Практическое занятие № 6

Тема: Анализ выполнения плана по номенклатуре и качеству продукции.

Цель: провести анализ выполнения плана по номенклатуре и качеству продукции, предложить мероприятия по улучшению выполнения плана по данному показателю

Методические указания Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают номенклатура и структура производства и реализации пр-ции. Своевременное обновление номенклатуры продукции с учетом изменения коньюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия.

При формировании номенклатуры и структуры выпуска пр-ции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды пр-ции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования номенклатуры включает в себя:

- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску пр-ции;

- изучение жизненного цикла изделий на рынках, принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов пр-ции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

- оценку экономической эффективности и степени риска изменений в номенклатуре пр-ции.

Таблица 1

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятия за 2007 год

Продукция	Объем пр-ва пр-ции в плановых ценах, тыс.руб.				Реализация пр-ции в плановых ценах, тыс.руб.
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
А	50000	66500	+16500	+33	52275	62730	+10455	+20
Б	30000	17100	-12900	-43	30135	17712	-12423	-41,2
Итого	80000	83600	+3600	+4,5	82410	80442	-1968	-2,39

Обобщающую характеристику изменений в ассортименте (номенклатуре) пр-ции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом:

Объем продукции, принятый в расчет

Кас = Базовый объем производства (реализации продукции).

В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск пр-ции каждого вида в отчетном периоде, но не более базового. Рассчитаем его величину по данным табл. 1.

50 000 + 17 100

Касс = 80 000 = 0,84.

Судя по величине этого коэффициента, произошли существенные изменения в ассортименте пр-ции: значительно увеличился выпуск первого изделия и сократился второго.

Для характеристики интенсивности структурных преобразований на предприятии можно использовать коэффициент структурной активности:

Кстр.акт. = ∑√ΔУд²_i,

ΔУд²_i – изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) пр-ции в общем объеме выпуска пр-ции за период.

Чем активнее структурные преобразования на предприятии, тем выше уровень данного коэффициента. Это свидетельтсвует о том, что администрация предприятия активно реагирует на изменение коньюнкуры рынка, своевременно обновляя ассортимент пр-ции.

Изменение структуры пр-ва оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость пр-ции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой пр-ции, то объем выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной пр-ции.

Расчет влияния структуры пр-ва на уровень перечисленных показателей можно провести способом цепной подстановки, который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры пр-ции.

Таблица 2

Анализ структуры произведенной продукции

Изделие	Отпускная цена изделия, руб.	Объем производства, шт.		Структура продукции, %		Выпуск продукции в базисных ценах, тыс.руб.			Изменение выпуска пр-ции за счет структуры, тыс.руб.
		to	t1	to	t1	to	Факт при базовой структуре	t1
А	5000	10000	13300	50	70	50000	47500	66500	+19000
Б	3000	10000	5700	50	30	30000	28500	17100	-11400
Итого	-	20000	19000	100	100	80000	76000	83600	+7600

ВПусл1 = ∑(VВПобщ1*Удi1*Цiо) = 83600 тыс.руб.

ВПусл2 = ∑(VВПобщ1*Удiо*Цiо) = 76000 тыс.руб.

ΔВПстр = ВПусл1 – Впусл2 = 83600 -76000 +7600 тыс.руб.

где ВП – стоимость валового выпуска продукции;

VВПобщ – общий объем выпуска продукции в натуральном или условно-натуриальном выражении;

Удi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;

Цi – цена i-го вида продукции.

Данные графы 8 получены следующим образом:

ВПусл2 = ∑ (VВПобщ1*Удiо*Цiо) = 76000 тыс.руб.

Эти же данные можно получить умножением показателя графы 7 по каждому виду продукции на индекс физического объема выпуска пр-ции в целом по предприятию, исчисленного на основании объема пр-ва в условно-натуральных единицах:

Iвп = 19000:20000 = 0,95.

Если бы объем пр-ва равномерно уменьшился на 5% по всем видам пр-ции и не нарушилась сложившаяся структура, то общий объем пр-ва в базовых ценах составил бы 76000тыс.руб. при текущей структуре он выше на 7600тыс.руб. это значит, что увеличилась доля более дорогой пр-ции в общем объеме ее выпуска.