- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога (15 баллов).
3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
Прямой налог. Устанавливается непосредственно на финансовый результат. Занимает лидирующее место в формирование доходной части бюджета.
Классификация доходов:
Доходы от реализации:
ТРУ;
Имущественных прав.
Внереализационные доходы:
От долевого участия;
В виде положительной курсовой и суммовой (связана с договорами, которые непосредственно заключены в валюте, но на момент оплаты по этому договору осуществляется перерасчет иностранной валюты в рубли) разницы;
В виде штрафов, пеней, иных санкций;
В виде % по договорам займа;
Безвозмездно полученное имущество, имущественные права;
Суммы восстановленных резервов;
Прочие доходы.
Доходы от реализации – выручка от реализации ТРУ как собственного производства, так и ранее приобретенных товаров. Определяются либо методом начисления, либо кассовым методом. Кассовым методом могут пользоваться только те организации, у которых выручка от реализации за прошедшие 4 квартала подряд не превышает 1 млн. рублей в квартал без НДС.
Доходы, не учитываемые при определении прибыли:
Целевые поступления;
Имущество, имущественные и неимущественные права, полученные в виде вклада в уставный капитал;
В виде предварительной оплаты;
Средства по договору займа и кредита;
Имущество, полученное российской организацией от организации, если уставный капитал получающей или передающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада соответствующих организаций, при этом полученной имущество не является доходом только в том случае, если в течение 1 года со дня его получения оно не передается 3м лицам;
Доходы в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение 1 календарного года с момента получения;
Прочие доходы.
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Плательщики:
Российские организации;
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиками.
Для российских организаций объектом налогообложения является полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.
Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученный через постоянные представительства доход, уменьшенный на величину расходов представительств.
Для других иностранных организаций – доход от источников РФ (дивиденды, доходы от сдачи в аренду и т.д.).
Доходы, не учитываемые при определении прибыли:
Целевые поступления;
Имущество, имущественные и неимущественные права, полученные в виде вклада в уставный капитал;
В виде предварительной оплаты;
Средства по договору займа и кредита;
Имущество, полученное российской организацией от организации, если уставный капитал получающей или передающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада соответствующих организаций, при этом полученной имущество не является доходом только в том случае, если в течение 1 года со дня его получения оно не передается 3м лицам;
Доходы в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение 1 календарного года с момента получения;
Прочие доходы.