Тема: Митний контроль

1. Особливості митного контролю при сплаті ПДВ та акцизного збору суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності.

2. Податкові векселя. Контроль митних та податкових органів за своєчасним поданням податкових векселів та їхнім погашенням при проведенні зовнішньоекономічної діяльності.

Питання для самоконтролю

1. Як відбувається митний контроль при сплаті ПДВ та акцизного збору суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності?

2. Які особливості оформлення податкових векселів при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності?

2.5. Модульний контроль

2.5.1. Питання для модульного контролю Змістовний модуль 1

1. Відновить логічну послідовність проведення податкового контролю.

2. Кому підпорядковуються Державні податкові інспекції у районах та містах?

3. Хто очолює Державну податкову службу України?

4. Ким призначається на посаду та звільняється з посади Голова Державної податкової адміністрації України?

5. Які функції здійснює Державна податкова адміністрація України?

6. Які функції здійснюють Державні податкові адміністрації в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі та державні податкові інспекції в містах з районним поділом?

7. Які функції здійснюють Державні податкові інспекції у районах, містах без районного поділу, районах у містах?

8. Права органів державної податкової служби.

9. Завдання податкової міліції.

10. Обов’язки платників податків і зборів.

11. Права платників податків і зборів.

12. Яким органом влади можуть встановлюватися ставки, механізм справляння податків?

13. Вкажіть статус ДПІ району у місті.

14. Які органи мають право встановлювати та скасовувати податки і збори до бюджету та державних цільових фондів?

15. З яких джерел фінансуються видатки на утримання органів державної податкової служби?

16. В які органи влади подають звіт органи державної податкової служби?

17. Якими видами діяльності можуть займатися посадові особи податкових органів за сумісництвом?

18. Що включає в себе автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного податкового обліку платників податків?

19. Що включається в інформаційний фонд Державного реєстру фізичних осіб?

20. На підставі яких документів може бути здійснене узяття на облік на бажання платника податків – юридичної особи?

21. Яким чином провадиться узяття на облік платника податків органом ДПС?

22. Скільки зберігається в органах ДПС облікова справа платника податків?

23. З яких частин складається облікова справа платника податків?

24. Склад реєстраційної частини облікової справи платника податків.

25. З чого складається звітна частина облікової справи платника податків?

26. Які документи повинна подати фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності (СПД) для прийняття на податковий облік?

27. З якими документами фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності за бажанням може звернутися в органи ДПС для прийняття на податковий облік?

28. В який термін особа надає в податковий орган заяву для реєстрації платником ПДВ?

29. В який термін податковий орган зобов’язаний надати заявнику свідоцтво платника ПДВ після його реєстрації?

30. Який орган державної податкової служби надає (присвоює) фізичним особам – платникам податків ідентифікаційні номери?

31. Інформація про яких осіб не вноситься до Державного реєстру фізичних осіб?

32. Вкажіть розмір штрафних санкцій у разі несплати податкового зобов'язання протягом граничних термінів, при затримці не більш 30 календарних днів.

33. Вкажіть розмір штрафних санкцій у разі несплати податкового зобов'язання протягом граничних термінів, при затримці від 31 до 90 календарних днів.

34. Вкажіть розмір штрафних санкцій у разі несплати податкового зобов'язання протягом граничних термінів, при затримці більш 90 календарних днів.

35. Як формується номер особового рахунку з обліку податкових платежів фізичної особи – СПД.

36. В яких випадках відкриваються відділом обліку особові рахунки платників податків?

37. Яким буде сальдо в результаті розрахунку у випадку якщо по особовому рахунку платника нарахована сума податку перевищує фактично сплачену суму?

38. На підставі якого документу не проводиться запис про нарахування бюджетних платежів в особовому рахунку платника?

39. Який документ складається з метою повернення платнику суми переплати з бюджетних платежів податковим органом?

40. Що нараховується в автоматичному режимі у разі наявності недоплати (недоїмки) з бюджетних платежів по особовому рахунку платника?

41. Який звіт містить інформацію про отримані доходи громадянами та сплачені податки?

42. Які органи є органами стягнення податкового боргу?

43. Який день вважається останнім строком подання податкової декларації, якщо він припадає на вихідний або святковий день?

