Глава 2.Практическая часть

Таблица 1. Определение капитальных затрат

Объем производства (т./год)	Удельные кап.затраты (р./т.)	Капитальные затраты (руб.)
627	40	25080

Капитальные затраты = удельные кап. затраты *объем производства=627т./г*40 р./т=25080 руб.

Таблица 2. Определение стоимости основных фондов

Элементы основных фондов	Доля в капитальных вложениях (%)	Сумма (руб.)
1. Здания 2. Оборудование 3. Прочие	25 65 10	6270 16302 2508
Итого	100%	Σ25080

Сумма (здания) = долю в капитальных вложениях/100% * капитальные затраты = 25080руб. * 0,25 = 6270руб.

Сумма (оборудования) =25080руб. * 0,65 = 16302руб.

Сумма (прочие) = 25080руб * 0,1 = 2508 руб.

Таблица 3. Расчет амортизационных отчислений

Элементы основных фондов	Стоимость (руб.)	Нормы амортизации (%)	Сумма амортизационных отчислений (руб.)
1. Здания 2. Оборудование 3. Прочие	6270 16302 2508	2,5 10 5	156,75 1630,2 125,4
Итого	25080		1912,35

Сумма амортизационных отчислений (здания) = (стоимость*норму амортизации) /100% = (6270 руб. * 2,5%) /100% = 156,75руб.

Сумма амортизационных отчислений (оборудования)= (16302 руб. * 10%)/100% = 1630,2руб.

Сумма амортизационных отчислений (прочие) = (2508 руб. * 5%)/100% = 125,4руб.

Таблица 4. Баланс времени одного среднесписочного рабочего

Показатели	Прерывное производство		Непрерывное производство
	8,2 ч.	8 ч.	3 см х 8 ч.	4 см х 6 ч.
1. Календарное время	365	365	365	365
2.Выходные дни	103	96	91	73
3.Праздничные нерабочие дни Номинальный фонд	11 /251	11 /258	274	292
4.Планируемые невыходы: отпуск болезни и декретный отпуск прочие невыходы	40	40	40	40
5.Эффективное время работы одного среднесписочного рабочего	1730,2	1744	5616	6048

Планируемые невыходы = время отпуска (дни) + время болезни и декретного отпуска (дни) + прочие невыходы (дни) = 28 + 7 + 5 = 40 дней.

Эффективное время работы одного среднесписочного рабочего (при прерывном производстве) = (номинальный фонд – планируемые невыходы) * 8,2ч = (251 – 40) * 8,2ч. = 1730,2

Эффективное время работы одного среднесписочного рабочего (при прерывном производстве) = (номинальный фонд – планируемые невыходы) * 8ч. = (258 – 40) * 8ч. = 1744

Эффективное время работы одного среднесписочного рабочего (при непрерывном производстве) = (номинальный фонд – планируемые невыходы) * 3см.* 8ч = (274 – 40) * 3см. * 8ч. = 5616

Эффективное время работы одного среднесписочного рабочего (при прерывном производстве) = (номинальный фонд – планируемые невыходы) *4см. * 6ч. = (292 – 40) * 4см. * 6ч. = 6048

Таблица 5. Расчет эффективного времени работы производства.

Календарное время (Тк)	Номинальное время (Тн)	Время простоев в ремонте (Тппр)	Эффективное время работы производства (Тэф.пр-ва)
365	258	4	4064

Эффективное время работы производства (Тэф. Пр-ва)= (номинальное время – время простоев в ремонте) * продолжительность смены * кол-во смен = (258 – 4) * 8 * 2= 4064

Таблица 6. Расчет численности рабочих.

Показатели	Число рабочих в смену	Явочное число	Тэф.раб.	Тэф.пр-ва	Кпер.	Списочная численность
1.Производственные (основные рабочие) 2.Вспомогательные рабочие: а)по уходу и надзору за оборудованием б) по ремонту оборудования	47 2 2	45 6 6	1744 1744 1744	4064 4064 4064	2,3 2,3 2,3	104 14 14
Итого	Σ51	Σ57				Σ132

Чор=(t * B) / D * П * Kсм. * Квн.

Численность осн. рабочих = (трудоемкость * объем производства) / кол-во рабочих дней * продолжительность смены * коэф. сменности * коэф. выполнения нормы выработки = ( 750 * 627) / 258*8 * 2 * 1,2 = 94

Число рабочих в смену (осн. рабочие)= 94/ 2 = 47

Явочное число (осн.рабочих) = число осн. рабочих в смену * ( 1 - процент неявки /100%) = 47 * ( 1 – 5% /100%) = 47 * 0,95 = 45

Кпер (осн. и вспомогательных раб.) = Тэф.пр-ва / Тэф.раб. = 4064 / 1744 = 2,3

Списочная численность (осн.рабочие) = Явочное число * Кпер.= 45 * 2,3 = 104

Число раб.в смену (по уходу и надзору за оборудованием) и (по ремонту)= число осн.рабочих в смену * кол-во вспомогательных рабочих ( в % от осн.) * кол-во раб.по уходу и надзору (в % от вспомогат.) или кол-во раб.по ремонту(в % от вспомогат.) = 47 * 0,35 * 0,15 = 2

Явочное число (по уходу и надзору за оборудованием) и ( по ремонту) = явочное число (осн.рабочих) * кол-во раб.по уходу и надзору (в % от вспомогательных) или кол-во раб.по ремонту (в % от вспомогат.) = 45* (1 – 5% / 100%) * 0,15 = 45 * 0,95 * 0,15 = 6

Списочная численность (по уходу и надзору) и (по ремонту) = явочное число (по уходу и надзору) или (по ремонту) * Кпер. = 6 * 2,3 = 14

Таблица 7.Расчет заработной платы рабочих

Показатели	Списочное число	Среднемесячная зарплата	Годовой фонд оплаты
1.Производственные (основные рабочие) 2.Вспомогательные рабочие: а) по уходу и надзору за оборудованием б) по ремонту оборудования	104 14 14	11700 10500 10500	14601600 1764000 1764000
Итого	Σ292		Σ18129600

Годовой фонд оплаты (осн.рабочих) = списочное число * среднемесячная зарплата * 12мес. = 104 * 11700 * 12 = 14601600

Годовой фонд оплаты (по уходу и надзору) и (по ремонту) =14 * 10500 * 12 = 1764000.

Таблица 8. Расчет численности и фонда заработной платы цехового персонала

Показатели	Количество	Оклад (руб./мес.)	Годовой фонд зарплаты (руб./год)	Премия	Всего зарплата (руб./год)
1.Руководители 2.Специалисты и служащие 3.Младший обслуживающий персонал (МОП)	6 9 3	25000 17000 6000	1800000 1836000 216000	900000 918000 108000	2700000 2754000 324000
Итого	Σ18		Σ3852000	Σ1926000	Σ5778000

Годовой фонд зарплаты (руководителей) = оклад * кол-во рабочих * 12 = 25000 * 6 * 12 =1800000 руб./год

Премия (руководителей) = 50 % от оклада * кол-во рабочих * 12 = 25000/2 * 6 * 12 = 900000 руб.

Всего зарплата (руководителей) = годовой фонд зарплаты + премия = 1800000 + 900000 = 2700000 руб./год

Годовой фонд зарплаты (специалистов и служащих) = 17000 * 9 * 12 = 1836000 руб./год

Премия (специалистов и служащих) = 17000/2 * 9 * 12 = 918000 руб.

Всего зарплата (специалистов и служащих) = 1836000 + 918000 = 2754000 руб./год

Годовой фонд (младшего персонала) = 6000 * 3 * 12 = 216000 руб./год

Премия (младшего персонала) = 6000/2 * 3 * 12 = 108000 руб.

