- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •3. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту, Тургеневу)
- •6. Фундаментальные принципы налогообложения
- •7. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •8. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •9. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •11.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •12. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •13.Понятие налоговой системы государства , ее элементы
- •14. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •15. Состав и характеристика прямых налогов: личные и реальные
- •17.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •18. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •19. Управление налоговой системой.
- •20. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов
- •21. Налоговая система россии и принципы её построения
- •23. Налогообложение доходов физических лиц. Шедулярная и глобальная системы налогообложения дохода Доходы физических лиц
- •28. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •29. Классификация имущественных налогов. Значение налога на имущество организаций, перспективы развития
- •30. Сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами
- •31. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •33. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •34.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •35. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •36. Мероприятия советской власти в области налогообложения . Налоги в годы «военного коммунизма»
- •38.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •39.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •40. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период
- •41. Налоги России в 1990-1991 г.
- •42. Налоговая реформа в России в 1992 г.
40. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период
третьей Программе КПСС, принятой на XXII съезде КПСС 31 октября 1961 г., предполагалась полная отмена налоговых платежей с населения. В середине 1960-х гг. в СССР планировалось осуществление коренной хозяйственной реформы, направленной на повышение эффективности и прибыльности налоговой системы. В сфере налогообложения к важнейшим мероприятиям по реформированию хозяйственного механизма следует отнести: изменение порядка распределения прибыли государственных предприятий, введение платы за фонды, фиксированных (рентных) платежей, реформирование системы подоходного обложения колхозов. Фактически неизменной оставалась система взимания налога с оборота. В 1960-е гг. в СССР был введен еще ряд налогов. Постановлением ЦК КПСС и СМ СССР от 4 октября 1965 г. в целях повышения заинтересованности предприятия в лучшем использовании производственных основных фондов и оборотных средств был введен налог "Плата за фонды". Он представлял собой форму распределения прибыли, которая являлась одним из первоочередных платежей из прибыли в госбюджет СССР. Подоходный налог с колхозников был установлен в соответствии с Указом Президиума ВС СССР от 10 апреля 1965 г. Подоходный налог с колхозников зачислялся в доходы государственных бюджетов союзных республик и служил регулирующим доходом главным образом районных и сельских бюджетов. Плательщиками выступали колхозники, имевшие доходы от сельского хозяйства; Фиксированные (рентные) платежи были установлены с 1967 г. Эти платежи представляли собой форму изъятия в доход государства части прибыли объединений, предприятий, получение которой было обусловлено факторами, не зависящими от деятельности предприятия. К началу реформ середины 1980-х гг. более чем 90% государственного бюджета Советского Союза, как и его отдельных республик, формировалось за счет поступлений от народного хозяйства. Налоги с населения (прямые) занимали незначительный удельный вес, примерно 7-8% всех поступлений в бюджет. Эпоха перестройки и постепенный переход на новые условия хозяйствования с середины 80-х гг. объективно вызвали возрождение отечественного налогообложения. В 1986 г. полностью разрешается индивидуальная трудовая деятельность граждан. Поэтому в соответствии с положениями Закона СССР от 28 июня 1987 г. N 7284-XI "О государственном предприятии" (в настоящее время не действует) устанавливается плата за патент на право занятия индивидуальной трудовой деятельностью. За выдачу регистрационного удостоверения и патента взималась государственная пошлина. Доходы от занятия индивидуальной трудовой деятельностью облагались налогами, размер которых определялся в зависимости от их суммы и с учетом общественных интересов. Граждане, имевшие патенты на право занятия индивидуальной трудовой деятельностью, освобождались от уплаты подоходного налога с доходов от занятия данным видом деятельности. С принятием Закона СССР "О государственном предприятии" начинается реформа системы обязательных платежей государственных предприятий в бюджет. Устанавливается налог с владельцев транспортных средств. 14 июня 1990 г. введен Закон СССР N 1560-I "О налогах с предприятий, объединений и организаций" (с изм. и доп. от 10 июля 1991 г.) (в настоящее время прекратил действие), который установил обязанность предприятий, объединений и организаций уплачивать общесоюзные налоги: налог на прибыль, налог с оборота, налог на экспорт и импорт. Вносятся изменения в законодательство, устанавливающее порядок налогообложения граждан. В соответствии с Законом СССР от 23 апреля 1990 г. "О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства" (утратил силу) устанавливаются самостоятельные режимы налогообложения доходов граждан от ведения крестьянского хозяйства и доходов от индивидуальной трудовой деятельности. Уже в конце 1980-х гг. предпринимается серьезная попытка повысить налоговые ставки на прибыль кооперативов. 14 июля 1990 г. был принят Закон СССР N 1560-I "О налогах с предприятий, объединений и организаций" (прекратил действие) - первый унифицированный нормативный акт, урегулировавший многие налоговые правоотношения в стране. Августовские события 1991 г. ускорили процесс формирования политически самостоятельного государства с самостоятельной системой налогообложения. Именно в этот период была осуществлена широкомасштабная комплексная налоговая реформа, были подготовлены и приняты основополагающие налоговые законы: Закон РФ от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (в настоящее время утратил силу), Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в ред. от 8 декабря 2003 г.), Закон РФ от 6 декабря 1991 г. N 1992-I "О налоге на добавленную стоимость" (в настоящее время утратил силу), Закон РФ от 7 декабря 1991 г. "О подоходном налоге с физических лиц" (прекратил действие). И хотя почти все перечисленные законы прекратили свое действие, все они послужили прочным фундаментом нынешней налоговой системы России.