*Раскройте методику анализа фин. показателей 1 класса? В 1 класс входят показатели, для ктр определены норм-е значения. Значения показателей сравнивают с нормативом.
*Признак деления фин. Коэф. На 2 класса? Не определены нормативные значения . Их значения следует изучать в динамике, а также сравнивать с показателями конкурентов или среднеотраслевым (Улучшение.Стабильность.Ухудшение.)
*Перечислите фин.показатели, относящиеся к 1 и 2 классу? 1 класс: Коэф автон, Коэф маневр, Коэф тек ликв, Коэф рычага, Коэф долга, Коэф срочной ликв, Коэф абсолютн ликв 2 класс: показатели эффективности: (ЧРП, Ра, Рск), показатели деловой активности (КОа, КОск, КОта Пота, ПОдз,)
*Укажите факторы обратного воздействия на прибыль? Расходы
*Признаки хорошего баланса ( По активам и пассивам баланса)? наличие достаточных ден.ср-в и отсутствие проср-й задолженности, рост СК, ро использование имеющихся источников ср-в для покрытия соответствующих затрат, ден-е ср-ва, краткосрочные фин.вложения и дебит-я задолженность предп-я покрывают его кредит-ю задол-ть, валюта баланса в конце отч-го периода должна увел-ся по сравнению с началом периода
*Методы фин.анализа
-«Чтение» отчетности-изучение, простое ознакомление с ней, позволяет сделать вывод о масштабах СК и А, осн-х ист-х привл-х ср-в, направлениях их вложения, размере полученной прибыли и т.д.
-Горизонт-й анализ-сравнение показ-й бух.отч-ти во времени с показ-ми на начало года или предыд-го периода
-Анализ тенденций развития-явл-ся вариантом горизонт.анализа, при ктр-м определение изменений производится за неск-ко послед-х периодов. Тенденция – направление, в ктр-м совершается развитие какого-либо явления. На основе анализа тенденции можно делать выводы о ходе экономических процессов
-Трендовый анализ-предусм-т определение тренда,т.е. основной тенденции динамики показателя,очищенной от случайных влияний и индив-х особен-й отд-х периодов.с помощью тренда ведется прогнозный анализ
-Вертикальный анализ- определение структуры итоговых показ-й, а также структурных сдвигов.
-Анализ финансовых коэффициентов-интерпритация отч-ти основана гл-м образом на анализе относ-х показ-й, ктр-е отражают соотн-е между отдельными статьями отч-ти и характ-т разл-е аспекты фин.состояния орг-и.
-Факторный анализ-позволяет определить размеры влияния осн-х факторов на изменеие значения изучаемого показателя
-Сравнительный анализ-проводится с целью сопоставления отдельных показателей деят-ти разных орг-й, что позволяет определить их рейтинг.
*Для каких целей предприятие привлекает краткосрочные кредиты? для пополнения оборотных средств, финансирование капитальных затрат, расчёт с кредиторами
*Какой тип фин.устойчивости явл-ся идеальным для предприятия? Абсолютный или нормальный? Объясните почему? Нормальный. Норм-я устойчивость гарантирует оптимальную платежесп-ть, когда сроки поступлений и размеры ден-х ср-в, фин-х вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.
*Объясните термин фактор обратного влияния. расходы – это фактор обратного влияния по отношению к прибыли. Приведите пример по форме № 2?
*Какой показатель характеризует независимость предприятия в финансировании имущества? Показатели устойчивости. Каковы его оптимальные показатели? Коэф рычага 1-2, Коэф финансовой устойч
*Что явл-ся источником форм-я оборотных (внеоборотных) активов?Оборотн: собств и заемный капитал
*Перечислите внеш.пользователей отч-ти? Налог-е органы, статистика, поставщики, покупатели, банки
* Состав внеоб-х активов- н.м.а,о.с.,незаверш-е строит-во,долгоср-е фин.вложения,прочие внеоб-е активы
*Раскройте состав текущих активов(обор-х)? запасы(сырье,материалы,гп,расходы будующих периодов),НДС,дебит-я задол-ть(платежи в течении 12 мес-в), ден-е ср-ва.
