- •1 Реформирование фин.Отчетности в рф в соотв.С мсфо – как основа повышения ее аналитичности.
- •2. Понятие, состав и содержание бух. (фин) отчетности.Возможности использования результатов ее анализа.
- •3. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности.
- •5. Анализ данных форм статистической отчетности и их использование в оценке состояния и развития деятельности хозяйствующих субъектов.
- •6.Виды статистической отчетности;их назначение и информационно-аналитические возможности.
- •7. Роль анализа бух.Отчетности в принятии оптимальных управл.Решений.
- •10. Раскрытие финансовой информации в бухгалтерской отчетности. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике.
- •13.Методика проведения финансового анализа деятельности организации по данным отчетности.
- •14. Влияния учетной политики организации на формирование показателей финансовой отчетности.
- •15. Стандартные способы и приемы анализа финансовой отчетности: структурно-динамический, коэффициентный, факторный анализ.
- •16. Факторный анализ финансовой отчетности.
- •17. Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке изменения имущественного положения организации.
- •18. Критерии оценки структуры бухгалтерского баланса. Факторный анализ как инструмент изыскания резервов повышения финансовой устойчивости организации.
- •19. Анализ состава, структуры, динамики активов организации и оценка эффективности их использования.
- •20. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности. Оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние инфляции на оценку их реальной стоимости.
- •21. Порядок расчета показателя чистых активов организации и их анализ. Роль чистых активов в укреплении финансовой устойчивости организации.
- •22. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.
- •23 Анализ и оценка платежеспособности организации и ликвидности её оборотных активов
- •24 Финансовые коэффициенты ликвидности. Методы расчета. Сфера применения. Возможности использования результатов анализа.
- •26. Анализ деловой активности организации. Система показателей оборачиваемости. Особенности расчета срока погашения запасов и кредиторской задолженности.
- •27.Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса.Группировка активов по у
- •28.Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости, по данным бух отчетности.
- •29. Эффект финансового рычага и его значение для принятия решений о целесообразности привлечения заемных средств
- •30. Критерии оценки качества оборотных активов организации по данным финансовой отчетности. Оценка достаточности собственных оборотных средств.
- •31. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Оценка финансовых последствий ее замедления.
- •32 Анализ и оценка динамики соотношения заемного и собственного капитала, выявление причин его изменения.
- •34. Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств.
- •35. Система показателей (абсолютных и относительных) оценки финансовой устойчивости организации; порядок их расчета и сравнение с установленными нормативными значениями.
- •36. Анализ и оценка оптимизации структуры заемного и собственного капитала.
- •37.Анализ и оценка эффективности использования кредитных ресурсов. Обоснование целесообразности привлечения краткосрочного кредита.
- •38. Оценка динамики финансового положения организации по абсолютным данным баланса по абсолютным и относительным показателям.
- •40. Расчет и оценка показателей доходности организации. Использование методов факторного анализа для выявления резервов роста доходности.
- •41. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации и их аналитическое назначение.
- •42. Значение, функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке состава, структуры и динамики собственного капитала организации.
- •43. Анализ движения уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли.
- •Анализ:
- •48. Анализ состава, структуры и динамики нематериальных активов
- •49. Сводная и консолидированная бо. Принципы консолидации. Информационно-аналитические возможности консолидированной отчетности.
- •8. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период ее погашения за отчетный год. Проанализировать полученные результаты расчетов.
- •9. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ состава, структуры и динамики расходов организации.
- •10.Преобразовать исходную факторную модель рентабельности активов в трехфакторную мультипликативаную
- •11.На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и период её погашения за отчетный год. Проанализировать полученные результаты расчетов.
- •12.По данным бух отчетности проанализировать состав структуру и динамику обязательств организации.
- •13. По данным бух отч провести анализ прибыли от продаж.Выявить факторы её роста.
- •14. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ финансовых вложений организации. Рассчитать показатели эффективности финансовых вложений.
- •15. По данным бухгалтерской отчетности проанализировать факторы формирования прибыли организации за отчетный и предыдущий годы. Дать оценку «качества» прибыли.
- •16. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ формирования и использования собственного капитала организации
- •17. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели рентабельности продаж, активов, собственного капитала, затрат на производство и реализацию продукции. Проанализировать их динамику.
- •19.По данным бухгалтерской отчетности проанализировать платежеспособность организации, рассчитать необходимые коэффициенты (не менее 4).
