3. Розрахунок фінансових результатів експлуатації судна

При рейсовому фрахтуванні встановлюється фрахтова ставка за перевезення одиниці вантажу на певному напрямку. Судновласник у цьому випадку оплачує всі витрати за винятком витрат з НРР (якщо чартером регламентована умова FIO або FIOST) і відповідає за оперативне планування та виконання рейсу. Дохід судновласника за рейс розраховується як:

D_рейс = FR * Q_р  32*14742 = 471744 USD ,

де FR – ставка фрахту за перевезення 1 т вантажу, USD/т;

Q_р – кількість вантажу за рейс, т.

Річний експлуатаційний дохід (фрахт):

D _експл  D_рейс* r = 471744 *33 = 15567552 USD.

Розрахунок експлуатаційних витрат

Найменування показника	Позначення	Значення
Витрати на утримання екіпажу, USD/добу: – заробітна плата (з нарахуванням на ФОП) – харчування екіпажу – зміна екіпажу	R1	1299 260 102
Витрати на паливо, USD/добу – на ходу – на стоянці	R2^x R2^cт	29133 1434
Запаси, USD/добу, в тому складі: – запаси на ходу – запаси на стоянці	R3^x R3^cт	900 380
Плановий ремонт і технічне обслуговування судна, USD/добу	R4	776
Страхування, USD/добу	R5	608
Навігаційні витрати, USD/добу, в тому складі: – на закупівлю прісної води – інші навігаційні витрати	R6	39 33
Портові збори у портах навантаження і розвантаження, агентування та плати за інші послуги у портах, USD/добу	R7	3369
Накладні витрати, USD/добу	R8^х R8^ст	1095,57 248,85
Добові експлуатаційні витрати на ходу, USD/добу Добові експлуатаційні витрати на стоянці, USD/добу	R^x R^cт	37614,57 8548,85
Витрати, пов’язані з експлуатацією судна, за рейс, USD	Rекспл рейс	266170,84
Витрати, пов’язані з експлуатацією судна, за рік, USD	Rекспл	8783637,98

Витрати, пов’язані з експлуатацією судна, за рік розрахувати як:

R_експл = ( R_хt_х + R_стt_ст) * r = (37614,57 *5,65+8548,85 *4,56)*33=

= 8783637,98 USD

де R_х – витрати з утримання судна за добу експлуатації на ходу, USD/добу; R_ст – витрати з утримання судна за добу експлуатації на стоянці, USD/добу.

Витрати з утримання судна на ходу за добу експлуатації, USD/добу:

R_х = R₁ + R₂^х + R₃^х + R₄ + R₅ + R₆ + R₇ + R₈ = 1299+260+102+29133+900+776+608+39+33+3369+1095,57 =

= 37614,57 USD/добу

Витрати з утримання судна на стоянці за добу експлуатації, USD/добу:

R_ст = R₁ + R₂^ст + R₃^ст + R₄ + R₅ + R₆ + R₇ + R₈ = 1299+260+102+1434+380+776+608+39+33+3369+248,85 =

= 8548,85 USD/добу

Накладні витрати за ходовий час, USD/добу

R₈^х= (R₁ + R₂^х + R₃^х + R₄ + R₅ + R₆ + R₇) *0,03

R₈^х= (1661+29133+900+776+608+72+3369) *0,03=1095,57 USD/добу

Накладні витрати на час стоянки, USD/добу

R₈^ст= (R₁ + R₂^ст + R₃^ст + R₄ + R₅ + R₆ + R₇) *0,03

R₈^ст= (1661+1434+380+776+608+72+3369) *0,03=248,85 USD/добу

Щорічні амортизаційні відрахування по судну (А) розрахувати рівномірним методом. Врахувати ліквідаційну вартість судна на кінець амортизаційного періоду. Період амортизації судна складає 20 років.

Загальні витрати за рік (собівартість послуг) у даному випадку розраховуються як сума експлуатаційних витрат і амортизаційних відрахувань:

A=

A= =1 540 000 USD

Sліквід= Sпер*12%= 35000000*0,12=4 200 000 USD

R_заг.  R_експл.  A = 8783637,98 + 1540000 = 10323638,98 USD.

Середня собівартість перевезення 1 т вантажу розраховується як:

S_од  R_заг. / Q_рік = 10323638,98 / 455136= 22,68 USD/т

Валовий прибуток від експлуатації судна (П_в.) до оподаткування розраховується як різниця між чистим доходом і загальними витратами. У даному випадку прийняти, що чистий дохід дорівнює експлуатаційному доходу. З урахуванням відсутності виплат процентів по кредиту, валовий прибуток розраховується як:

П_в.  D_експл.  R_заг.= 15567552 - 10323638,98 = 5243913,02 USD.

Податок на прибуток розрахувати як:

Н_пр =П_в * p/100  5243913,02 * 0,18 = 943904,34 USD,

де р – ставка податку на прибуток, %.

Чистий прибуток від експлуатації судна ( П_ч. ) розраховується як різниця між валовим прибутком до оподаткування і витратами з оплати податку на прибуток:

П_ч  П_в  H_пр. = 5243913,02 - 943904,34 = 4300008,68 USD

Чистий грошовий потік (Net Cash Flow – NCF ) визначається як сума чистого прибутку після оподаткування і амортизаційних відрахувань:

NCF  П_ч  А = 4300008,68 + 1540000= 5840008,68 USD

Розрахунок фінансових результатів роботи судна

Найменування показника	Значення
Провізна спроможність судна за рейс, т	14742
Провізна спроможність судна за експлуатаційний період, т	455136
Ходовий час, діб	5,65
Час стоянки, діб	4,56
Час рейсу, діб	10,21
Кількість рейсів за експлуатаційний період	33
Експлуатаційні доходи за рейс, USD	471744
Експлуатаційні доходи за експлуатаційний період, USD	15567552
Експлуатаційні витрати за рейс, USD	266170,84
Експлуатаційні витрати за експлуатаційний період, USD	8783637,98
Амортизаційні відрахування за рік, USD	1045333
Загальні витрати, USD	10323638,98
Собівартість перевезення 1 т вантажу, USD/т	22,68
Валовий прибуток за рік, USD	5243913,02
Податок на прибуток за рік, USD	943904,34
Чистий прибуток за рік, USD	4300008,68
Чистий грошовий потік за рік, USD	5840008,68