4.8. Учет, анализ и аудит денежных средств, расчетных и кредитных операций

Студент должен выполнить и отразить в отчете следующие работы:

Ознакомиться с документальным оформлением и ведением учета кассовых операций (в рублях и валюте), соответствия их утвержденному порядку ведения кассовых операций в РФ.

Принять участие в инвентаризации кассы.

Изучить порядок учета подотчетных сумм и осуществить проверку достоверности приложенных к авансовым отчетам (в рублях и валюте) документов и законность оплаты перерасхода подотчетных сумм.

Ознакомиться:

• с учетом операций по расчетному и валютному счетам предприятия;

• с учетом операций на прочих счетах в банке;

• с учетом денежных документов;

• с учетом средств в пути,

Ознакомиться с применяемыми формами расчетов с поставщиками и покупателями, порядком ведения учета при различных формах безналичных расчетов и мерами воздействия, применяемых к неаккуратным плательщикам.

Изучить порядок учета и расчетов по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению.

Ознакомиться с учетом расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и порядком списания просроченной дебиторской задолженности.

Ознакомиться с учетом расчетов с персоналом по предоставленным займам и возмещению материального ущерба.

Изучить порядок учета расчетов с учредителями.

Изучить порядок оформления и ведения учета банковских кредитов, займов и отражением в учете процента по банковским кредитам.

Ознакомиться с организацией учета внутриведомственных и внутрихозяйственных расчетов.

На ВЦ изучить применение вычислительной техники в учете денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Анализ состояния расчетов с покупателями и заказчиками и поставщиками и подрядчиками; с учредителями; с подотчетными лицами; с прочими дебиторами и кредиторами; с бюджетом и внебюджетными фондами.

Аудит учета и сохранности денежных средств и денежных документов:

• аудит кассовых операций;

• особенности аудита операций с наличной валютой;

• аудит учета операций по расчетному и валютному счетам;

• аудит учета операций на прочих счетах в банках;

• аудит учета денежных документов;

• аудит учета средств в пути;

• аудит краткосрочных финансовых вложений.

4.10. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности предприятия

При наличии внешнеэкономических операций в организации:

• Дать характеристику видов и форм внешнеэкономической деятельности предприятия.

• Ознакомиться с валютным законодательством.

• Изучить учет и проанализировать экспортные и импортные операции предприятия. Оценить исполнение обязательств по контрактам, видам поставок и формам расчетов.

• Изучить учет валютной выручки по экспортным операциям и учет операций по обязательной продаже валютной выручки, отражение результатов в учете.

• Проанализировать рентабельность отдельных видов продукции и услуг.

• Изучить взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками, государством, таможенными органами по распределению валютной выручки.

• Ознакомиться с внутренним аудитом операций по экспорту и импорту товаров.

4.11. Учет, анализ и аудит резервов и финансовых результатов предприятия.

Студенты должны

• изучить действующий порядок учета получения и использования средств целевого финансирования, резервов в организации.

• усвоить порядок формирования финансовых результатов предприятия от обычных видов деятельности и организацию их учета.

• знакомиться с учетом финансовых результатов от прочих операций, операционных доходов и расходов; внереализационных доходов и расходов, чрезвычайных доходов и расходов. Изучить, осуществляет ли организация учет доходов и расходов в соответствии с ПБУ9/99 и ПБУ 10/99.

• Рассмотреть использование прибыли в организации и ее отражение на счетах бухгалтерского учета.

• Проанализировать причины изменения прибыли за отчетный год по сравнению с предполагаемой величиной.

• Изучить организацию учета распределения прибыли предприятия и проанализировать направления ее использования.

• Проанализировать рентабельность производства и отдельных видов продукции, а также другие показатели уровня доходности предприятия и причины их изменения.

• Рассмотреть порядок формирования показателей Отчета о прибылях и убытках (форма №2 бухгалтерской финансовой отчетности).

• Аудит учета финансовых результатов и их использования.