- •20.Преобразовать исходную модель рентаб активов в трехфакторную мультипликативную.Рассчитать влияние факторов.
- •21. По данным отчетности рассчитать необходимые коэффициенты ликвидности (не менее трех) и спрогнозировать состояние платежеспособности организации на несколько месяцев.
- •22. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ состава, структуры, динамики основных средств организации; рассчитать показатели эффективности их использования.
- •23.По данным бухгалтерской отчетности провести анализ формирования и динамики показателей прибыли организации.
- •24. Провести анализ ликвидности баланса по абсолютным данным. Рассчитать необходимые коэффициенты для оценки качества структуры баланса.
- •25. По данным формы №2 проанализировать и оценить структуру и динамику доходов и расходов организации.
6.Виды статистической отчетности;их назначение и информационно-аналитические возможности.
Госкомстатом Р. введены формы тек.стат.набл-ия за деят-тью п/п (унифицир.формы были разработаны Упр-ем стат-ики п/п и стр-рных обслед-й Госкомстата Р.) при заполн-ии форм необх-о указывать коды по класс-ру ОКВЭД – по виду эк.деят-сти
Ф. № П-2 «Свед-я об инв-циях». Инвестиц.деят-ть – это приобр-е рес-сов, способных обеспечить получ-е дох. в буд. В зависим-ти от типа приобр-мых активов инв-ции подразд-ся на фин. влож-я (акции, обл-ции и т.д.) и инв-ции в нефин.активы (здания, машины, землю и т.д.). Фин.инв-ции м.б. опр-ны как валовые и как чистые инв-ции, т.е. с учётом и без учёта принятых фин.обязат-в. Вал.инв-иции – фин. влож-я, осущ-ные данным п/п в др.хоз.ед-цы. Чист.инв-ции формир-ся путём вычитания из вал.инв-ций фин. влож-й в данное п/п. Данные об ист-ках инв-ций позволяют опр-ть долю собств.ср-в, вовлеч-ных в процесс инвестир-я, степень исп-я заём. ср-в для целей инвестир-я (в т.ч. кредиты КБ, что явл-ся индикатором сбалансир-ости ден.-кредит. и реальн.секторов эк-ки).
Ф. № П-3 «Свед-я о фин. состоянии п/п» - данные о приб. (уб.) п/п за пер. с начала отч. года, кот. м. сопоставить с рез-татом за соотв. п-д прош. года. М. ткж сопоставить стр-ры ДЗ и КЗ по срокам; зд. же приведена общ. ∑ ОбС (с выдел-ем собственно д.с.). Свед-я необх. для анализа фин. уст-сти п/п.
Ф. № П-4 «Свед-я о числ-сти, з/п и движ-ии раб-ков» - числ-сть раб-ков приводится с разбивкой по категориям: раб-ки списоч. состава, внештат.совмест-ли и раб-ки, вып-щие Р. по дог. гражд.-правов.хар-ра. Привод-ся данные о фонде начисл-ой з/п и выплатах соц.хар-ра по каждой категории. Ткж приведены данные об эф-ти исп-я раб. вр. (к-во отраб-ных чел-ч и т.п.) и движ-ии раб-ков (принято раб-ков, выбыло раб-ков), а ткж о числе раб.мест, намеченных к введ-ю, и числ-сти раб-ков, намеченных к высвобожд-ию.
Ф.№5-з (краткая) «отчет о затратах на пр-во и реал-цию прод-ии (р,у) орг-ции»
Ф.№ 11 «Свед-ия о движ-ии и наличии ОФ(ср-в) и др. нефин. активов»
Ф. № П-1 «Свед-я о пр-ве и отгрузке т, и У.» содержит свед-я о выпуске Т. и У. в факт. ценах, инф-цию об отгрузке прод-ции. Сопост-ние этих пок-лей позволяет сделать выводы об эф-ти работы п/п. Спец-ты п/п м. опр-ть объем выпуска Т. и У. по различн.видам деят-ти и оценивать вклад каждого из них в общ.выпуск Т. и У. При этом под товарами поним-ся физ.предметы, на к-рые м.б. распр-ны права собств-ти, а под услугами – произвед-ная на заказ деят-ть, приводящая к изм-ю св-в, перемещ-ию принадл-щих потр-лю предметов (н-р, перевозка, ремонт, хран-е) либо к изм-ю состояния самого потр-ля У. (н-р, образоват.и мед.У )
7. Роль анализа бух.Отчетности в принятии оптимальных управл.Решений.
Ф№1. Отражает состояние имущества и источников его формирования на соответствующую отчетную дату. При этом актив структурирован по степени возрастания ликвидности имущества, пассив-по степени возрастания срочности погашения обязательств. По информации баланса можно оценить состав, структуру имущества и источников его формирования, динамику его изменения, можно увидеть степень эффективности бизнеса, привлекательность для потенциальных кредиторов, определить платежеспособность, ликвидность и фин.устойчивость. Ф№2. Информация позволяет проследить динамику изменения показателей системы прибыли и проанализировать причины, повлиявшие на изменение прибыли. Ф№3. Отражает состав, структуру СК, характер его движения, а также направления распределения ЧП, что позволяет проанализировать динамику самофинансирования и производственный характер использования прибыли. В форме есть справка, содержащая информацию о ЧА и отражает информацию об устойчивости функционирования организации. Ф№4. Оценивается движение ден.потоков в разрезе 3-х основных сфер деят-сти: текущей, инвестиционной и финансовой. Выясняются причины изменения остатка ДС и их достаточность для поддержания платежеспособности. Ф№5. Можно проанализировать движение и качество долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, сделать вывод о кредитоспособности и платежеспособности. Обеспечивает информацией для анализа движения и качество деб. и кред.задолженности. Позволяет проанализировать амортизируемое имущество, т.е. рассчитать степень годности и износ, выбытия и обновления ОС и сделать вывод об уровне производственного потенциала организации. Отражает фин.деят-сть, инвестиции и фин.вложения и следовательно позволяет оценить активность работы на фондовом рынке и инвест.привлекательность. Содержит информацию о мат.затратах и следовательно позволяет проанализировать причины изменения с/с, а значит рентабельность производственной деят-сти. Содержит информацию о социальных показателях, по которым исследуется полнота исполнения обязательств перед ВБФ и уровень мат.стимулирования работников. Пояснительная записка. Позволяет выявить не только специфику бизнеса и вида деят-сти, но и исследовать основные результаты деят-сти за исследуемый период. Там же есть информация о специфике ведения БУ, зафиксированной в УП, что позволяет правильно интерпретировать данные ФО. Ауд.заключение. Подтверждает достоверность данных и следовательно доказывает возможность использования отчетности для анализа фин.состояния организации.
8. Предмет и объекты анализа финансовой отчетности. Информационно-аналитические возможности финансовой отчетности для основных групп ее пользователей.Анализ фин отч-ти (АФО) – один из главн. видов экономич. анализа – предст. собой сист. исслед-я финанс. сост и финанс рез-тов, формирующ-ся в проц-се осущ. хоз деят-ти орган-ции в условиях влияния объект и субъект факторов и получающих отражение в бух (фин) отч-ти. Цель АФО – получен. наиб информатив, ключевых характеристик фин. состоян. и фин. рез-в орг-ции для принят. оптимальных управл. решений различными польз. информации. Объекты АФО – это то, на направл анализ: состав, динамика фин источн капитала и обяз-в, их структура; состав, структ и динамика имущ-ва орг-ций, кач-во активов; финансовое сост-е орг-ции; ликвидность и платежеспособн-ть, денежн. потоки, угрозы банкротства, делов. активн-ть, доходы-расх-прибыли, рентабельн-ть; дивидендная полит-ка и чистая прибыль, результативность бизнеса и др.В кач-ве инструм-рия для фин анализа исп-ся фин коэф-ты – относит-ные показ-ли фин сост предпр, кот выражают отношение одних абсолютных фин показателей к другим.