Всего зарплата (младшего персонала) = 216000 + 108000 = 324000 руб./год

Таблица 9. Определение годовой потребности в сырье, электроэнергии, воде и сжатом воздухе

Наименование	Ед. измер.	Норма расхода на ед. продукции	Объем производства в год	Всего
1.Сырье 2.Электроэнергия 3.Вода 4. Сжатый воздух	т/т кВт.ч куб.м куб.м	3,5 80 20 10	627 627 627 627	2194,5 50160 12540 6270

Всего (сырья) = норма расхода на ед.продукции * объем пр-ва в год = 3,5 * 627 = 2194,5

Всего (электроэнергии)= 80 * 627 = 50160

Всего (воды)= 20 * 627= 12540

Всего (сжатого воздуха) = 10 * 627 = 6270

Таблица 10. Расчет планово-заготовительных цен на сырье, электроэнергию, воду и сжатый воздух

Показатели	Ед. измер.	Оптовая цена (руб./т.)	Заготовительные расходы	Планово-заготовительная цена (руб./т.)
1.Сырье 2.Электроэнергия 3.Вода 4. Сжатый воздух	т/т кВт.ч куб.м куб.м	10 000 1,91 10,55 2,5	1500 0,189 1,5825 0,375	11500 2.099 12,1325 2,875

Заготовительные расходы сырья= оптовая цена * 0,15 = 10000 * 0,15 = 1500

Планово-заготовительная цена сырья= заготовительные расходы + оптовая цена = 1500 + 10000 = 11500 руб./т.

Заготовительные расходы электроэнергии = 1,91* 0,15 = 0,2865

Планово-заготовительная цена электроэнергии= 0,2865 + 1,91 =1,1965 руб./т.

Заготовительные расходы воды= 10,55 * 0,15 = 1,5825

Планово-заготовительная цена воды= 1,58 + 10,55 = 12,1325 руб./т.

Заготовительные расходы сжатого воздуха= 2,5 * 0,15 = 0,375

Планово-заготовительная цена сжатого воздуха= 0,38 + 2,5 = 2,875 руб./т.

Таблица 11. Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов	Сумма (руб.)	Пояснения
1.Содержание и расходы по эксплуатации оборудования: а) зарплата рабочих по уходу и надзору за оборудованием;	1764000	из табл. 7
б)единый социальный налог;	599760	34% от ст. 1
в)смазочные, обтирочные и другие вспомогательные материалы	7335,9	45% * 16302
Итого по ст. 1	2371095,9	Σ
2.Текущий ремонт оборудования: а)зарплата рабочих по ремонту оборудования	1764000	из табл. 7
б)единый социальный налог	599760	34% от ст. 2
в) вспомогательные материалы для ремонта запасных частей	1956,24	12 % *16302
Итого по ст. 2	2365716,24	Σ
3. Амортизация производственного оборудования	1630,2	из табл. 3
Итого по ст. 3	1630,2	Σ
4. Прочие расходы	48,1	3 % * 1630,2
Всего по смете	47384991,25	Σ

Таблица 12. Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, руб	Пояснения
1. Заработная плата цехового персонала	5778000	Из табл. 8
2. Единый социальный налог	1964520	34% от ст.1
3. Содержание зданий и сооружений	1254	20% * 6270
4. Текущий ремонт зданий и сооружений	627	10% * 6270
5. Амортизация зданий и сооружений	156,75	Из табл. 3
6. Расходы по охране труда	8367660	35%*(18129600+5778000)
Итого по ст.1-6	16112217,75	Σ
7. Прочие расходы	334706,4	4% * 8367660
Всего по смете	16446924,15

Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции.

Годовой выпуск - 627

Калькуляционная единица - тонна

Статьи калькуляции	Ед. измерения	Планово-заготовит. цена (руб \ед)	Затраты на годовой выпуск				Себестои-мость ед. продукции
			количество		сумма			Норма расхода				сумма
1. Сырьё и материалы	т	Из табл.10 11500	627		7210500			3,5 (п.11)				40250
2. Полуфабрикаты собственного производства	-		-		-							-
Итого: Возвратные отходы (вычитаются)	-	-	-		-			-				-
Итого сырья и полуфабрикатов за вычетом отходов	т	11500	627		7210500			3,5				40250
3. Вспомогательные материалы			627		9292,14							14,82
4. Топливо на технологические цели	-	-	-		-			-				-
5. Энергия на технологические цели а) пар б) вода в) сжатый воздух г) электроэнергия	- куб.м куб.м кВт/ч	- 12,1325 2,875 2,1965 (табл.10)	627		- 152141,55 18026,25 110176,44			- 20 10 80 (табл.9)				- 242,65 28,75 175,72 (т.10*т.9)
Итого энергия:			627		280344,24							447,12
6. Заработная плата (основная дополнительная) производственных рабочих	руб.	Из табл.7				14601600				-				23288,04
7. Единый социальный налог	руб.	34% от ст.6				4964544				-				7917,93
8. Расходы на подготовку и освоение производства	руб.	По заданию				12265344(84%*14601600)				-				19561
9. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	руб.	Итог табл.11				4738391,25				-				7557,24
10. Цеховые расходы	руб.	Итог табл.12		16446924,15										26231,13
Итого цеховая себестоимость:			627	47316939,78							125267,3
11. Общезаводские расходы	руб.	По заданию (п.43)		10026609,95 (25%*(47316939,78 -1ст.)									15991,4
12. Прочие производственные расходы	руб.	По заданию (п.44)		200532,1 (2%*10026609,95)									319,83
Итого себестоимость производства: Попутная продукция (исключается)
Итого производственная себестоимость:				73991005							141578,53
13.Внепроизводственные расходы	руб.	По заданию (п.45)		2219730,15							3540,24
Итого полная себестоимость:				76210735,15							145118,77

Табл. 14. Структура полной себестоимости единицы продукции

Статьи калькуляции	Сумма
	руб	%
1. Сырьё, материалы и полуфабрикаты (за вычетом отходов)	40250	27,74
2. Топливо для технологических целей	-	-
3. Энергия для технологических целей	447,12	0,3
4. Зарплата производственных рабочих с единым социальным налогом	31205	21,51
5. Расходы на подготовку и освоение производства, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы	53349,4	36,77
6. Общезаводские и прочие производственные расходы	16311,23	11,24
Вненепроизводственные расходы	3540,24	2,44
Итого полная себестоимость	145102	100

Табл. 15. Основные технико-экономические показатели

Наименование показателей	Ед. измерения	Значение показателей
1. Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении; б) в оптовых ценах (выпуск*ст.10); в) по себестоимости(выпуск*ст.8)	т руб. руб.	627 113723692,5 90978954
2. Численность работающих – всего: в т.ч.: а) рабочих из них основных (табл.7) б) руковод., служ.,спец., МОП (табл.8)	чел	150 а)102 б)18
3. Производительность труда: а) одного работающего (ст.1.в/ст.2) б) одного рабочего (ст.1.в/ст.2.а)	руб/чел т/чел	606526,36 874797,63
4. Капитальные затраты	руб	25080
5. Удельные капитальные затраты	руб./т	40
6. Основные фонды	руб.	25080
7. Оборотные средства (п.6)	руб.	17556
8. Полная себестоимость единицы продукции	руб/т	145102
9. Полная себестоимость годового выпуска	руб.	76210735,15
10. Оптовая цена единицы продукции	руб/т	181377,5
11. Прибыль годовая	руб	22744738,5
12. Рентабельность: а) производственных фондов б) продукции	% %	71 25
13. Фондоотдача (ст.1б/ст.6)	руб/руб	4534,4375
14. Срок окупаемости капиталовложений	год	0,83

Капитальные затраты = удельные капитальные затраты * годовой объем произ-ва = 40 * 627= 25080 руб.

Оборотные ср-ва = 70% от осн-х.фондов = 0,7 * 25080 = 17556 руб

Оптовая цена ед-цы продукции = себестоимость + нормативная прибыль

Нормативная прибыль = Норматив рентабельности изделия, принимаемый за 25% * Себ-ть / 100 = 25 *145102 / 100 = 36275,5

Оптовая цена ед-цы продукции =145102 +36275,5 = 181377,5руб

Рентабельность: а) производственных фондов рассчитывается по формуле (1) из приложения 1:

(1)

R_общ – рентабельность производственных фондов, %;

(2)

П – прибыль от реализации продукции.

