1. Экономическая необходимость страхования в условиях рыночной экономики

В начале 90-х гг. в РФ началось возрождение национального страхового рынка.

Законодательную базу правового рынка регулирования страховых отношений заложил закон РФ «О страховании» от 27 ноября 1992 г., вступивший в силу 12 января 1993 г.

В это же время был установлен государственный контроль на страховом рынке в лице специального органа Росстрахнадзора – федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью.

В 1996 г. Росстрахнадзор был преобразован в Департамент страхового надзора при Минфине РФ.

В 2004 г. на смену Департамента пришла Федеральная служба страхового надзора.

В 1996 г. вступила в силу часть 2 ГК РФ с главой «Страхование».

В 1997 г. в действующий закон были внесены изменения и он получил новое название «Об организации страхового дела в РФ».

В 1999 г. в него были включены поправки и изменения, не противоречащие ГК РФ.

Также в 2002 г. принята Концепция развития страхования в РФ (от 25 сентября 2002 г.), которая является ориентиром и программой реальных действий по формированию цивилизованного страхового рынка в стране.

В 2003 г. в развитие специального страхового законодательства вступает в силу закон «О внесении изменений и дополнений в закон РФ «Об организации страхового дела».

Переход к рыночной экономике обеспечивает существенное возрастание роли страхования в общественном воспроизводстве, значительно расширяет сферу страховых услуг и развитие альтернатив государственного страхования, Развитие рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск по собственному плану и несет за это ответственность, повышает роль и значение страхования.

При этом наряду с традиционным предназначением (обеспечение защиты от природных катастроф, случайного события технического и техногенного характера и т. п.) страхование все в большей степени начинает обеспечивать защиту в случае убытков от различных криминогенных явлений.

Предприятия и организации различных форм собственности являются страхователями испытывают потребность не только в возмещении ущерба, вызванного гибелью или повреждением основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации экономических (предпринимательских) рисков.

Сегодня принято выделять 2 основных направления страхования этих рисков:

• страхование прямых рисков

• страхование косвенных потерь

К прямым относятся потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, забастовок и др. объективных причин.

Косвенные потери – это упущенная выгода, банкротство предприятий и т. д.

Таким образом, в рыночной экономике страхование является с одной стороны средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с др. стороны – видом деятельности, приносящей доход.

2. Функции страхования

Выделяют функции страхования на макро- и микроэкономическом уровне.

На макроэкономическом уровне выделяют следующие функции страхования:

1. Обеспечение непрерывности общественного воспроизводства, которое состоит в том, что страхование создает финансовые условия для быстрого восстановления и возобновления деятельности предприятий, пострадавших в результате наступления страхового случая.

2. Освобождение государства от дополнительных расходов обеспечивается наличием страховых фондов.

3. Защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности обеспечивается через страхование гражданской ответственности юридических и физических лиц, причиненной третьим лицам

4. Концентрация инвестиционных ресурсов и стимулирование экономического роста для национального хозяйства обеспечивается страхованием благодаря тому, что создаваемые им страховые резервы инвестируются в государственные ценные бумаги, акции предприятий и финансовых компаний, также банки и недвижимость.

На микроэкономическом уровне сущность страхования проявляется в следующих специфических функциях:

1. Рисковая функция выражается вероятностью наступления ущерба

2. Противорисковая проявляется в возмещении ущерба пострадавшим лицам в целях защиты их интересов при наступлении рисковых обстоятельств.

3. Предупредительная функция связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.

4. Сберегательная функция выражается в потребности страховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей с целью экономии собственных средств и их сохранения в случае наступления неблагоприятного события.

5. Восстановительная функция (защитная) заключается в том, что при наступлении страхового случая и выплаты страхового возмещения происходит полное или частичное погашение убытков, понесенных страхователем.

6. Контрольная функция реализуется в процессе формирования и использования средств страхового фонда.

3.Методы формирования страховых резервов в РФ. Их виды и значение

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики создают из полученных страховых взносов страховые резервы по личному имущественному страхованию и страхованию ответственности (в порядке и на условиях, установленных законода­тельством Российской Федерации).

Страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения имущества, т.е. резервы предупредительных мероприя­тий. В соответствии с законодательством Российской Федерации начи­ная с 2002 г. образование этого резерва для страховой организации доб­ровольное.

Страховые резервы отражают величину не исполненных на дан­ный момент обязательств. Они представляют собой средства страхователей, а не страховщиков и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по неоконченным на отчет­ную дату договорам страхования.

Страховые резервы — это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных па какую-либо отчетную дату.

Выделяют следующие страховые резервы:

1. Технические резервы: 1)Резерв незара­ботанной премии; Резерв убытков:

- Резерв заявленных, но неурегули­рованных убытков; - Резерв произошед­ших, но незаявленных убытков;

3) Стабилиза­ционный резерв;

4) резервы по ОСАГО: - резерв выравнивания убытков;- стабилизационный резерв;

2. резервы по страхованию жизни

Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни

Страховые резервы по страхованию жизни формируются на основе самостоятельно разработанного и согласованного с Мини­стерством финансов Российской Федерации Положения о формиро­вании страховых резервов. Они формируются для обеспечения выпол­нения обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, рейты, аннуитетов). Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступив­шей в отчетном периоде по заключенным договорам с учетом нормы доходности.

Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Резерв выравнивания убытков формируется в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (т.е. с 1 июля 2003 года) и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его расчетной величиной.

Стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в последующие годы при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.

Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика.

Расчет страховых резервов производится в рублях.

Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте), рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату.

Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов.

Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.

Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору.

Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:

"pro rata temporis";

"одной двадцать четвертой" (далее - "1/24");

"одной восьмой" (далее - "1/8").