2. Методы снижения негативных последствий угроз от влияния теневой экономики на экономическую безопасность

По своей природе теневую экономику трудно измерить, поскольку агенты, участвующие в теневой экономике деятельность старается оставаться незамеченной. Запрос информации о размерах тени экономика и ее развитие с течением времени мотивированы ее политической и экономической значимостью.

Кроме того, общая экономическая активность, включая официальное и неофициальное производство товаров и услуги имеют важное значение в разработке экономической политики, которая реагирует на колебания и экономические развитие во времени и в пространстве. Кроме того, размер теневой экономики является основным исходные данные для оценки степени уклонения от уплаты налогов и, следовательно, для принятия решений о его адекватном контроле.

Методы измерения теневой экономики можно разделить на прямые или косвенные:

1. Прямые подходы. В этом подразделе четыре прямых и микро метода измерения теневой:

• измерение по системе статистики национальных счетов - метод расхождений;

• методика обследования;

• использование опросов руководителей компаний; а также

• оценка разрыва между потреблением и доходом домохозяйств.

Система статистики национальных счетов - метод расхождений:

• подпольное скрытое производство: деятельность, которая является законной и создает добавленную стоимость, но намеренно скрыта от органов государственной власти;

• незаконное производство: производственная деятельность, производящая товары и услуги, запрещенные законом;

• производство в неформальном секторе;

• производство домашних хозяйств для собственного (конечного) использования: производственная деятельность, которая приводит к появлению товаров или услуги, потребляемые или капитализируемые домохозяйствами, которые их производили;

• статистическое «подполье»: вся производственная деятельность, пропущенная из-за недостатков в статистической системе.

Незаконные действия. Существует два вида незаконного производства:

1. производство товаров или услуг, продажа, распространение или владение которыми запрещено в соответствии с законом;

2. производственная деятельность, которая обычно является законной, но становится незаконной, когда осуществляется неавторизованными производителями; например, нелицензированными врачами.

3. микроподход:

– репрезентативные опросы. Репрезентативные опросы часто используются, чтобы получить некоторые знания о размере теневой экономике и теневых рынках труда. Этот метод основан на репрезентативных опросах предназначен для изучения общественного восприятия теневой экономики, фактического участия в теневой экономической деятельности и мнения о теневых практиках.

– измерение теневой экономики с помощью опросов руководителей компаний.

Косвенные подходы

Косвенные подходы, альтернативно называемые «индикаторными», в основном носят макроэкономический характер. Они частично основаны на несоответствии между национальными расходами и доходами, между официальной и фактической рабочей силой:

• несоответствие между статистикой национальных расходов и доходов: если лица, работающие в теневой экономике были в состоянии скрыть свои доходы для целей налогообложения, но не свои расходы, тогда разница между оценками национального дохода и национальных расходов может быть используется для приблизительного определения размера теневой экономики;

• несоответствие между официальной и фактической рабочей силой: если общее участие рабочей силы предполагается постоянным, снижение официального участия рабочей силы можно интерпретировать как увеличение значимости теневой экономики;

• электричество: электропотребление является единственным физическим показателем экономической деятельности4

• другие.

Методология использует связи между наблюдаемыми причинами и последствиями ненаблюдаемая переменная, в данном случае теневая экономика, для оценки самой переменной.

Эффективное управление теневой экономикой требует принятия мер на всех уровнях (правительство, города, местные сообщества, наднациональные учреждения и частные лица).

Существует два основных подхода к легитимизации теневого сектора — ужесточение «ожидаемого» наказания (за счет увеличения вероятности применения «карательных мер» и/или повышения его серьезности) и стимулирование добровольного выхода из тени. Эти подходы редко используются по отдельности. Чаще всего применяется комбинация «ужесточающих» и «стимулирующих» мер. Варианты мер, призванные снизить масштабы теневого сектора, сформулированы в таблице 2.

