Министерство образования и науки Украины

Национальный аэрокосмический университет им. Н.Е. Жуковского

«Харьковский авиационный институт»

кафедра 604

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 10

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»

ПО ТЕМЕ: «УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ»

Выполнил:

студент группы 621 ОА

________________________

Проверила:

к.е.н., доц. каф. 604

Столярчук А.В.

2012

ЗАДАЧА 1

Составьте бухгалтерские проводки в приведенной ниже таблице по проведенным фирмой операциям.

Решение

№ п/п	Содержаие операции	Сумма, грн.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Поступили в кассу наличные деньги, грн.: А) за реализованную продукцию Б) оказанные услуги В) проданные материалы	5000 3000 150
2	Поступили в кассу денежные средства, полученные из банка по чеку в национальной валюте	30000
3	Возвращены неиспользованные суммы подотчётными лицами в национальной валюте	20
4	Поступила в кассу сумма, грн., в счёт погашения материального ущерба от виновного лица	200
5	Погашена дебиторская задолжен-ность Петрова П.И. по получен-ной ссуде	300
6	Поступила в кассу оплата акций в качестве взноса учредителей в уставный капитал	1000
7	Выявлены излишки денег в кассе при инвентаризации	55
8	Денежные средства в иностранной валюте, полученные для командировок за границу	170
9	Перечисление наличных денег из кассы в банк в национальной валюте	7500
10	Перечисление денежных средств для зачисления на текущий счёт в иностранной валюте	90
11	Выплата заработной платы	2200
12	Выдано под отчёт на хозяйственные нужды, командировки	150
13	Выдача персоналу ссуд на индивидуальное строительство за счёт средств, полученных из банка	1500
14	Выявлена недостача в кассе при инвентаризации	27

Задача 2

В фирме «Сириус» остаток в кассе на начало месяца составлял 95 грн. В течение месяца проведены следующие хозяйственные операции (суммы даны в грн.):

1. Получены с текущего счёта в банке денежные средства в кассу предприятия для выплаты зарплаты и на хозяйственные расходы – 12250;

2. Выплачена зарплата рабочим и служащим – 12120;

3. Выдано под отчёт товароведу - 180;

4. Возвращена в кассу неиспользованная сумма денежных средств, выданных инженеру Сидорову А.И. – 40.

Определите остаток средств в кассе на конец месяца. Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Данные о движении денежных средств в кассе за месяц

Остаток на начало месяца, грн	Поступление, грн	Расход, грн.	Остаток на конец месяца, грн.
	Итого:	Итого:

№ п/п	Содержаие операции	Сумма, грн.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Получены с текущего счёта в банке денежные средства в кассу предприятия для выплаты зарплаты и на хозяйственные расходы	12250
2	Выплачена зарплата рабочим и служащим	12120
3	Выдано под отчёт товароведу	180
4	Возвращена в кассу неиспользованная сумма денежных средств, выданных инженеру Сидорову А.И.	40

Задача 3

В течение месяца на ООО «Троянда» по текущему счёту в банке были проведены отражённые в таблице операции. Составьте бухгалтерские проводки.

Решение

№ п/п	Содержаие операции	Сумма, грн.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Зачислены суммы, полученные от покупателей за отгруженную продукцию	3600
2	Перечислена в банк наличная выручка из кассы	2400
3	Зачислены суммы по полученным векселям	2000
4	Зачислены суммы, полученные по претензиям	160
5	Зачислены суммы, поступившие от прочих дебиторов	120
6	Поступили от учредителей вклады в Уставный капитал	1500
7	Поступили штрафы за нарушение договорных обязательств	220
8	Зачислены суммы краткосроч-ного кредита	3000
9	Зачислены суммы долгосрочного кредита	5000
10	Приняты деньги в кассу по чеку	12250
11	Оплачена задолженность поставщикам	2700
12	Перечислены налоги в бюджет	76
13	Уплачены штрафы	180
14	Погашена краткосрочная ссуда в банке	3000
15	Перечислено в погашение задолженности: - по налогу с доходов физических лиц;	1300
	- в Пенсионный фонд;	160
	- в ФССВН;	140
	- в ФССБ;	80
	- в ФССНС.	10
16	Оплачены векселя	2300
17	Перечислена организации сумма по претензиям	320
18	Списана сумма в счёт погашения долгосрочной ссуды	90

Условные обозначения:

ФССВН – фонд социального страхования по временной нетрудоспособности;

ФССБ – фон социального страхования по безработице;

ФССНС – фонд социального страхования от несчастного случая.