(2)

Ц – цена единицы продукции (руб/т);

С – полная себестоимость единицы продукции (руб/т);

В – годовой выпуск (т);

ОФ – основные фонды (руб);

НОС – нормируемые оборотные средства;

К_к – коэффициент косвенных затрат. Величина коэффициента определяется руководителем работы (0,2), отсюда следует, что рентабельность производственных фондов равна:

R_{общ =} [3627,55/((25080+17556)*( 1+0,2 ))]*100% =71%

Прибыль, приходящаяся на единицу продукции = 22744738,5/627 =36275,5

(3)

б) Рентабельность продукции:

R_пр – рентабельность продукции,

R_{пр =} ((181377,5–145102/145102)*100% = 25%

Срок окупаемости капиталовложений рассчитаем по формуле:

(4)

К – общая величина капитальных вложений;

Т – срок окупаемости капитальных вложений,

Т= (25080*(1+0,2)) /36275,5= 0,83

Коэффициент общей экономической эффективности производства равен 0,57:

(5)

Е – коэффициент общей экономической эффективности.

Е=36275,5/ (25080*(1+0,2))= 1,2

Рассчитаем точку безубыточности производства

(6)

Т_б – точка безубыточности (т);

С_пост – условно-постоянные расходы в себестоимости (руб/год);

С_пер – переменные расходы в себестоимости единицы продукции (руб/т);

Ц – цена единицы продукции (руб/т)

Тб = (23288,04+7917,93+19561+7557,24+26231,13)*627/(181377,5-(40250+447,12))=376,86 т

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. производство представляет собой процесс изготовления необходимых потребителям товаров и услуг, путем переработки сырья, материалов, использования рабочей силы и оборудования. Товары и услуги являются продуктами процесса производства. Каждое предприятие должно стремиться наиболее рационально использовать все элементы производства в процессе изготовления продукции поскольку от этого зависит ее себестоимость и прибыль предприятия;

2. для осуществления эффективной производственной программы промышленное предприятие использует труд людей, машин и оборудования, производственные здания и сооружения, сырье, различные материалы, природные ресурсы и др;

3. по уровню квалификации труд рабочих, специалистов и служащих подразделяется на квалифицированный и неквалифицированный. К квалифицированному труду относится труд работников, выполняющих работы, требующие сравнительно длительной специальной подготовки и больших навыков. Малоквалифицированный труд включает труд работников с незначительной специальной подготовкой. Сюда относится труд вспомогательных рабочих, отдельных категорий служащих и др. К неквалифицированному труду относится труд работников, выполняющих работу, не требующую специальной подготовки. Примером может служить труд курьера, уборщиков помещений, подносчиков и др.;

4. процесс производства осуществляется при условии соединения трех групп факторов - труда, материалов и основного капитала. При этом каждый данный объем выпуска продукции может быть достигнут при различном количественном сочетании вводимых ресурсов;

5. под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции и объем переработки сырья в заданной номенклатуре и ассортименте, при полном использовании рабочего времени, производительности машин, оборудования производственных площадей с учетом применения прогрессивной технологии и передовых методов организации и управления производством;

6. в краткосрочном периоде производственная мощность является постоянной величиной. В долгосрочном периоде она может быть уменьшена за счет вывода из производства физически и морально устаревших, излишних машин, оборудования и площадей, или увеличена путем технического перевооружения производства, реконструкции и расширения предприятия. В связи с этим при обосновании производственной программы производственными мощностями рассчитываются входная, выходная и среднегодовая производственная мощность;

успех деятельности любого предприятия в долговременном периоде зависит от правильно разработанной стратегии его развития. Основным элементом разработки стратегического плана является выявление возможностей роста масштаба производства.

Абсолютный показатель экономической эффективности капитальных вложений — срок окупаемости капитальных вложений(Т_кв ) в годах, является показателем, обратным показателю К_эф .

Экономический смысл этого показателя означает, за сколько лет окупятся вложенные капитальные затраты.

Точка безубыточности — минимальный уровень производства или другого вида экономической деятельности, при котором величина выручки от реализации произведенного продукта, услуг равна издержкам производства и обращения этого продукта. Чтобы получать прибыль, фирма, предприниматель должны производить количество продукта, иметь объем деятельности, превышающие величину, соответствующую точке безубыточности. Если же объем ниже соответствующего этой точке, деятельность становится убыточной.

