- •Требования к знаниям и умениям в области налогообложения
- •1)Дайте определения понятий: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные методы и способы взимания налогов.
- •2)Дайте определение понятия «налоговая служба». Охарактеризуйте ее уровни. Дайте определение понятия «налоговая политика», перечислите и раскройте содержание ее видов.
- •3)Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.
- •4)Дайте определение понятия «налог», назовите его элементы и раскройте сущность каждого элемента.
- •5)Дайте определение понятия «классификация налогов», укажите основные классификационные признаки налогов, раскройте содержание каждой из классификаций.
- •7)Перечислите права и обязанности налогоплательщика.
- •10)Перечислите все элементы налога на добавленную стоимость. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления.
- •12)Перечислите все элементы акцизов. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления. Укажите налоговый период.
- •13)Перечислите все элементы акцизов. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты. Перечислите подакцизную продукцию.
- •14) Перечислите все элементы земельного налога. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения. Укажите налоговый период и льготы по земельному налогу.
- •15)Перечислите все элементы земельного налога. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •17) Изложите суть отчислений в Фонд социальной защиты населения: плательщики, ставки, объект, сроки предоставления отчетности и уплаты.
- •19)Опишите содержание понятия «косвенные налоги». Перечислите основные виды налогов, включаемых в цену продукции.
10)Перечислите все элементы налога на добавленную стоимость. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления.
К элементам налогов относятся:-налогоплательщик-объект налогообложения,Налоговая база, -единица обложения,-Налоговые льготы,-Налоговая ставка,-порядок исчисления,, -источник налога,-налоговый период, порядок уплаты,-срок уплаты налога. Плательщиками признаются: организации; индивидуальные предприниматели с учетом особенностей; доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, на которых возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на территорию РБ.
Объекты 1. обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ , включая обороты; 2. ввоз товаров на территорию Беларуси и иные обязательства.
СТАВКИ: 0% 1) при реализации: товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных в государства – члены таможенного союза. 2)экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки, а также экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов);
10% 1) при реализации производимой на территории РБ продукции растениеводства пчеловодства, животноводства) и рыбоводства; 2)при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров, 3)для детей по перечню, утвержденному Президентом РБ.
20% 1) при реализации товаров, а также при реализации имущественных прав; 2) при ввозе на территорию РБ товаров.
9,09% ставка НДС 1. При реализации товаров, указанных в п. 2 по регулируемым розничным ценам с учета налога. 2. По штрафным санкциям, полученным за нарушение хозяйственных договоров или реализации товаров на которые установлена ставка НДС=10%
16,67% ставка НДС.1. При реализации товаров п. 3, на который установлена ставка 20% по регулируемым ценам с учетом налога..2. При поступлении штрафных санкций за нарушение хозяйственных договоров по реализации товаров на который установлена ставка = 20%.
0,5%– при ввозе на территорию РБ из государств (членов таможенного союза) драгоценных камней.
Порядок исчисления 1. Исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода по истечении каждого отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в соответствующем отчетном периоде. 2. Сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
11)Перечислите все элементы налога на добавленную стоимость. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: налоговая база, сроки уплаты и предоставления отчетности. Перечислите налоговый и отчетный период для данного налога.
К элементам налогов относятся: -налогоплательщик-объект налогообложения, Налоговая база, -единица обложения, -Налоговые льготы, -Налоговая ставка, -порядок исчисления, ,-налоговый период, порядок уплаты, -срок уплаты налога. Определение налоговой базы
при реализации товаров имущественных прав определяется как стоимость этих товаров , имущественных прав, исчисленная исходя из:. цен на товары , имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога на добавленную стоимость;. регулируемых розничных цен, включающих в себя налог на добавленную стоимость 2. В случае уплаты и (или) взыскания сумм таможенных пошлин в отношении товаров, помещенных под соответствующие таможенные процедуры с использованием налоговых льгот по уплате таможенных пошлин, сопряженных с ограничениями по пользованию и распоряжению этими товарами, пересчет налоговой базы налога на добавленную стоимость,3.При взимании налога в отношении продуктов переработки определяется как стоимость операций переработки товаров. 4. при реализации работ по производству товаров из давальческого (сырья) определяется как стоимость обработки, переработки без включения в нее налога на добавленную стоимость.
Налоговый и отчетный периоды по налогу на добавленную стоимость. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на добавленную стоимость
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается календарный год. 2. Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость по выбору плательщика признаются календарный месяц или календарный квартал. 3. декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 4. Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.