44. В яких випадках податкове зобов'язання платника податків визначне контролюючий орган?

45. Які документи ДПА України мають силу нормативно-правового акту?

46. В які строки погашається сума податкового зобов'язання у разі її самостійного узгодження платником податків?

47. В які строки погашається узгоджена сума податкового зобов'язання у разі її апеляційного оскарження?

48. Яка сума вважається податковим боргом?

49. В яких випадках податковий орган надсилає податкові вимоги платнику податків?

50. Вкажіть особливі відомості 2-ої податкової вимоги.

51. В яких випадках виникає право податкової застави?

52. Назвіть активи платника податків, які можуть бути використані як джерела сплати податкового боргу.

53. Які операції із заставленими активами платника податків не потребують письмового узгодження з податковим органом?

54. Вкажіть обставини, що не є умовою для застосування адміністративного арешту активів платника податків.

55. Що означає «обмеження платника податків щодо реалізації його прав власності, яке полягає в обов'язковому попередньому отриманні дозволу керівника податкового органу на здійснення будь-якої операції з активами»?

56. Коли провадяться стягнення коштів та продаж активів боржника?

57. За який рахунок покриваються витрати, пов'язані з організацією та проведенням публічних торгів активів боржника?

58. Що означає «надання платнику податків бюджетного кредиту за умови, що основна сума та проценти погашаються рівними частками, починаючи з податкового періоду, що настає за періодом надання такого кредиту»?

59. Що означає «надання платнику податків бюджетного кредиту за умови, що основна сума та проценти погашаються рівними частками, починаючи з будь-якого затвердженого податкового періоду у майбутньому, але не пізніше року з моменту виникнення такого зобов’язання»?

60. Ким затверджується рішення про розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань стосовно загальнодержавних податків?

61. Ким затверджується рішення про розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань стосовно місцевих податків і зборів?

62. Вкажіть строки давності для визначення податкового боргу та його стягнення.

63. Як визначається розмір пені на суму податкового боргу?

64. В яких випадках розпочинається нарахування пені?

65. Відновить логічну послідовність організації й проведення документальної перевірки.

66. На якому етапі проведення документальної перевірки здійснюється вивчення податкових декларацій та інших звітних документів?

67. На якому етапі проведення документальної перевірки здійснюється порівняння динаміки даних про нарахування й сплату податків, зборів та інших обов'язкових платежів?

68. На якому етапі проведення документальної перевірки здійснюється аналіз розвитку підприємства?

69. На якому етапі проведення документальної перевірки здійснюється підготовка планів і графіків документальних перевірок, а також уточнення параметрів контролю, часу й обсягу контрольних процедур?

70. Яка перевірка здійснюється на підставі бухгалтерської звітності, податкових декларацій (розрахунків) та інших документів і додатків, що подаються в податкову адміністрацію?

71. Як часто проводиться планова виїзна перевірка?

72. Які терміни проведення планової виїзної перевірки?

73. Причини, що роблять неможливим одночасне проведення планових виїзних перевірок.

74. У яких випадках проводяться позапланові виїзні перевірки?

75. У яких випадках проводяться повторні перевірки?

76. Ким приймається рішення про застосування й стягнення фінансових санкцій за результатами розгляду матеріалів перевірки?

77. В який термін підлягають перерахуванню в бюджети чи державні цільові фонди фінансові санкції за порушення чинного законодавства?

78. Які підстави існують для відмови податковому органу в проведенні планової документальної перевірки?

79. За чий рахунок сплачується адміністративний штраф за податкове правопорушення на підприємстві?

80. Які обставини не є підставою для проведення позапланової виїзної перевірки платника податків контролюючими органами?

81. Чи може керівник підприємства відмовитися від підписання акту документальної перевірки?

82. Що означає поняття «податковий ризик» ?

83. Які платники податків належать до групи ризику «В» ?

84. В якому документі здійснюється розрахунок штрафних санкцій за результатами документальної перевірки?

85. Для здійснення яких операцій призначений реєстратор розрахункових операцій (РРО)?

86. Які суми недоплати слід розуміти великим розміром коштів при визначенні міри кримінальної відповідальності?