3. Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках у банках в національній валюті

Дані з виписок банку по кожному відкритому рахунку переносяться в реєстри Журнал 1 та Відомість 1.2. далі в Головну книгу та у форми фінансової звітності

.

31

“Рахунки в банках”

33

“Інші

кошти”

31	По дебету відображається надходження коштів на рахунок		33	По дебету відображаються грошові кошти в дорозі
	По кредиту – вибуття коштів з рахунку			По кредиту – списання грошових коштів у дорозі

Основна кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів в національній валюті на рахунках в банку

№з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
1	Надходження коштів на поточний рахунок:
	– від покупців за раніше відвантажені товари, надані послуги	311	361
	– аванси покупців	311	681
	– з каси підприємства	311	301
	– здача виручки через інкасатора	311	333
	– кредити, надані банком	311	501, 601
	– по отриманих векселях	311	341
	– суми повернені фінорганами	311	641
	– погашення претензії	311	374

Продовження табл.

1	2	3	4
	– від інших дебіторів	311	377
	– від засновників (внески до статутного капіталу)	311	46
	– отримані штрафи, пені, неустойки	311	715
	– отримані дивіденди	311	73
	– відсотки по залишках на рахунках	311	719
2	Перераховано (видано) з поточного рахунку
	– постачальникам за раніше отримані товари	631	311
	– аванс постачальникам	371	311
	– штрафи, пені, неустойки сплачені	948	311
	– повернення кредиту	501, 601	311
	– на придбання іноземної валюти	333	311
	– в касу по чеку	301	311
	– проценти за користування кредитом	684	311
	– на відкриття акредитиву, депозитного рахунку	313	311
	– на фінансові інвестиції	14,35	311
	– по векселях виданих	621	311
	– до бюджету та до державних цільових фондів	64 65	311
	– різним кредиторам	685	311
	– на придбання іноземної валюти	333	311
	– дивіденди учасникам	671	311
	– за розрахунково-касове обслуговування	92	311

Контрольні питання:

1. Які документи подаються для відкриття поточного рахунку у банку?

2. Які види рахунків відкриваються в банку?

3. Яке документальне оформлення операцій по поточному рахунку в національній валюті?

4. Які форми безготівкових розрахунків?

5. Який програмно-технічний комплекс застосовується на підприємстві?

6. Який документ узагальнює інформацію про рух грошових коштів на поточному рахунку?

7. Яка кореспонденція рахунків з обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті?