- •Вариант 2 Теоретические вопросы:
- •Задачи:
- •Вариант 3 Теоретические вопросы:
- •Задачи:
- •Практическое занятие № 7 Тема: Финансовые ресурсы организации как объект финансового планирования
- •Ситуационные задачи к практическому занятию № 6 Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практические задачи к занятию № 8 Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача 3
- •Решение задачи 1:
- •Решение задачи 2:
- •Решение задачи 3
- •Практическое занятие № 9 Тема: Планирование основных финансовых показателей. Планирование объема продаж и доходов от реализации
- •Практические задачи к занятию № 9 Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Решение задачи 1:
- •Решение задачи 3:
- •Практическое занятие № 10 Тема: Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- •Практические задачи к занятию 10 Задача 1
- •Решение задачи 1
- •Вариант 2 Теоретические вопросы:
- •Практическое занятие № 11 Тема: Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- •Практические задачи к занятию 11 Задача 1
- •Решение задачи 1
- •Практическое занятие № 12 Тема: Планирование прибыли организации
- •Практические задачи к занятию 12 Задача 1
- •Решение задачи 1
- •Практическое занятие № 13 Тема: Планирование прибыли организации
- •Практические задачи к занятию 13 Задача 1
- •Решение задачи 1
- •Практическое занятие № 14 Тема: Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием
- •Составление проекта инвестиционного бюджета
- •Практическая задача к занятию 14
- •Решение задачи
- •Практическое занятие № 15 Тема: Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием
- •Составление проекта бюджета движения денежных средств
- •Практическая задача к занятию 15
- •Решение задачи
- •Практическое занятие № 16 Тема: Технология составления бюджета организации
- •Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода
- •Практическая задача к занятию 16
- •Решение задачи
- •Практическое занятие № 17 Тема: Технология составления бюджета организации
- •Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита
- •Практическая задача к занятию 17
- •Решение задачи
- •Практическое занятие № 18 Тема: Система мониторинга исполнения бюджета
- •Корректировка бюджетных показателей. Окончательный вариант сводного бюджета
Практические задачи к занятию 13 Задача 1
Проведем факторный анализ на основе данных таблицы.
Сделать выводы.
Решение задачи 1
Определим влияние каждого из факторов на сумму прибыли от продаж, используя следующие формулы.
Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продаж:
∆ Ппр = Ппб × (Ир - 1),
где ∆ Ппр — прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;
Ппб — прибыль от продаж предыдущего года, тыс. руб.
Ир — индекс изменения выручки от продаж, определяемый отношением выручки от продажи отчетного года (Во) к выручке от продаж предыдущего года (Вб) по формуле:
Ир = Во / Вб.
Отсюда ∆ Ппр = 14601 × ((226390 : 155117) - 1) = 14601 × (1,4595 - 1) = 6708,85 тыс. руб.
Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж:
∆ Ппс = Сб × Ир - Со,
где Сб, Со — себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, тыс. руб.
∆ Ппс = 120 241 × 1,4595 - 168 689 = 6800,21 тыс. руб.
Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продаж:
∆ Ппур = УРб × Ир - УРо,
где УРб и УРо — управленческие расходы предыдущего и отчетного года соответственно, тыс. руб.
∆ Ппур = 10325 × 1,4595 - 18428 = -3358,88 тыс. руб.
Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продаж:
∆ Ппкр = КРб × Ир - КРо,
где КРб и КРо — коммерческие расходы предыдущего и отчетного года соответственно, тыс. руб.
∆ Ппкр = 9950 × 1,4595 - 11180 = 3341,82 тыс. руб.
В итоге сумма факторных изменений дает общее изменение прибыли от продаж продукции за анализируемый период:
∆ Пп = ∆ Ппр + ∆ Ппс + ∆ Ппур + ∆ Ппкр = 6708,85 тыс. + 6800,21 тыс. - 3358,88 тыс. + 3341,82 тыс. = 13492 тыс. руб.
Практическое занятие № 14 Тема: Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием
Практические задания:
I. Вопросы к изучению:
1. Составление проекта инвестиционного бюджета. (под запись)
II. Разобрать на примере практическую задачу.
Рекомендуемая литература:
1. Финансовое планирование и прогнозирование: пособие по одноим. курсу для студентов специальности 1-26 02 02 “Менеджмент” днев. и заоч. форм обучения / Е. М. Карпенко, Н. П. Драгун. – Гомель: ГГТУ им. П. О. Сухого, 2009. – 148 с.
2. Финансы предприятий: Учебник /Под ред. М.В. Романовского.- СПб.: “Издательский дом “Бизнес-пресса”,2000.-528 с.
3. Финансы предприятий: учеб. пособие/Н.Е. Заяц (и др.);под общ.ред. Н.Е.Заяц, Т.И. Василевской.-2-е.-изд.-Мн.:Выш.шк.,2006.-528с.
4. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2005. — 448 с: ил. - (Серия “Практика менеджмента”).
5. Финансы организаций. Сборник задач и тестов : пособие /Н.Е.Горшков.-Минск:Изд-во Гревцова,2010.-368с.
6. Финансы организаций (предприятий):учебник /Л.Г.Колпина ;под общ.ред.Л.Г.Колпиной .-2-е изд.,испр.-Минск:Вш.шк.2010.-396с.
7. Дранко О.И. Финансовый менеджмент :Технология управления финансами предприятия :Учебное пособие для вузов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-351 с.-(Серия “Профессиональный учебник:Финансы”).