*Состав СК-уставный капитал,доб-й,резер-й капитал, нераспред-я прибыль
*состав заем.капиатла-Долгосрочные обяз-ва(займы и кредиты,отлож-е налог-е обяз-ва, проч.долгоср-е обяз-ва), краткоср-е обяз-ва(займы и кредиты,кредит-я задол-ть(поставщики и подрядчики,перед персоналом,гос-м внебюд-м фондам,по налогам и сборам,прочие кредиторы),доходы будующих периодов,резервы предстоящих расходов, прочие краткоср-е обяз-ва.
*Какие показатели можно оценить достаточность собственных оборотных средств? Коэф обеспеч собств сред, Коэф обесп запасов собств средст, Коэф соотношения запасов и собственных оборот сред, коэф покрытия запасов норм источниками их формирования
*Укажите в формализованном виде методику расчета влияния коэф.оборачиваемости на рентабельность активов методом абсолютных разниц?
*Укажите причины увеличения ДЗ?
*Что относится к постоянным пассивам? собственные средства (собственный капитал) и долгосрочные кредиты и займы
*С какой целью анализируется ликвидность бух.баланса? планирования и организации его деятельности, так и для рыночных контрагентов, ктр-е хотят вступить в экон-е отношения друг с другом
*Что относится к НМА? Интеллектуальная собственность, защищенная патентами , Товарные знаки , Авторское право, Программное обеспечение, Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, Расходы на стимулирование, подготовку персонала, Деловая репутация
*Какие формы бух.отчетности традиционно используются для анализа фин. состояния предприятия? Баланс, отч о приб и убытках, отч об изменении капитала, отчёт о движении ден сред
Вариант 14
1. Отличие показателей 1 класса от показателя 2 класса.
Первый |
Определены нормативные значения |
Показ-ли ликв-ти и фин уст-сти |
Второй |
Не определены норм-е значения |
Показатели интенсивности испол-я ресурсов, деловой активности. |
2. Норм-е значение коэф.маневренности.0,2-0,5. Чем ближе значение показателя к верх. Границе, тем больше возможн.финансового маневра у предпр.
3. Коэф. Автономии=0,76, что это означает, что у предприятия 76% активов сформировано за счёт СК. Значение превышает верхнюю планку нормативн показателя на 6%, что свидет о нерациональном использовании собственных средств
4.Горизон-й анализ-сравнение показателей бухг отч-ти с показ-ми предыд.периода. Варианты горизонт ан: анализ тенденции развития показателя
6. Если коэф обеспеченности собств средствами=0,38. Удовл ли норматив значениям. Да, соотв, т.к. норм значение 0,1-0,5
7. Для сравнения факт-х значений с нормативным уровнем определяют степень платежеспособности предприятия
Вариант 21
4.Коэф.обеспеченности собств сред=13%, что это значит? 13% активов предпр. сформировано за счёт собственных источников (что соотв рекоменд диапазону) структура баланса удовл, т.к. коэф.обеспеченности собств сред. Больше 10%
5.На основе каких показателей можно оценить эффективность деятельности орг? Рент активов, Рент собств капитала, Рент прибыли, ЧРП
6.Факторы, влияющие на величину СК. Прибыль, добавочный капитал.
7. Факторная модель прибыли от продаж.
П=В-С-КР-УР или
или
;
;
;с/с,кр,Ур=
8. Коэф, оценивающ.платёжеспособность на дату составления баланса. Коэф текущей ликвид
9.С помощью какого метода анализа прогнозируется значение показателя? Трендовый анализ
Вариант 18
1. Если коэф текущей ликв 13%, что показывает? На дату составл.баланса предп-е явл не платёжесп-м, т.к. может оплатить только 13% краткосрочных обязат
2.Коэф.обеспеч-ти собств сред показ-т наличие собст-х оборотн ср-в у предп-я, необх-е для его фин.устойчивости
7. Как понять, есть ли у фирмы собственные оборотные средства.
