Вариант 22 Налоговый аудит организаций являющимися налоговыми агентами по налогу на прибыль.

Порядок налогообложения доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации без осуществления деятельности на российской территории. Налоговый аудит уплаты налога и предоставления отчетности налоговым агентом. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога налоговым агентом. Налоговый аудит выплаты дивидендов - российской организации и иностранной компании.

Задача 1.

На балансе организации числится на 01.01. 20...г.

1. автомобиль " Тойота" (объем двигателя 155 л.с.)

2. автомобиль " Ауди" (объем двигателя 160 л.с.)

3. автомобиль "Сузуки" (объем двигателя 132 л.с.)

В январе снят с учета автомобиль "Сузуки" для целей реализации.

Определить сумму транспортного налога за 1 квартал 20…г.с учетом ставок данного региона. Составить налоговую декларацию.

Задача 2.

ООО "Мир" расположено в г. Орел, имеет два обособленных подразделения: одно находится в г. Курск, второе в г. Псков. Деятельность ведется одновременно по всем местам регистрации. Налогооблагаемая прибыль по организации по итогам 20…г. составила - 5650000 руб. Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет по:

• головной организации - 50000 руб.

• ОП г. Курск - 110000 руб.

• ОП г. Псков - 70000 руб.

Среднесписочная численность составляет по:

• головной организации - 30 чел.

• ОП г. Курск - 43 чел.

• ОП г. Псков - 25 чел.

Рассчитать сумму налога на прибыль, которая должна быть уплачена по месту нахождения налогоплательщика и его обособленных подразделений.

Вариант 23 Налоговый аудит организаций являющимися налоговыми агентами по ндс

Общие принципы исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами. Налоговый аудит при покупке товаров (работ, услуг) у иностранного юридического лица. Место реализации товаров (работ, услуг). Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Налоговый аудит НДС - агент при аренде государственного и муниципального имущества. Особенности налогового аудита погашения задолженности перед иностранным партнером не денежными средствами.

НДС - агент при реализации на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов.

Задача 1.

Согласно решению общего собрания учредителей ОАО "Мир" размер годового дивиденда, распределенного в пользу учредителей составляет - 340000 руб. из них в пользу учредителя - российской организации 80000 руб. Определить сумму налога на прибыль.

Задача 2.

ООО "Мир" частично производит оплату труда готовой продукцией.

В июле ООО "Мир" передало своим работникам в качестве натуральной оплаты труда 120 кг, конфет. Договорная цена одного кг конфет составляет 90 рублей (без учета НДС). Себестоимость данных конфет - 7000 руб.

Определить сумму НДС и налог на прибыль по данной операции.

Вариант 24 Особенности налогового аудита исчисления ндфл налоговыми агентами.

Налоговый аудит признания лица - налоговым агентом. Определение источника выплаты дохода. Налоговый аудит: доходов, полученные физическими лицами от предпринимательской деятельности, доходов, от частной практики нотариусов и других лиц, доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера, доходов физических лиц от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности. Налоговый аудит налоговой отчетности и своевременности предоставления налоговой декларации по НДФЛ.

Задача 1.

За 20…г. организация получила прибыль до налогообложения в размере 300000 руб. Представительские расходы сверх норматива составили - 16000 руб.

Величина начисленной амортизации:

• в бухгалтерском учете - 25000 руб.

• в налоговом учете - 12000 руб.

Определить текущий налог на прибыль.

Задача 2.

Согласно решению общего собрания учредителей ОАО "Мир" размер годового дивиденда, распределенного в пользу учредителей, составляет 380000 руб., из них в пользу учредителя - российской организации - 180000 руб. Определить сумму налога на прибыль.