Фин коэф-ты исп-ся: для сравн-я показат фин сост; выявл-я динамики разв-я показат-ей и тенденций измен-я фин сост предпр-я; опред-я нормал огранич-й и критер-в различ сторон фин сост-я.На основе рассчит-х отд-х показ-ей и коэф-тов о фин сост орг-ции можно сдел-ть более дет. выводы о её фин полож-ии и выявить резервы повыш эфф-ти хоз деят-ти и подготовить предл-ния по улучш работы.Фин отч-ть п/п сост основу информ обеспеч АФО. Под бух отч п/п понимается единая сис-ма информации об имущ-ве и фин полож-и орг-ии, а также рез-тах деят-ти, сформиров на основании данных БУ по установл ф-мам. К ФО предъявл опр качественные хар-ки: 1)уместность – возмож-ть исп-я инф для принятий реш-ий опережающего хар-ра. На уместность инф оказ влияние след факторы: а)своевременность, т.е. доступ к инф при возник-и необх у польз-ля; б)значимость – все данные, способные повлиять на принятие польз-лем управленч реш-ий, д.б. отраж в отч-ти; в)прогнозная ценность, т.е. опр возмож-ти жизнедеят-ти п/п на длит период; г)обратная связь инф, что позволяет контролир выполнение реш-ий или откорректир ранее принятое реш-е. 2)достоверность, кот гарантир польз-лям объектив отраж-е событий, отраж в отч-ти, а также отсутствие существенных ошибок и отклонений. На достоверность влияют след факторы: а)правдивость данных, т.е. отраж в отч-ти тех явлений, для описания кот она предназнач; б)преобл содерж-я над ф-мой – операции и события, представл в отч-ти д.б. рассм с экономич, а не юридич т.з.; в)нейтральность инф, т.е. она не должна удовлетв потреб-ти опр группы польз-лей; г)осмотрительность, т.е при оценке последствий сегодняшнего дня необх проявл осмотрительность, т.к. оценить многие события в момент сост отч-ти невозможно; д)понятность закл в том, что отч-ть д.б. понятной польз-лям без опр профессион подготовки; е)сопоставимость, т.е. данные о деят-ти п/п за данный период д.б. сопоставимы с данными прошлых периодов и данными др. п/п.
9. Информационное, организационное и методическое обеспечение анализа финансовой отчетности. Проблемы взаимоувязки показателей различных форм отчетности.АФО заключ-ся в примен-ии аналитич инстум-в и методов к показ-лям фин док-ов с целью выявл существ связей и хар-к, необх для принятия реш-ий. АФО служит для преобразов многочисленных и разнообразных данных в необх и всегда дефицитную инфо. Информац-ое обеспеч-е АФО представл. собой совокупн-ть разнообразн исходн инф-ции: 1) офиц. д-ты и нормативн-план источн-ки (законы и др. нормативн-е прав-ые акты, хозяйст-но-правов док-ты, договоры, решения арбитража, судебн органов, реш-я собраний акц-ров, прейскуранты, произв-ные и фин бизнес-планы, сметы и бюджеты);2) учетные источ-и инф-ции (фин, управленч и налог. отч-ть, первич учетн док-ция, машинные ист-ки инф-ции); 3) внеучетные источ-ки инф-ции 4) деловая итог-ая инф-ция для выбора управл-ого реш-ия.Глубина и качество анализа зависят от инфо, находящ в распоряжении аналитика. В соотв с возможностями доступа к инфо-м ресурсам выделяют два уровня данных - внешние и внутр. Внешние данные содержат общедоступ инфо об объекте анализа и представлены пользователям в форме БО и стат отч-ти, Внутренние данные представляют собой конфиденциальную инфо служебного характера. К числу внутр источ инфо относятся данные БУУ, нормативно-плановая док. Упрощенный подход к пониманию информац базы фин анализа подразумевает использование лишь Ф(Б)О. Подобное ограничение инф базы данных снижает кач-во фин анализа,т.к. для внешнего аналитика сущ ограничения в объеме инфо, доступ для целей анализа. Инфо-ым стержнем анализа фин деят-ти являются формы № 1, 2, 3, 4, 5.Анал начинает с изучения инфо, содерж в формах отч-ти. Сначала необходимо провести оценку и преобразов исход данных для обеспеч корректн и удобства обработки инфо. Процедура оценки инфо проводится в 2-х направлениях: проверка арифметики и логический контроль их качества Методич-ое обеспеч-е АФО предст-т методы и приемы АФО: 1)чтение отч-ти и анализ абс показат-лей 2) горизонт. (динамич-кий) анализ бух отч-ти 2) вертикальный (структ-ый) анализ 5) структ-динамич анализ 6) трендовый анализ 7) коэффициентный анализ.Перед тем как проводить АФО необходимо провести проверку показателей форм БО. Необходимо установить соотв аналогич показ, отраженных в разных формах отч-ти. Если показат совпадают, то данная отчетность явл достоверной и м.б. исп в дальнейшем анализе