- •Основы анализа и диагностики фхд предприятия
- •1. Понятие анализа и диагностики хозяйственной деятельности
- •2. Предмет и метод эа
- •3. Задачи и принципы анализа и диагностики. Взаимосвязь эа с другими науками
- •История развития эа
- •5 Виды анализа хозяйственной деятельности и их классификация
- •Приемы и способы обработки информации в эа
- •1.Классификация приемов и способов
- •2. Традиционные приемы и способы
- •2. Приведение показателей в сопоставимый вид
- •3.Абсолютные, относительные и средние величины
- •4.Способ группировки
- •5.Балансовый способ
- •6.Построение таблиц
- •7. Графический способ
- •3. Детерминированный факторный анализ а. Факторные модели
- •Б. Способы факторного анализа
- •Способ логарифмирования в анализе хозяйственной деятельности
- •Методика определения величины резервов в анализе хозяйственной деятельности предприятий
- •1 Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов и их классификация
- •2 Принципы организации поиска и подсчета резервов
- •3 Методика определения величины резервов
- •Основы анализа и диагностики финансовой отчетности
- •1. Содержание и роль финансового анализа в оценке деятельности предприятия
- •2. Бухгалтерская отчетность как основной источник информации для проведения финансового анализа
- •3. Построение аналитического баланса
- •Анализ имущественного положения и источников финансирования деятельности организации
- •Анализ состава и структуры имущества организации
- •Анализ эффективности использования заемного капитала
- •Оценка и цена капитала
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Понятие и виды финансовой устойчивости
- •Определение типа фу. Абсолютные показатели фу
- •Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества
- •3. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •2. Анализ ликвидности баланса.
- •Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
- •Анализ оборотного капитала
- •Расчет и оценка продолжительности операционного цикла
- •2. Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
- •3. Факторы, влияющие на изменение оборачиваемости.
- •4 Анализ оборачиваемости запасов
- •Анализ состояния расчетов и кредитоспособности организации
- •1. Анализ дебиторской задолженности Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации.
- •2 Анализ кредиторской задолженности
- •Оценка кредитоспособности организации.
- •Анализ вероятности банкротства
- •1 Понятие и признаки банкротства
- •2 Методы диагностики вероятности банкротства
- •1 Понятие и признаки банкротства
- •2 Методы диагностики вероятности банкротства
- •Анализ показателей доходности и рентабельности
- •1. Показатели рентабельности
- •Факторный анализ рентабельности
- •Анализ деловой активности предприятия
- •Анализ устойчивости экономического роста предприятия
- •Анализ объема производства и продаж
- •1. Задачи анализа и источники информации. Показатели объема производства и продаж
- •2. Анализ динамики и выполнения плана производства и продажи продукции
- •3. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •4. Анализ качества произведенной продукции
- •5. Анализ конкурентоспособности продукции
- •6. Анализ спроса и предложения, эластичности
- •7. Резервы увеличения объема выпуска и продажи продукции
- •Анализ использования персонала организации и фонда заработной платы
- •1. Задачи анализа и источники информации
- •2. Анализ обеспеченности организации персоналом
- •3. Анализ использования фонда рабочего времени
- •4. Анализ производительности труда
- •5. Анализ эффективности использования персонала предприятия
- •6. Анализ фонда заработной платы
- •7. Анализ эффективности использования фонда заработной платы
- •Анализ использования основных средств (ос)
- •1 Цели, задачи анализа использования основных средств
- •2 Анализ технического уровня развития предприятия. Диагностика состояния основных средств
- •2. Анализ эффективности использования основных фондов
- •3. Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи
- •Анализ использования материальных ресурсов
- •1. Задачи анализа и источники информации
- •2. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •3. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Факторный анализ материалоемкости
- •4. Анализ прибыли на рубль материальных затрат
Оценка кредитоспособности организации.
Платежеспособность организации тесно связана с понятием кредитоспособности.
Кредитоспособность – способность заемщика полностью и в срок расплачиваться по своим долговым обязательствам.
Уровень оценки кредитоспособности – один из основных способов оценки кредитного риска, т.е. риска непогашения основного долга и процентов.
Оценка кредитоспособности основывается на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, а также истории развития организации. Для анализа кредитоспособности применяют различные методики, которые позволяют всесторонне оценить финансовую деятельность, эффективность работы предприятия и его платежеспособность. Каждый банк разрабатывает свою методику оценки кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности заемщика и организации изучают следующие положения:
1) Солидность заемщика.
Характеризуется репутацией, степенью ответственности, компетентностью руководства и своевременностью погашения долгов.
2) Способность заемщика производить конкурентоспособную продукцию.
Доходы.
Оценка полученной прибыли при кредитовании отдельных затрат.
Сумма кредита.
Погашение.
Обеспеченность кредита.
В основе определения класса кредитоспособностей организации лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних – к первому классу, ниже средних – к третьему классу.
Таблица 3 – Критерии определения класса кредитоспособности заемщика.
Показатели |
I класс -надежный заемщик |
II класс -неустойчивый заемщик |
III класс -ненадежный заемщик |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
> 0,2 |
0,15-0,20 |
< 0,15 |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
> 0,8 |
0,5-0,8 |
< 0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности |
> 2 |
1,0-2,0 |
< 1,0 |
Коэффициент автономии |
> 0,6 |
0,4-0,6 |
<0,4 |
Для определения класса кредитоспособности могут быть использованы и другие показатели (или показатели рентабельности). По рейтингу, задаваемому в баллах, рассчитывают класс кредитоспособности.
Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности:
I класс: 100-150 баллов II класс: 151-250 баллов III класс: 251-300 баллов
Значение рейтинга показателей задается в процентах: коэффициент абсолютной ликвидности – 30%, коэффициент промежуточной ликвидности – 20%, коэффициент текущей ликвидности – 30%, коэффициент автономии – 20%.
Например, нужно определить рейтинг заемщика по следующим данным:
Коэффициент абсолютной ликвидности – 0,2,
Коэффициент промежуточной ликвидности – 0,65,
Коэффициент текущей ликвидности – 1,86,
Коэффициент автономии – 0,75.
Таблица 4 – Рейтинг заемщика
Показатели |
Класс |
Доля |
Расчет суммы баллов |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
III |
30 |
3*30=90 |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
II |
20 |
2*20=40 |
Коэффициент текущей ликвидности |
II |
30 |
2*30=60 |
Коэффициент автономии |
I |
20 |
1*20=20 |
ИТОГО |
X |
100 |
210 |
По сумме баллов заемщик относится ко II-ому классу – «неустойчивый заемщик». С организациями разных классов кредитоспособности, банки по-разному строят свои кредитные отношения.