8.Факторы, влияющие на прибыль от продаж (аддитивная и мультипликат) аддит-П=В-с/с-кр-ур; мультипл – П=В*рентабельность продаж
9. Является ли имущество и СК одним и тем же. Нет
10 Коэф.долга 1,79- что 1р79к привлекло предп-е на 1 руб влож-х в активы собств ср-в. Предп-е зависимо от внеш. источников.
Вариант 9
1. Какой коэф служит для определения финансовой структуры капитала- Коэф автономии
2. Коэф текущей ликв=3, что означает? То, что предприятие платёжеспособно, но денежные средства использ нерационально, т.к. превышает нормат значение
3.Коэф срочн ликв-вывод. На конец года предприятие может оплатить..(77%) своей задолженности.
4. Коэф автономии вырос с1 по 2, что означает?
5. Коэф долга: Заемный капита/собств капитал. Норматив: меньше 0,7. Показывает, сколько заемных средств првлекло предпр. на 1 руб вложенных в активы собств. Средств.
7. Коэф маневренности: Собств оборотные средства/собств капитал. Нормат. 0,2-0,5. Показыв какая часть собств капитала явл источником покрытия оборотных средств предпр.
Вариант 1
1. Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, относ разниц, цепных подстановок, процентных разниц
2. По методу абсолютн разниц определить влияние цены на выручку от продаж ВП=П*Ц. дельтаВП= (П1-П0)*Ц0; дельтаВПц=П1(Ц-Ц0)
3. Как рассчитать собств оборотные средства. СОБс=СК+ДолгосрЗаймы и Кредиты-ВнА
8. Если уменьшить период оборачиваемости активов, то как изменится деловая активность? Деловая акт возрастёт
Билет №2
1. Коэф маневренности=Собств обор сред/собств капитал. Нормат. 0,2-0,5. Показыв какая часть собств капитала явл источником покрытия оборотных средств предпр.
2. Коэф срочной ликв=0,68 и 0,85 На конец года предпр может оплатить 68% своей задолженности, при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.
3. Перечислить все коэф структуры капитала
6. Как влияет рост коэф.автономности: Высокий уровень этого коэф отражает стабильность финансовой структуры.
7.Какие показатели нужно рассчитать, чтобы определить эффективность активов
8. Какие факторы влияют на рент.активов (Модель дюпона) ЧРП*КОа
КОа-дел активность=В/А; ЧРП=ЧП/В; Ра=ЧП/А*100
Вариант 2
2. Отриц величина собств оборот сред означает отсутствие собств оборот средств
4. Выручка от продаж=Объём прод*Цена. Определить по методу абсол разниц влияние цены на выручку от продаж. В=ОП*Ц, Воп=(ОП1-ОПо)*Цо, Вц=О1*(Ц1-Цо)
6. Показатели деловой активности. КОа, КОск
7.Коэф обеспеченности собств оборот сред. Собств оборот сред/Текущие активы. Норматив знач 0,1-0,5
8. С какой целью сравнивают данные отчетного периода с данными предыд периода? Чтобы произвести горизонт. Анализ
Вариант 23
4.Рентаб собств капитала по модели Дюпона. Рск=ЧРпродаж*КОа*Кр
5. Коэф маневренности=0,63. Это показывает хорошее финансовое состояние предприятия и что у него достаточно возможностей для финансового маневра
6. Коэф срочной ликв показывает прогнозир. платёжные возможности предприят при условии своевремен. Проведения расчтов с дебит. Ден. Среди Краткоср фин влож + Дебит зад/Краткосрочн обязат(Кредит зад+Краткоср кредиты и займы)
7.Какой коэф позволяет определить платёжесп на дату составл баланса. Коэф абсолютной ликвидности. Ден сред и краткоср финан вложения/Краткоср обяз(Кредит задол+Краткоср кредиты и займы)
Расчет и оценка величины Собср по данным баланас
Собс.об.ср-ва = С.К. + Долгоср. Кредиты и займы – Вн.А. Сохр-е фин.устойчивости требует, чтобы часть СК явл-сь источников покрытия ТА, т.е. предп-е имело собс.ср-ва в обороте, ктр принято называть собс.обор.ср-ва.
