Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами Задача 1

Задание . Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов по имущественному и личному страхованию, назвать первичные документы.

Условие: Организация застраховала здание цеха основного производства сроком на один год. Страховой взнос в размере 30 000 руб. уплачен единовременно. В этом же году здание цеха было полностью уничтожено при пожаре. Размер страхового возмещения, согласно договора - 100 000 руб. Стоимость здания 150 000 руб. Сумма начисленной амортизации 20 000 руб.

Бухгалтерские проводки:

1. Перечислен страховой компании страховой взнос

2. Сумма страхового взноса включена в состав расходов будущих периодов

3. Сумма страхового взноса в размере 1/12 ежемесячно относится на прочие расходы организации

4. В результате пожара здание цеха включено в состав выбывших основных средств

5. Списывается сумма начисленной амортизации по выбывшему основному средству

6. Отражена задолженность страховой компании на сумму остаточной стоимости основного средства

7. Страховая компания, согласно договора, перечисляет на расчетный счет размер страхового возмещения

8. Списывается на финансовый результат не компенсируемая сумма страхового возмещения (130 000 руб. – 100 000 руб.)

Учет расчетов по налогам и сборам Задача 1

Задание: рассчитать сумму НДФЛ за январь,февраль,март, отразить на счетах бухгалтерского учета.

Условие: В январе работнику организации было начислено 12330 рублей, в феврале – 15000 рублей, в марте – 12700 рублей. Сотрудник имеет на иждивении 2-х детей по 12 и 19 лет. Ставка НДФЛ 13%.

Задача 2

Задание: отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Условие: Организация приобрела материалы на сумму 120000рублей, облагаемые НДС по ставке 18%. В этом же месяце реализовала готовую продукцию по рыночной цене на сумму 250000 рублей. Ставка НДС – 10%. Себестоимость проданной продукции 180000рублей.

Задание на дом

1. Изучить материалы темы 11 «Учет расчетов по кредитам и займам и целевому финансированию».

2. Подготовится к текущему контролю по теме 11.

Тема 11. Учет расчетов по кредитам и займам и целевому финансированию

Контрольные вопросы

1. Понятие кредитов и займов.

2. Учет кредитов.

3. Учет займов.

4. Учет обслуживания кредитов и займов.

5. Учет налоговых кредитов.

6. Учет целевого финансирования.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

Задача 1

Задание: на основании условий задач, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и определить необходимые суммы.

Условие 1: Организация 12.01.200_ получила заем в размере 365 000 руб. на срок шесть месяцев. По данному займу ежемесячно уплачиваются проценты исходя из ставки 18% годовых.

Для организации бухгалтерского учета займов к балансовому счету 66 открыты субсчета:

66-1 "Расчеты по основной сумме займа";

66-2 "Расчеты по процентам по займу".

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Первичный документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
Получение займа
1		Отражена задолженность по займу
2		Начислены проценты по займу за январь *
3		Уплачены проценты по займу*
Возврат займа
4		Возвращен заем

*Указанные проводки необходимо делать на протяжении срока договора, т.е. согласно условия, шесть месяцев.

Условие 2: Предприятием были получены кредиты в сумме 10 млн.руб.(15 марта) и 12 млн.руб.(20 марта) на два года. Проценты по кредитам по ставкам 18% и 17,4% годовых соответственно уплачиваются ежемесячно. Оба кредита выданы без обеспечения, на финансирование текущей деятельности.

Условие 3: Организация 27 мая заключила договор займа сроком на два месяца на сумму 900 000 рублей. Кроме этого, был заключен договор поручительства*, обеспечивающий задолженность по договору займа в сумме основного долга и процентов. Проценты по договору займа начисляются из расчета 8,5 % годовых и подлежат уплате ежемесячно в последний день месяца. По истечении срока действия договора займа поручитель исполнил обязательство организации по возврату основной суммы долга и уплате процентов за июль. Свое обязательство перед поручителем организация исполнила в августе.

*По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.

Бухгалтерские записи, произведенные в мае

1. Получен заем

2. Начислены проценты по займу

3. Уплачены проценты

Бухгалтерские записи, произведенные в июне

1. Начислены проценты

2. Уплачены проценты

Бухгалтерские записи, произведенные в июле

1. Начислены проценты

2. Признана задолженность перед поручителем на основании извещения об исполнении им обязательства

Бухгалтерские записи, произведенные в августе

1. Погашена задолженность перед поручителем

Условие 4: Предприятие получило кредит под поставку материалов в сумме 100 000 руб. сроком на 1 год. Проценты за кредит - 24% начисляются и уплачиваются ежемесячно. Через месяц предприятие получило от поставщика материалы на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

Бухгалтерские записи:

1. Получен кредит

2. Начислены проценты по кредиту за первый месяц

3. Оприходованы материалы

4. Отражен НДС с приобретенных ценностей

5. НДС принят в зачет

6. Начислены проценты по кредиту (ежемесячно)

Условие 5: Организация взяла кредит на создание инвестиционного актива. Строительство завершено до момента возврата кредита. Кредит в сумме 10 млн.руб. получен 31 марта сроком на 12 месяцев. Проценты по ставке 15% годовых уплачиваются ежемесячно. Строительство окончено в июле 2010 г., здание принято в эксплуатацию 28 июня.

Бухгалтерские записи на 31 марта

Бухгалтерские записи на 30 апреля, 31 мая, 28 июня

Бухгалтерские записи на 31 июля и последующие месяцы действия договора (исходя из количества дней в соответствующем месяце)

Бухгалтерские записи на 31 марта (окончание срока действия кредитного договора)

Условие 6. Предприятием в обеспечение полученного займа выдан собственный вексель номиналом 150 000 руб. Сумма займа 100 000 руб. Срок погашения векселя 6 мес. Дисконт* учитывается в составе расходов будущих периодов.

*Под дисконтом понимается разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств или их эквивалентов при размещении этого векселя.

Бухгалтерские записи:

Условие 7: Организация привлекает заемные средства путем выпуска краткосрочных беспроцентных облигаций со сроком погашения 6 мес. Номинальная стоимость облигаций 200 000 руб. Облигации размещаются по цене 180 000 руб. Учетной политикой организации предусмотрено единовременное включение суммы дисконта в состав прочих расходов.