Таким образом минимальный выпуск равен 376,86т .

Список литературы

1. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В.П. Волков, А.И. Ильин, В.И.Станкевич и др.; Под общ. ред. А.И. Ильина, В.П. Волкова. – М.: Новое знание, 2005.

2. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

3. Экономика организации: Учеб. пособие / Сергеев И.В.-М.: Финансы и статистика,2007.

4. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / Скляренко В.К., Прудников В.М. – М.: ИНФРА-М, 2005.

5. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 4-е изд. / Под ред. Акад. В.М. Семенова – СПб.: Питер, 2007

6. Экономика предприятия (фирмы): Практикум / Под ред. проф. О.И. Волкова, проф. В.Я. Позднякова. – М.:ИНФРА-М, 2007.

7. Экономика промышленного предприятия. Практикум: Учеб. Пособие – 3-е изд. / Зайцев Н.Л. – М.: ИНФРА-М, 2007.

8.. www.Marketing.Spb.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

1.	Выпуск продукции				Задается преподавателем
2.	Удельные капитальные затраты (p/т)				40
3.	Удельный вес зданий (%)				25
4.	Удельный вес оборудования и транспортных средств (%)				65
5.	Удельный вес прочих основных фондов (%)				10
6.	Оборотные средства (в % от основных фондов)				70
7.	Нормы амортизации	здания			2,5
		оборудование			10
		прочие основные фонды			5
8.	Наименование сырья (условное)
9.	Оптовая цена сырья (тыс. р/т)				10
10.	Транспортно-заготовительные расходы (в % от оптовой цены)				15
11.	Норма расхода сырья (т/т)				3,5
12.	Норма расхода электроэнергии на технологические нужды (кВт.ч/т)				80
13.	Стоимость 1 кВт в час (руб./кВт. час)				1,26
14.	Норма расхода воды на технологические нужды				20
15.	Стоимость 1 куб.метра воды				10,55
16.	Норма расхода сжатого воздуха на технологические нужды				10
17.	Стоимость 1 куб. м. сжатого воздуха				2,5
18.	Трудоемкость (технологическая) 1 т. (нормочас/т)				750
19.	Продолжительность смены (час)				8
20.	Режим работы цеха (предприятия)
21.	Количество смен				2
22.	Время простоя оборудования в ремонтах в рабочее время (сутки)				4
23.	Время отпуска (дни)				28
24.	Время болезни и декретного отпуска (дни)				7
25.	Прочие невыходы (дни)				5
26.	Количество вспомогательных рабочих (в % от основных)				35
27.	Количество рабочих по уходу и надзору за оборудованием (в % от вспомогательных)				15
28.	Количество рабочих по ремонту оборудования (в % от вспомогательных)				15
29.	Выполнение норм (%)				120
30.	Среднемесячная зарплата основных рабочих (руб/чел)				11700
31.	Среднемесячная зарплата вспомогательных рабочих (руб/чел)				10500
32.	Должностные оклады:		руководителей	25000
			специалистов и служащих	17000
			МОП	6000
33.	Премирование цехового персонала (% от оклада)				50
34.	Численность цехового персонала (% от числа всех рабочих)				20
35.	Стоимость вспомогательных материалов для содержания оборудования (% от стоимости оборудования)				45
36.	Стоимость вспомогательных материалов для ремонта оборудования (% от стоимости оборудования)				12
37.	Затраты на охрану труда и технику безопасности (% от зарплаты всех работников)				35
38.	Затраты на содержание зданий (% от их стоимости)				20
39.	Стоимость ремонта зданий (% от их стоимости)				10
40.	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (% от суммы предыдущих расходов)				3
41.	Прочие цеховые расходы (% от суммы предыдущих расходов)				4
42.	Расходы на подготовку и освоение производства (% от зарплаты производственных работников)				84
43.	Общезаводские расходы (% от цеховой себестоимости за вычетом 1 статьи)				25
44.	Прочие производственные расходы (% от общезаводских расходов)				2
45.	Внепроизводственные расходы (% от производственной себестоимости)				3
46.	Рентабельность продукции (%)				25