- •1. Дайте определение понятиям: «Налоговое администрирование», «налоговый потенциал», «налоговый механизм».
- •2. Какова главная цель налогового администрирования? Какие принципы заложены в основу построения налоговой системы?
- •3. Назовите функции налогового администрирования.
- •4. Дайте характеристику планированию и налоговому прогнозированию и обозначьте их направления.
- •5. Какова роль анализа в системе налогового администрирования? Дайте характеристику направлениям и видам анализа.
- •6. Назовите формы налогового контроля.
- •7. Что такое налоговые стимулы и налоговые льготы? Каким требованиям должна отвечать система налогового стимулирования? Какие виды налогового стимулирования предусмотрены налоговым законодательством?
- •8. Каков состав и структура налоговых органов России? Какие налоговые органы относятся к каждому из трех уровней системы?
- •9. Кто признается налогоплательщиком и плательщиком сборов?
- •10. Объект налогообложения: понятие, возможные виды объектов налогообложения.
- •11. Что такое налоговая база, налоговая ставка, налоговый период?
- •12. Ставка налога – понятие, виды ставок.
- •13. Представление интересов налогоплательщика – основания и порядок его осуществления.
- •14. Какие права гарантированы налогоплательщику (плательщику сбора) налоговым законодательством?
- •15. Какие обязанности вменены налоговым законодательством налогоплательщику (плательщику сбора)?
- •16. Виды налогов и общие условия их установления.
- •17. Реализация для целей налогообложения: какие особенности необходимо учитывать при ее определении.
- •19. Порядок исчисления сроков установленных налоговым законодательством.
- •20. Какие сроки и для каких действий установлены в статье 78 нк.
- •21.Сведения учитываемые в егрип и основания для внесения в него записей.
- •22. Основания для внесения записей в егрюл при создании, при регистрации изменений.
- •23. Сведения учитываемые в егрюл и основания для внесения в него записей при регистрации.
- •24.Федеральные налоги- перечень, порядок введения.
- •25. Региональные налоги – перечень, порядок введения и прекращения их действия.
- •26. Местные налоги – перечень, порядок введения и прекращения их действия.
- •27. Каков механизм зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, сбора, пеней, штрафа.
- •28. Залог, поручительство – основания и условия оформления.
- •29. Основания, порядок и механизм учета налогоплательщиков.
- •30. Налоговая проверка: виды проверок основания и порядок проведения.
- •31. Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками.
- •32. Какие процессуальные действия возможны к проведению в рамках камеральной проверки?
- •33. Какие процессуальные действия возможны к проведению в рамках выездной проверки?
- •34. Назовите участников отношений регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •35. Назовите права налоговых органов.
- •36. Какие обязанности установлены налоговым Кодексом налоговым органам и должностным лицам налоговых органов.
- •37. Какие лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?
- •38. Дайте определение понятию «реализация» для целей налогообложения.
- •39. Каковы принципы определения цены товаров, работ, услуг.
- •40. Опишите механизм исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
- •41. Опишите механизм исполнения обязанности по уплате налога (сбора) при принятии мер принудительного урегулирования задолженности.
- •42. Что такое налог (сбор)?
31. Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками.
Основными направлениями работы с налогоплательщиками, СМИ в настоящее время являются:
- качественное обслуживание налогоплательщика
- эффективность приема налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иной информации от налогоплательщика
- информационная работа
Работа налоговых органов с налогоплательщиками осуществляется в соответствии с внутренними нормативными документами ФНС России. Для оценки деятельности налоговых органов разработан ряд показателей позволяющих оценить деятельность налоговых инспекций, сходя из которых определяется рейтинговый балл конкретной инспекции. Система показателей , например, содержит сведения:
1) о поступлении налогов и об уровне достижения декативных показателей
2) о привлечении налогоплательщиков к новым формам взаимодействия (сдача отчетности по ТКС, доступ к информационным услугам)
3) о задолженности и недоимке
4) о контрольной работе
5) об учете налогоплательщиков
6) о налоговых спорах
7) о прогнозировании поступлений налогов и сборов
8) о возмещении НДС поставки 0
Организация работы с налогоплательщиками включает следующие виды работ:
- прием налогоплательщиков в инспекциях
- прием и регистрация налоговой и бухгалтерской отчетности и иных документов, необходимых для исчисления налогов
- проведение сверки расчетов налогоплательщика с налоговым органом и информирование налогоплательщика о наличии переплат
- выдача налогоплательщику справок об исполнении или обязанностей по уплате налогов и сборов включая санкции
- информационная работа
- организация работы с налогоплательщиком через территориальные обособленные рабочие места.
Организация приема налогоплательщика в инспекциях осуществляется ежедневно в течение всего рабочего дня. 2 дня в неделю рабочий день продленный, установлены рабочие субботы. Прием осуществляется в специально выделенных залах обслуживания или кабинетах. В помещении для приема должны размещаться: стенды с указанием функциональных мест сотрудников, информационные стенды, компьютеры со справочно-правовыми системами (гарант, консультант) + программные продукты разработанные ФНС, оборудованные места для ожидания и приема, стойки для возможности оформления документов. По возможности должны быть реализованы системы звукового информирования и элементы системы управления очередью.
32. Какие процессуальные действия возможны к проведению в рамках камеральной проверки?
Камеральные налоговые проверки проводятся в помещении территориальной налоговой инспекции. Срок проведения камеральной налоговой проверки – 3 месяца с момента сдачи налоговой декларации. Для возбуждения такой проверки не требуется специального решения, инспекторы проводят камеральную налоговую проверку в рамках своих служебных обязанностей. Налоговые инспекторы запрашивают и изучают декларации и подтверждающие содержащиеся в них сведения документы. Необходимо иметь ввиду, что согласно действующей арбитражной практике разрешения налоговых споров, налоговый орган не вправе требовать каких-либо иных документов, не имеющих отношения к рассматриваемой налоговой декларации, проверять другие периоды, и, что немаловажно, направлять требование о предоставлении документов по юридическому адресу организации, минуя возможность личного вручения такого требования представителям организации. Если в ходе проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщик представит уточненную налоговую декларацию, то налоговый орган обязан провести камеральную налоговую проверку с учетом представленных новых сведений.
Также см. 30 вопрос.(все документы которые имеют право требовать)