Примеры заданий рсэо Номинация «Налоги и налогообложение»

Задача №1 Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)	Руб.	620 550
Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	Руб.	320 500
Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18%	Руб.	330 400
Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет	Руб.	35 400
Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года	Руб.	28 320
Ставки НДС	%	?

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Решение: НДС, начисленный по реализации: хлеба: 620 550х10÷100=62 055 тортов: 320 550х18÷100=57 690 итого: 119 745 Налоговые вычеты: По материальным ресурсам 330 400х18÷100=59 472 По нематериальным активам 35 400х118÷100=5400 По авансу декабря месяца 28 320х118÷100=4332 Итого: 69192 НДС, подлежащий уплате в бюджет: 119 745-69 192=50 553

Задача №2 Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:

• Валовый доход за март – 8000

• Расходы, документально подтвержденные - 2000

• Фактический валовый доход за год составил - 56000

• Документально подтвержденные расходы - 18000

• Предпринимательская деятельность – единственное место работы.

• На иждивении двое детей до 18 лет.

Требуется:

1. Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты

2. Произвести перерасчет налога за год по установленному сроку

Решение: Чистый доход предпринимателя в текущем году (8000-2000)х10=60000 Стандартные налоговые вычеты:

• На самого предпринимателя 20000÷6000=3 месх400=1200 руб

• На детей 40000÷6000=6 месх(600х2)=7200

Итого 8400

Авансовые платежи НДФЛ 60000-8400=51600х0,13=6708 По срокам уплаты не позднее

• 15.07 6708÷2=3354

• 15.10 и 15.01 следующего года 6708÷4=1677 руб

Фактически чистый доход 56000-18000=38000 Среднемесячный доход 38000÷10=3800 Стандартные налоговые вычеты

• На самого предпринимателя 5х400=2000 руб

• На детей 10х1200=12000

Итого 14000 НДФЛ за истекший налоговый период 38000-14000=24000х0,13=3120 НДФЛ, подлежащий зачету в счет очередных платежей к возврату по письменному заявлению налогоплательщика по сроку 15.07 следующего года: 6708-3120=3588

Задача №3 Работник организации, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№	Виды дохода	Январь(руб.)	Февраль (руб.)
1	Заработная плата	18300	18200
2	Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи	15000
3	Пособие по временной нетрудоспособности	1600	2400
4	Стоимость подарка	1500	1900
5	Материальная помощь	2300	800

Состав семьи: работающая жена и двое детей - 22 и 23 года, один из которых является студентом заочной формы обучения.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце

2. Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности

Решение:

Январь

• Доход 18300+1600+300=20200 руб

• Стандартный налоговый вычет 500 руб

• НДФЛ 20200-500=19700х0,13=2561 руб

Январь-февраль

• Доход 20200+18200+2400+1400+800=43000 руб

• Стандартный налоговый вычет 500+500=1000 руб

• НДФЛ 43000-1000=42000х0,13=5460 руб

НДФЛ за февраль 5460-2561=2899 руб

Задача №4 Гражданин приобрел легковой автомобиль в марте текущего года с мощностью двигателя – 180 л.с. Ставка транспортного налога-30 руб. Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период. Ответ: 4500 руб.

Задача №5 Площадь земельного участка, представленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь занятая жилым домом, 200 м2. Ставка земельного налога- 0,3 %. Кадастровая стоимость 1м2-700 руб. Гражданин является ветераном Великой Отечественной войны. Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет Ответ: 1650 руб.

Задача № 6 Объем забранной воды из реки Дон – 700 тыс. м3. Установленный лимит забора воды – 300 тыс. м3. Ставка водного налога за 1000 м3 воды -390 руб. Определить сумму водного налога. Ответ: 897000руб.

Задача № 7 Определите налог на добавленную стоимость, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к добавленной стоимости

Дано:

• Стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) – 45000 руб.

• Стоимость произведенной и реализованной продукции (без НДС) – 96000 руб.

• Ставка НДС – 18 %

Ответ: 9180руб.

Задача № 8 Известно, что единый налог на вмененный доход определяется по ставке 15% от вмененного дохода. Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности на величину физического показателя с учетом корректирующих коэффициентов. Определите сумму налога за первый квартал.

Дано:

• Базовая доходность бытовых услуг на одного работника – 7500 руб.

• Численность работников: в январе -5 человек, в феврале – 6 человек, в марте – 8 человек

• Корректирующие коэффициенты: К1=1, К2=0,5, К3=1,104

Ответ: 11799руб.

Задача № 9 Известно, что при упрощенной системе налогообложения единый налог исчисляется по ставке 15 % с суммы разницы между доходами и расходами организации, но по окончании налогового периода (года) сумма налога, исчисленная в вышеуказанном порядке, не должна быть меньше минимального налога, исчисленного по ставке 1% от суммы дохода. Определите сумму единого налога к уплате в бюджет.

Дано:

• Доходы организации – 900000

• Расходы организации – 850000

Ответ: 9000руб.

Задача № 10 Количество игровых автоматов в игорном заведении в январе составило – 15 единиц, в том числе: зарегистрированных в налоговом органе 16 января – 5 единиц. Ставка налога на игорный бизнес за один игровой автомат-7500 руб. Требуется определить налог на игорный бизнес за январь. Ответ: 93750руб.

Задача № 11 Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС – 990000 руб. Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции – 500300 руб., в том числе: прочие расходы сверх установленных норм - 100300 руб. Ставки: НДС – 10 %, Налог на прибыль - 24 % Определите налог на прибыль Ответ: 120000руб

Задача № 12 Определите сумму акциза по алкогольной продукции, если известно, что он исчисляется по ставке установленной в денежном выражении за литр продукции.

Дано:

• Содержание спирта в продукции – 40 %

• Ставка акциза за литр безводного (100 %) этилового спирта - 146 руб.

• Реализовано продукции – 30000 литров.

Ответ: 752000руб