Таблица 2

Варианты мер по снижению масштабов теневого сектора [12]

Подход	Метод	Возможные меры
Ужесточение наказания	Совершенствование механизма выявления нарушений	Улучшение работы с данными, объединение усилий проверяющих органов, участие в международных соглашениях
	Усиление наказаний	Повышение наказания за налоговые преступления, введение уголовной ответственности, продление сроков давности и пр.
	Осознание угрозы быть разоблаченным и последствия	«Социальная реклама», показывающая все негативные последствия ведения теневого бизнеса — от социальной незащищенности до эффективности процедур по выявлению нарушений и уголовной наказуемости уклонения от налогов
Стимулирование формализации деятельности	Превентивные меры (предотвращение ухода в тень)	Упрощение налогового учета Налоговые стимулы Облегчение перехода к режиму «самозанятости» Введение новых категорий занятости в законодательство Развитие налоговых режимов для мелкого бизнеса
	Стимулирование добровольного выхода из тени	Налоговые амнистии, поощрение добровольного выхода из тени
	Создание связей и коалиций, удерживающих от ухода в тень	Обеспечение преимуществ работы с честными партнерами Повышение уровня образования Обмен информацией Налоговая прозрачность Прозрачность административных процедур

Среди практических мер, направленных на снижение теневого сектора, можно выделить следующие [12]:

— ужесточение требований к заявкам на право налогового вычета в отраслях с высокими рисками ухода в тень (Канада, Швеция, Великобритания, США);

— расширение использования практики использования данных «третьих сторон» при выявлении «бросающегося в глаза» потребления (сверхдорогих товаров и предметов роскоши) (Австралия);

— публикация в открытом доступе имен крупных неплательщиков — политика naming and shaming (Великобритания);

— создание системы стандартов или типовых показателей для отраслей, которые показывали бы соотношения между затратами и выпуском (Австралия);

— принудительное использование сертифицированных кассовых аппаратов (с черным ящиком) для организаций, использующих наличный расчет (Канада, Швеция, Греция);

— принудительное использование регистров наемных работников с обязательным указанием личных данных работника, отработанного времени, вида деятельности организации и ее названия (Швеция);

— дополнительные штрафы для налогоплательщиков, которые ранее уже были уличены в уклонении от налогов (Великобритания);

— создание службы связи с налогоплательщиками, прошедшими аудиторскую проверку, для мониторинга текущего положения и обеспечения помощи в случае необходимости (Австралия).

Одной из наиболее успешных мер по борьбе с теневым сектором является также создание добровольных программ по выходу из тени для крупных предприятий. Акцент в таких программах делается на снижении наказания при добровольном выводе средств из офшоров. Ключевые элементы стимулирования — высокий уровень ответственности за нарушение налогового законодательства и существенно более мягкое наказание в случае добровольной «явки с повинной». В частности, смягчение наказания может выражаться как в снижении денежных штрафов, процентов и пеней, так и в отмене уголовной ответственности для нарушителей [3].

Основными способами совершенствования нейтрализации теневой экономики должны стать:

• единое регулирование – интеграция мер государственной политики по снижению доли теневой экономики в единую систему;

• борьба с неравенством - введение мер, которые уменьшают неравенство и создают справедливую экономическую систему и поощрение для населения и бизнес-сообщества;

• диалог с малым бизнесом. Чем больше законодатели и политики вступают в диалог с малым бизнесом, тем лучше их понимание причин и последствия того, что происходит среди населения в целом;

• формирование бизнес–инфраструктуры – формирование производства и инфраструктуры в районах, где отсутствует хозяйственная деятельность, но при этом присутствовала ранее.

• наращивание потенциала - обеспечение лучшего обучение для государственных служащих, которые осуществляют мониторинг теневой экономики;

• экономические альтернативы – формирование государственных программ занятости вместо пособий по безработице.

С точки зрения развития, вряд ли быть долгосрочной экономикой, которая достаточно надежный, стабильный или успешный для более формальных форм управления быть «обернутым» вокруг него, если только.