- •Основные функции
- •Система регулирования аудиторской деятельности
- •18) Понятие расходов бюджетов и порядок их формирования. Виды расходов бюджетов. Расходные обязательства и порядок их разграничения между бюджетами.
- •20) Бюджетные полномочия органов государственной власти Российской Федерации в сфере бюджетных правоотношений.
- •22) Бюджетные полномочия органов местного самоуправления в сфере бюджетных правоотношений.
- •29) Налоговое право: понятие, источники, состав законодательства о налогах и сборах. Принципы (основные начала) законодательства о налогах и сборах.
- •41.) Налоговый контроль: понятие, формы проведения и их характеристика. Налоговый учет как форма налогового контроля.
- •42.) Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения, представления, и внесения в нее изменений и дополнений. Налоговая тайна.
- •43.) Порядок проведение и оформление результатов выездной налоговой проверки. Вынесение решения по результатам налоговой проверки.
- •44.) Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •45.) Понятие государственного (муниципального кредита). Соотношение терминов государственный (муниципальный кредит) и государственные (муниципальные заимствования).
- •46.) Государственный (муниципальный) долг: понятие, виды. Виды долговых обязательств рф, субъекта рф, мо.
- •47.) Управление государственным и муниципальным долгом: органы и методы управления.
- •48.) Правовые основы страхования: понятие, виды. Государственное регулирование и надзор за страховой деятельностью.
- •49.) Обязательное страхование: правовое регулирование, особенности, виды, порядок.
- •50.) Инвестиционное право. Государственное регулирование инвестиционной деятельности в рф.
- •51.) Банковская система рф: понятие, структура, правовое положение кредитных организаций. Правовой режим банковской тайны.
- •52.) Правовой статус Банка России. Полномочия Банка России по регулированию и надзору за банковской деятельностью кредитных организаций.
- •53) Денежное обращение в Российской Федерации: понятие, формы, правовые основы, методы регулирования. Денежная система рф и ее элементы.
- •54) Правила ведения кассовых операций на территории Российской Федерации: общие положения и специальный порядок.
- •55) Контроль над соблюдением правил учета кассовых операций и меры ответственности за их нарушение.
- •56) Расчетные правоотношения: понятие, основные формы. Правила совершения безналичных расчетов. Виды банковских счетов.
- •57) Правовое регулирование безналичных расчетов.
- •58.Валютное правоотношение: понятие и структура. Понятие и виды валютных операций.
- •59) Правовые основы валютного регулирования. Полномочия Банка России как органа валютного регулирования.
- •60) Валютный контроль: нормативное регулирование, понятие, основные направления, субъекты, методы. Виды и меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
41.) Налоговый контроль: понятие, формы проведения и их характеристика. Налоговый учет как форма налогового контроля.
В широком смысле налоговый контроль — это контроль государства за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых правоотношений на всех этапах налогового процесса — от установления налогов и сборов вплоть до прекращения налоговой обязанности.
В узком смысле налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ
П. 1 ст. 82 НК РФ установлен перечень форм налогового контроля:
1. налоговые проверки;
2. получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;
3. проверки данных учета и отчетности;
4. осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
5. иные формы, предусмотренные НК РФ.
Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
1) камеральные налоговые проверки;
2) выездные налоговые проверки.
Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.
Учет налогоплательщиков является важнейшим условием проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков — регистрация налогоплательщиков в налоговых органах с целью сбора сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Все налогоплательщики подлежат включению в Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН).
постановке на учет подлежат:
1) организации, имеющие статус юридического лица, и индивидуальные предприниматели — в связи с их государственной регистрацией;
2) организации, имеющие обособленные подразделения;
3) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, — при наличии обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога;
4) налогоплательщики, имеющие в собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) недвижимое имущество и (или) транспортные средства.
42.) Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения, представления, и внесения в нее изменений и дополнений. Налоговая тайна.
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
1. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
2. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.
3. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
4. Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.
5. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию .
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
2. Если предусмотренное в пункте 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации производится до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи заявления.
3. Если предусмотренное в пункте 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки. Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии с настоящим пунктом при условии, что до подачи такого заявления налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:
1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;
2) об идентификационном номере налогоплательщика;
3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;