- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
Акредитиви – грошові зобовязання банку за дорученням свого клієнта здійснити третій особі платіж при виконанні певних зобовязань. Акредитив за своєю суттю — договір, що відокремлений від договору купівлі-продажу або іншого контракту, на якому він базується, навіть якщо в акредитиві є посилання на них.
Банк-емітент може відкривати такі види акредитивів:
покритий; непокритий Відкличний акредитив Безвідкличний
Підтверджений та непідтверджений. Розрахунки акредитивами є поширеною формою розрахунків за товари і послуги, коли постачальник вважає за необхідне забезпечити собі гарантію оплати. Проте, як і за розрахунків чеками, сума акредитива на певний період вилучається з обігу в платника, оскільки бронюється на окремому аналітичному рахунку «Розрахунки акредитивами» до балансових рахунків 2526, 2550, 2552, 2554,2602,2622.
При використанні розрахунків за акредитивами використовується ряд позабалансових рахунків, зокрема:
9001 (А) - підтверджені акредитиви. На даному рахунку відображаються підтверджені банком непокриті безвідзивні акредитиви, цей рахунок не використовується банком-емітентом
9122 (А) – непокриті акредитиви. Даний рахунок призначений для обліку зобовязань банку, який відкриває безвідзивний непокритий акредитив.
9802(А) акредитиви до сплати. Рахунок використовується при обліку акредитивів, які виставлені банку для оплати, якщо акредитиви обліковується на даному рахунку, то вони не підлягають обліку по групі рахунків 90, 91.
Відкриття акр-ву: в б. подається заявка на відкриття акр-ву. В банку-емітенті:
а) Д-т поточного рахунка заявника акредитива К-т аналітичного рахунка «Розрахунки акредитивами»; У викон банку враховуєтся на поза баланс. рах-к 9802 по деб “Акр-ви до сплати” і Кт 9910 «Контррахунок»..
[Надання доручення банком-емітентом іншому банкові виконувати акредитив:Д-т поточного рахунка заявника К-т рахунка 1200 «Коррахунок в НБУ».Одночасно на суму акредитива здійснюється бухгалтерське проведенняД-т рахунка 9802 «Акредитиви до сплати» К-т рахунка 9910 «Контррахунок».]Депонування коштів відбув-ся на окр. аналіт-му рах. “Розрахунки акредитивами” до баланс-х рах-в 2602, 2526, 2550, 2552, 2554, 2602, 2622. За Відкриття покр акр-ву (б-е)Дт 2600-Кт 2602 на суму акр-ву На позабаланс. рах-к(вб) при використ. покритого акредит. Дт 9802-Кт 9910. Непокритого(б-е) Дт 9020–Кт 9900. У банкові-виконавці сума непокритого акредитива обліковується на позабалансовому рахунку 9802 «Акредитиви до сплати» К-т рахунка 9910 «Контррахунок».При перевірці док-в банк-е зд-є оплату, списує з 2600 на 1500.
Одночасно викон б: кошти на рах-к постач-ка списуючи кошти з коррах Дт1600 Кт 2600 і з-акриває позаб рах Дт 9910-Кт 9802. Отримана плата від банку-емітента за виконання акредитива:Д-т рахунка 1600 К-т рахунка 6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів».