- •Тема 1.1
- •Тема 1.1. Пунк 4. Нормат. Регул. Рос. Б.У. Вкл. В себя док-ты 4х уровней:
- •Часть3 правил-«орг-ция работы по ведению б.У.», в котор. Опред. Порядок орг-ции б. Работы, док.Оборота, внутрибанк. Контроля и бух. Отч-ти
- •Организациях.
- •Тема 1.2
- •Тема 2.1. Пункт 2
- •3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •2.Учет расчетов платежными требованиями. Порядок заполнения клиентами платежных требований. Их обработка в исполняющем банке при расчетах с акцептом и без него.
- •3.Порядок оформления и оплаты документов при безакцептном списании денежных средств инкассовыми поручениями.
- •4. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке покупателя. Учет оплаты расчетных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива.
- •5. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке поставщика. Учет оплаты платежных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива:
- •6.Учет расчетов чеками. Учет выдачи чековых книжек. Учет оформления дополнения лимита чековой книжки. Учет возврата неиспользованных сумм (чеков).
- •7.Выписки из лицевых счетов клиентов, порядок их выдачи клиентам. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемых в лицевых счетах и выписках.
- •8.Учет расчетных документов при отсутствии денежных средств на расчетном счете клиента.
- •3.2. Учет межбанков. Расчетов.
- •2.Учет расчетов по кор. Счетам лора и ностра.
- •5.Учет расчетов к.О.(филиалов) через кор. Счета, открытые в рас-кас центрах бр(ркц)
- •6.Контроль расчетов по кор. Счету к. Орг-ии в ркц.
- •1.Характеристика баланс. Счетов для учета депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юр. И физ. Лиц.
- •Тема 4.4.(1): «Порядок расчета и оформления обязательных резервов, депонируемых в бр».
- •Тема 4.4 пункт2
- •Тема 5.3.2.Учёт операций по начислению % по предоставленным ден.Средствам.
- •Вопрос 1)хар-ка счетов для учёта факторинговых операций.
- •Тема 5.5 учет резервов на возможные потери.
- •5.5.П.3. Учет резерва на возможные потери по фактор. И лизинг. Оп-циям.
- •Тема 6.1 Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •Тема 6.1. Вопрос 3.
- •Тема 6.2. Пункт 2
- •Тема 6.3.(1): «Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Виды ценных бумаг, подлежащих переоценке».
Тема 6.3.(1): «Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Виды ценных бумаг, подлежащих переоценке».
Банки обязаны создать резервы под обесценение вложений в ценные бумаги (акции, облигации и др.). порядок использования и образования резервов под обесценение ценными бумагами изложен в инструкции банка и в послед. изменениях и дополнениях по учету ценных бумаг. Банки обязаны создавать резервы под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения рыночной цены относительно балансовый стоимость ценных бумаг. Первый рабочий день каждого года банк производит переоценку приобретенных ценных бумаг. Переоценка ценных бумаг производится след. образом: 1) если корректировка ценных бумаг производилась и печаталась постоянно, то ценные бумаги переоцениваются по фактической рыночной цене на 31 декабря. 2) если корректировка ценных бумаг не опубликовывалась, то за рыночную цену принимается их фактическая цена покупки, уменьшенная в два раза. Операции с ценными бумагами имеют большой процент риска, поэтому банки создают резервы под обесценение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются в установленных процентов от стоимости ценных бумаг, то сумма резерва не должна превышать 50 % балансовой стоимости ценных бумаг. Резервы создаются по каждой ценной бумаге.
Операции:
-
начислен резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (Д-70606 К-50219, 50319, 50719)
-
доначисляется сумма резерва по приобретенным ценным бумагам (Д-70606 К-50219, 50319, 50719)
-
уменьшается сумма ранее начисленного резерва по приобретенным ценным бумагам или восстанавливается сумма резерва (Д-50219, 50319, 50719 К-70601).