5.1. Зміст роботи

1. Визначити виробничу програму автонавантажувачів у помісячному розрізі.

2. Спланувати фінансову результативність підприємства у ІІ кварталі 2007 року у помісячному розрізі за допомогою формування бюджету доходів та витрат та визначити щомісячну рентабельність реалізації.

3. Спланувати рух грошових потоків підприємства у ІІ кварталі 2007 року у помісячному розрізі за допомогою формування бюджету руху грошових коштів та визначити на основі цього момент настання потреби в оборотних засобах.

4. На основі сформованого бюджету руху грошових коштів запропонувати перелік заходів щодо ліквідації касових розривів на підприємстві у плановому періоді.

5.2. Вхідні дані для виконання роботи:

ЗАТ «Автонавантажувач» утворився унаслідок кількох реорганізацій на базі державного підприємства «Львівський завод автонавантажувачів» та є його правонаступником. При цьому підприємство, на якому до 1990р. працювало понад 8 тис. працівників, яке володіло потужними основними фондами, найсучаснішими технологіями щодо виготовлення малотоннажних та великогабаритних автонавантажувачів, характеризувалось замкнутим технологічним циклом, повністю задовольняло потреби у автонавантажувачах на території колишнього СРСР та фактично було монополістом у цій сфері. На сучасному етапі функціонування на підприємстві працює 654 працівники, воно зосереджується в основному на складальному виробництві, а двигуни, основні вузли та значний перелік запасних частин закуповує. Але при цьому в конструкціях автонавантажувачів вантажопідйомністю 4 та 5 тонн використовується значна кількість автомобільного комплектування. Беззаперечна перевага такої ідеї полягає у низькій собівартості, доступності запчастин для більшості покупців, що значно здешевлює експлуатаційні витрати. Доцільно зазначити, що окреме комплектування, наприклад, литво, виготовляється під замовлення заводу Дрогобицьким долотним заводом, що ставить підприємство у значну залежність від постачальників. Виробничі потужності дозволяють виготовляти щомісяця близько 50 автонавантажувачів, хоча максимальна місячна виробнича потужність, яка спостерігалась на підприємстві, сягала лише 32 автонавантажувачі, середньомісячна виробнича потужність у 2009 р. становила 19 автонавантажувачів.

Підприємство працює лише на умовах повної попередньої оплати, оскільки існує проблема нестачі оборотних засобів для фінансування виробничо-господарської діяльності. 93% продукції ЗАТ «Автонавантажувач» експортує у Росію, Білорусію, Саудівську Аравію, Польщу та інші країни. Оскільки підприємство займається активною експортною діяльністю, то відповідно до законодавства підприємству повинні повертати ПДВ, але ПДВ підприємству не повертається, борг держави з повернення ПДВ перед підприємством вже складає понад 2 млн. грн. та постійно зростає. Сподівань, що ситуація зміниться на краще і підприємство отримає так необхідні оборотні засоби, немає. На ринку України у підприємства з’явилось багато конкурентів, що купують автонавантажувачі, які тривалий час перебували в експлуатації, оновлюють їх та продають за значно нижчими цінами, оскільки у них немає значних накладних витрат. На ринку України, особливо у портових містах, існує значний попит на великогабаритні автонавантажувачі (12-15 тонн), але у 1995 р. підприємство призупинило їх виготовлення через втрату технічної та технологічної бази для їх виробництва. На світовому ринку значним попитом користуються японські та німецькі автонавантажувачі невеликої вантажопідйомності (3-5 тонн), які за вартістю у 2-4 рази перевищують ціну львівських автонавантажувачів, але характеризуються вищою якістю, ергономічністю та надійністю.

