку

• Приобретено товарно-материальные ценности на сумму 1.820.000, из них оплачено 85%.

• От сдачи помещения в аренду, получена плата 80.000 руб.

• Приобретено картофеля по счетам-фактурам без НДС – 820.000 руб.

• Оплачено коммунальные услуги – 45.000 руб.

• Сумма начисления налога на прибыль составила на отчетный период – 240.000 руб.

• Приобретено основных средств – 330.000 руб., которые введены в эксплуатацию в следующем периоде.

• Безвозмездно передан станок в другую организацию – 35.000 руб.

• Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:__________________________________

__________________________________________________________________²

Возможности оптимизации налога

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая экономия

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________