2. . Коэф. Обесп. Соб. Ср. = Собср/ОбА(ТекА). (н/з: 0,1….0,5) Коэф.обеспеч.собст.ср-ми служит показателем наличия собс-х ср-в пред-я в обороте, что явл-ся необходимым для его фин.устойчивости. Чем выше значение показателя, тем лучше фин.состояние предп-я, тем больше у него возможностей в проведении независимой фин.политики. Если коэф.обеспеч-ти собс.ср-ми имеет значение менее 0,1, то структура баланса предп-я неудов-я
3. . Коэф.обеспеч. запасов собс-ми ср-ми = Соб.обор.ср-ва/ Запасы (н/з: 0,5… 0,8)
Запасы предп-я не менее чем на 50% д.б. сформированы за счет собст-х источников ср-в. Если запасы более чем в два раза превышают собс.обор.ср-ва, то это свидетельствует об ухудшении положения. Такая ситуация означает, что имеет место непомерно высокая доля омертвления в запасах СК.
4. Коэф.соотношения запасов и собственных оборотных средств = Запасы/ Собст-е.обор-е средства (н/з: 1…..2)
5.
Коэф.покрытия запасов норм-ми источ-ми
их форм-я = Норм.источники форм-я
запасов/ Запасы (н/з:
)
Предп-е имеет неуст-е фин.положение, если коэф.покрытия запасов норм-ми источ-ми имеет значение менее 1. Это означает, что предп-е для покрытия части своих З привлекало источники, не являющиеся обоснованными.
Нормальные источники формирование запасов
6. Норм источ форм запасов = Собср+Кратк.кред и займы +Пост и подр.+Авансы получ. Как правило, для форм-я запасов предп-е помимо собст-х источников исп-ет также вполне обоснованные заем.источники покрытия З
7. Долгосрочный капитал = Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал
Оценка фин.Устойчивости(коэф.Упр-я ист-ми ср-в)
8. Коэф.рычага = Активы предп-я/ СК (н/з: 1…2) Характеризует соотношение А и СК. Чем больше значение этого показателя, тем больше заемных средств привлечено для финансирования активов, и тем выше риск.
9. Коэф.фин.устойчивости = Долгосрочный капитал/ Активы предприятия (н/з: 0,7)
характеризует долю тех источников финансирования, которые фирма может использовать длительное время.
10. Коэф.автономии (фин-й независимости) = СК/ Активы предприятия (н/з: 0,5…0,7)
Долю А, сформированных за счет СК, характеризует коэф.автономии (автономности). Высокий уровень этого коэф-та отражает стабильность финансовой структуры капитала, что является привлекательным для кредиторов.
11. Коэф.маневренности собс.ср-в = Собственные оборотные средства/ СК (н/з: 0,2….0,5)
Какая часть СК является источником покрытия обор-х ср-в предп-я показывает коэф.маневренности собст-х ср-в. С фин-й точки зрения, чем выше значение этого коэф-та, тем лучше фин-е состояние. Чем ближе значение этого коэф-та к верхней границе (0,5), тем больше возможностей для фин-го маневра у предп-я.
12. Коэф.долга = Заемный капитал/ СК (н/з: <0,7) Оценить фин-ю зависимость фирмы от внешних источников финан-я, а также охарактеризовать степень риска ее владельцев можно на основе коэф.долга. Он показывает, ск-ко заемных ср-в привлекло предп-е на 1 рубль вложенных в активы собс-х ср-в. Значение соотношения заемных и собс-х ср-в д.б. меньше 0,7. Превышение этого размера означает зависимость предп-я от внешних источников средств формирования имущества и потерю финансовой устойчивости (автономности).