Для забезпечення ефективного управління на підприємстві вирішили спланувати свою фінансову результативність та потребу в оборотних засобах на наступний квартал (квітень-червень 20__ р.), при цьому на базі попередніх договорів можна сформувати таку інформаційну картину (табл. 5.1) за умови, що ціни залишаться стабільними. З усіма покупцями підприємство працює на умовах EXW. Вартість одного автонавантажувача без ПДВ становить 66 000 грн., при цьому підприємство відносно усіх споживачів застосовує єдиний підхід, не надаючи цінових знижок чи бонусів. Доцільно зазначити, що підприємство усі запасні частини та комплектування купує в Україні, при цьому вартість основних матеріалів на 1 автонавантажувач становить 14 тис. грн. + N/10 без ПДВ, допоміжні матеріали – 5 + N/7 тис. грн. без ПДВ, куповані вироби – 13 + N/5 тис. грн. без ПДВ. Схема розрахунку за основні матеріали: 80-N% у поточному місяці, 20+N% - у наступному місяці. Схема розрахунку за допоміжні матеріали: 90-N% у поточному місяці; 10+N% - у наступному місяці¹. Схема розрахунку за куповані вироби: 90-N/2% - у поточному місяці; 10+N/2% - у наступному місяці. Крім цього підприємство у квітні повинно сплатити 250+N тис. грн., а у травні – 100-N тис. грн. боргу за куповані вироби, що вже використані у виробництві у першому кварталі. Основна заробітна плата основних працівників становить 6 000+N грн. за виробництво 1 автонавантажувача, додаткова з/п – 10+N% від основної, відрахування на соціальні заходи – 37,95%. Заробітна плата підлягає виплаті щомісяця 16 та 28 числа.

Таблиця 5.1

Характеристика умов співпраці ЗАТ «Автонавантажувач» з покупцями на ІІ квартал 20__ р. на основі договорів

Найменування контрагентів	Об’єкт угоди, шт.	Термін виконання	Умови оплати
1	2	3	4
ООО «Автоспецмаш» (Росія)	Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 3 штуки	Відвантаження: 29 квітня	Аванс: 1 квітня – 50%; 15 квітня – 50%.
ООО «Рідара» (Білорусія)	Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 5 штук	Відвантаження: 15 квітня – 3 шт., 5 травня – 2 шт.	Аванс: 2 квітня – 50%; 18 квітня 50%.

Продовження табл. 5.1

1	2	3	4
ООО «КМПК» (Росія)	Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 10 штук	Відвантаження: 20 травня – 5 шт.; 10 червня – 5 шт.	Аванс: 1 травня – 50%; 25 травня – 50%.
ООО «Кама» (Росія)	Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 12 штук	Відвантаження: 25 квітня - 6 шт.; 25 травня – 6 шт.	Аванс: 11 квітня – 50%; 2 травня – 50%.
ООО «Тетра-Союз» (Росія)	Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 12 штук	Відвантаження: 20 травня - 6 шт.; 25 червня – 6 шт.	Аванс: 3 травня – 50%; 2 червня – 50%.
«Польський спецдім» (Польща)	Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 16 штук	Відвантаження: 20 квітня – 5 шт.; 20 травня – 5 шт.; 20 червня – 6 шт.	Аванс: 3 квітня – 30%; 3 травня – 30%; 3 червня – 40%.
ВАТ «Криворіжметал»	Автонавантажувачі 41030 ЛЕВ, 2 штуки	Відвантаження: 3 травня – 1 шт.; 3 червня – 1 шт.	Аванс: 20 квітня – 50%; 20 травня – 50%.

Станом на 01.04.20__ р. балансова вартість об’єктів загальновиробничого та адміністративного призначення відображена у табл. 5.2. Станом на 01.04.20__ р. очікується, що залишок грошей на розрахунковому рахунку підприємства становитиме 35+N тис. грн.

Таблиця 5.2

Вартість основних фондів за групами станом на 01.04.20__ р.

Групи основних фондів	Вартість об’єктів загальновиробничого призначення, тис. грн.		Вартість об’єктів адміністративного призначення, тис. грн.
	Балансова	Ліквідаційна	Балансова	Ліквідаційна
Група 3	2056	738,5	982	445
Група 4	195	69	158	57
Група 5	378	164,5	99	42,5
Група 6	58	12	121	60

Щомісячні загальновиробничі витрати підприємства становлять 249+N тис. грн., адміністративні витрати – 109-N тис. грн., збутові витрати – 56+N/2 тис. грн. та підлягають сплаті у поточному місяці їх виникнення. У структурі загальновиробничих витрат 47,7% - витрати на заробітну плату із єдиним внеском апарату управління виробничими підрозділами та допоміжного персоналу, 25% - витрати на енергоносії та залишковий процент без врахування амортизації - це витрати на закупівлю МШП, охорону праці, поточний ремонт. У структурі адміністративних витрат 12% - податки, 19,8% - заробітна плата адміністративного персоналу із єдиним внеском, 15% - витрати на енергоносії, залишковий процент без врахування амортизації - це витрати на поточний ремонт адміністративних приміщень, 30% - витрати на послуги зв’язку, канцелярські та господарські витрати. У структурі витрат на збут – 40% займає заробітна плата збутового апарату із єдиним внеском, 60% - витрати на рекламу, маркетингові дослідження, сертифікацію тощо.